r-5 - Loi sur la Régie de l’assurance maladie du Québec

À jour au 7 mai 2024

Ce document a valeur officielle.

chapitre R-5

Loi sur la Régie de l’assurance maladie du Québec

1999, c. 89, a. 52.

CHAPITRE I CONSTITUTION ET ORGANISATION DE LA RÉGIE

1978, c. 70, a. 1.

1. Un organisme, ci-après appelé «la Régie» est institué sous le nom, en français, de «Régie de l’assurance maladie du Québec».

1969, c. 53, a. 1; 1977, c. 5, a. 14; 1999, c. 89, a. 52.

2. La Régie a pour fonction d’administrer et d’appliquer les programmes du régime d’assurance maladie institué par la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29) ainsi que tout autre programme que la loi ou le gouvernement lui confie.

Elle doit notamment, à ces fins:

a)  assumer le coût des services et des biens prévus aux programmes;

b)  contrôler l’admissibilité des personnes aux programmes de même que la rémunération versée aux professionnels de la santé et les paiements ou remboursements faits, selon le cas, aux établissements, aux laboratoires, à la personne qui a dispensé le service ou fourni le bien ou à la personne qui l’a reçu;

c)  conseiller le ministre de la Santé et des Services sociaux sur toute question que celui-ci lui soumet et le saisir de tout problème ou de toute question qu’elle juge de nature à nécessiter une étude ou une action de la part de celui-ci ou de tout autre ministre ou organisme intéressé dans l’administration ou l’application d’un programme;

d)  organiser et gérer les recherches opérationnelles et d’évaluation nécessaires à la bonne administration et à l’application des programmes;

e)  publier, sous réserve de la section VII de la Loi sur l’assurance maladie, toutes les informations pertinentes à:

i.  ses activités de gestion, de recherches opérationnelles et d’évaluation;

ii.  la nature, la fréquence, la provenance, la destination, la distribution ainsi que le coût des services qu’elle a payés;

iii.  la rémunération totale et moyenne des professionnels de la santé, par catégorie et spécialité, par région, ainsi que par type d’actes;

f)  informer le public des possibilités d’accès à tous les services et biens qu’elle est habilitée à payer et des conditions à remplir pour y avoir accès;

g)  sous réserve des articles 63 et 64 de la Loi sur l’assurance maladie, informer les personnes qui ont bénéficié des services de santé du nom du professionnel de la santé, de l’établissement, du laboratoire et de toute personne qui leur a fourni des services assurés, des dates auxquelles ils ont été fournis, du coût de chaque service reçu et de la somme totale ainsi payée pour ces services pendant tel exercice;

h)  établir et tenir à jour, aux fins de la Loi sur l’assurance maladie, un fichier des professionnels de la santé, et, sous réserve de l’article 63 de la Loi sur l’assurance maladie, en faciliter l’accès au ministre de la Santé et des Services sociaux ou à son représentant autorisé aux fins de l’application de la Loi sur l’assurance maladie, de la Loi sur l’assurance-hospitalisation (chapitre A-28) et de toute autre loi dont l’application relève du ministre;

h.0.1)  (paragraphe abrogé);

i)  contribuer, sous réserve du neuvième alinéa de l’article 67 de la Loi sur l’assurance maladie, à la recherche dans le domaine de la santé et des services sociaux;

j)  (paragraphe abrogé);

k)  faire des recommandations au ministre de la Santé et des Services sociaux sur l’évolution des prix des médicaments déjà inscrits à la liste prévue à l’article 60 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01).

La Régie exécute tout mandat que lui confie le ministre de la Santé et des Services sociaux.

La Régie est dépositaire des données en matière de santé et de services sociaux que lui confie, par entente transmise à la Commission d’accès à l’information, le ministre de la Santé et des Services sociaux, une agence visée par la Loi sur les services de santé et les services sociaux (chapitre S-4.2), un établissement au sens de cette loi, un directeur de santé publique ou le conseil régional institué par la Loi sur les services de santé et les services sociaux pour les autochtones cris (chapitre S-5). La Régie assume, pour le compte de celui qui lui confie les données, la gestion de celles-ci.

La Régie exerce toute fonction qui lui est confiée conformément à la Loi concernant le partage de certains renseignements de santé (chapitre P-9.0001) et à la Loi favorisant l’accès aux services de médecine de famille et de médecine spécialisée (chapitre A-2.2).

La Régie met en place un système visant à permettre à toute personne assurée, au sens de la Loi sur l’assurance maladie, de se trouver un professionnel de la santé et des services sociaux, appartenant à une catégorie de professionnels et exerçant dans un lieu appartenant à une catégorie identifiées par le ministre, qui accepte d’en assurer le suivi médical en collaboration, le cas échéant, avec d’autres professionnels. Elle met également en place un système visant à permettre à toute personne assurée de prendre rendez-vous avec un professionnel de la santé et des services sociaux appartenant à une catégorie de professionnels et exerçant dans un lieu appartenant à une catégorie identifiées par le ministre. La Régie doit, sur demande du ministre, évaluer la performance de ces systèmes. Un règlement du gouvernement peut prévoir les renseignements, issus de ces systèmes, qui doivent être communiqués au ministre par la Régie à des fins d’appréciation et d’évaluation des résultats en matière de santé et de services sociaux. Sous réserve des accès aux renseignements prévus pour les utilisateurs de ces systèmes, les renseignements qui y sont contenus bénéficient de la même protection que celle prévue à la section VII de la Loi sur l’assurance maladie.

La Régie a également pour fonction d’établir et de tenir à jour un registre des consentements au prélèvement d’organes et de tissus après le décès à l’usage des organismes qui assurent la coordination des dons d’organes ou de tissus désignés par le ministre de la Santé et des Services sociaux conformément à l’article 2.0.11.

La Régie exerce également toute fonction qui lui est déléguée aux termes d’une entente conclue avec un ministre.

1969, c. 53, a. 2; 1970, c. 37, a. 81; 1971, c. 47, a. 17; 1973, c. 30, a. 15; 1974, c. 40, a. 20; 1979, c. 1, a. 56; 1981, c. 9, a. 38; 1982, c. 53, a. 57; 1985, c. 6, a. 511; 1985, c. 23, a. 24; 1989, c. 50, a. 44; 1988, c. 51, a. 121; 1991, c. 42, a. 587; 1997, c. 94, a. 2; 1999, c. 22, a. 41; 1999, c. 48, a. 1; 1999, c. 89, a. 45, a. 52; 2001, c. 60, a. 167; 2005, c. 32, a. 287; 2007, c. 31, a. 1; 2010, c. 15, a. 76; 2010, c. 38, a. 1; 2012, c. 23, a. 151; 2015, c. 25, a. 1; 2017, c. 21, a. 90; 2020, c. 6, a. 20; 2021, c. 25, a. 166; 2022, c. 16, a. 19.

2.0.0.1. (Abrogé).

2007, c. 31, a. 2; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.0.2. (Abrogé).

2007, c. 31, a. 2; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.0.3. (Abrogé).

2007, c. 31, a. 2; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.1. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.2. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.3. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2005, c. 40, a. 38; 2010, c. 15, a. 77; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.4. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.5. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.6. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.7. (Abrogé).

2005, c. 32, a. 288; 2012, c. 23, a. 152.

2.0.8. Aux fins du septième alinéa de l’article 2, toute personne peut, en tout temps à compter de sa demande d’inscription à la Régie suivant l’article 9 de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), exprimer par écrit, sur un formulaire fourni à cette fin par la Régie, sa volonté d’autoriser le prélèvement sur son corps d’organes ou de tissus après son décès à des fins de greffe, tel que le permet l’article 43 du Code civil.

Ce consentement peut être révoqué en tout temps, par écrit, à l’aide d’un formulaire fourni à cette fin par la Régie.

2010, c. 38, a. 2; 2015, c. 25, a. 1.

2.0.9. Le formulaire de consentement au prélèvement d’organes ou de tissus, ou un avis qui l’accompagne, doit informer la personne concernée de ce qui suit:

1°  son consentement au prélèvement est recueilli à des fins de greffe;

2°  les renseignements figurant sur son formulaire de consentement pourront être communiqués, sur demande, à un organisme qui assure la coordination des dons d’organes ou de tissus désigné à la liste dressée par le ministre et publiée sur le site Internet de la Régie;

3°  la possibilité de révoquer ce consentement en tout temps, par écrit, à l’aide d’un formulaire fourni à cette fin par la Régie;

4°  la Régie ne sollicitera pas de nouveau son consentement si la personne le lui a déjà donné.

2010, c. 38, a. 2.

2.0.10. La Régie recueille, à l’aide de ce formulaire, les renseignements suivants:

1°  la volonté de la personne concernée de consentir au prélèvement sur son corps d’organes ou de tissus après son décès;

2°  la signature de la personne concernée et, dans le cas où elle est âgée de moins de 14 ans, celle du titulaire de l’autorité parentale ou de son tuteur qui lui accorde l’autorisation;

3°  la date d’apposition de chaque signature;

4°  tout autre renseignement d’identité nécessaire à l’exercice de ses fonctions relatives au registre des consentements au prélèvement d’organes et de tissus après le décès.

La Régie verse dans le registre établi conformément au septième alinéa de l’article 2 les renseignements figurant sur le formulaire de consentement.

Pour l’application du présent article, la Régie peut utiliser les renseignements d’identité obtenus pour l’exécution de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), malgré le deuxième alinéa de l’article 67 de cette loi.

2010, c. 38, a. 2; 2015, c. 25, a. 1.

2.0.11. Le ministre dresse la liste des organismes qui assurent la coordination des dons d’organes ou de tissus à qui la Régie peut communiquer les renseignements figurant sur un formulaire de consentement. Cette liste est publiée sur le site Internet de la Régie.

2010, c. 38, a. 2.

2.0.12. La Régie doit, sur demande, communiquer à un organisme désigné par le ministre conformément à l’article 2.0.11, les renseignements figurant sur un formulaire de consentement.

2010, c. 38, a. 2.

2.0.13. La Régie peut exiger de toute personne qui lui fait une demande en vertu d’une disposition de la présente loi, de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01), de leurs règlements ou de tout autre programme que la loi ou le gouvernement lui confie en vertu du premier alinéa de l’article 2:

1°  qu’elle utilise le formulaire approprié fourni par la Régie;

2°  qu’elle fournisse les renseignements et documents nécessaires au traitement de sa demande.

De même, la Régie peut exiger que les déclarations, les avis, les autorisations, les mandats donnés à un tiers, les rapports ou les autres documents qui lui sont présentés le soient sur le formulaire ou selon le modèle approprié qu’elle fournit.

De plus, la Régie peut exiger que les registres tenus pour l’application d’une loi, d’un règlement ou d’un programme visé au premier alinéa le soient selon le modèle qu’elle fournit.

Les formulaires et modèles de la Régie sont publiés sur son site Internet.

2016, c. 28, a. 65; 2017, c. 26, a. 9.

2.1. La Régie récupère, du ministère ou de l’organisme intéressé, le coût des services et des biens qu’elle assume en vertu d’un programme que la loi ou le gouvernement lui confie, dans la mesure où ce programme le prévoit.

La Régie récupère également de la Commission des normes, de l’équité, de la santé et de la sécurité du travail, conformément à la Loi sur les accidents du travail (chapitre A-3) et à la Loi sur les accidents du travail et les maladies professionnelles (chapitre A-3.001), le coût des services qu’elle a assumé en vertu du quatorzième alinéa de l’article 3 de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29) de même que les frais d’administration qui s’y rapportent.

1991, c. 42, a. 587; 1992, c. 44, a. 81; 1994, c. 8, a. 21; 1994, c. 12, a. 67; 1995, c. 69, a. 23; 1999, c. 89, a. 46, a. 52; 2015, c. 15, a. 237.

3. La Régie est une personne morale.

1969, c. 53, a. 3; 1999, c. 40, a. 244.

4. La Régie jouit des droits et privilèges d’un mandataire de l’État.

Les biens en possession de la Régie font partie du domaine de l’État, mais l’exécution des obligations de la Régie peut être poursuivie sur ces biens.

1969, c. 53, a. 4; 1999, c. 40, a. 244.

5. La Régie n’engage qu’elle-même lorsqu’elle agit en son propre nom.

1969, c. 53, a. 5.

6. La Régie a son siège sur le territoire de la Ville de Québec; elle peut toutefois le transporter dans une autre localité avec l’approbation du gouvernement; un tel changement entre en vigueur sur publication d’un avis à cet effet à la Gazette officielle du Québec.

La Régie peut tenir ses séances à tout endroit au Québec.

1969, c. 53, a. 6; 1996, c. 2, a. 844.

7. La Régie est administrée par un conseil d’administration composé de 15 membres nommés par le gouvernement, dont le président du conseil et le président-directeur général.

Les membres du conseil, autres que le président de celui-ci et le président-directeur général, se répartissent comme suit:

1°  trois sont nommés parmi les professionnels de la santé au sens de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), dont un médecin omnipraticien et un médecin spécialiste, après consultation de l’ordre professionnel de chaque catégorie de professionnels de la santé ayant conclu une entente en application de cette loi;

2°  un est nommé parmi les présidents-directeurs généraux d’un établissement visé à la Loi sur les services de santé et les services sociaux (chapitre S-4.2);

3°  neuf membres indépendants, dont trois usagers du milieu de la santé et des personnes des différents domaines d’activités répondant aux profils de compétence et d’expérience approuvés par le conseil.

1969, c. 53, a. 7; 1970, c. 37, a. 82; 1979, c. 1, a. 57; 1991, c. 42, a. 588; 1998, c. 39, a. 187; 1999, c. 89, a. 47, a. 52; 2005, c. 32, a. 308; 2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 251.

7.0.1. Le mandat d’un membre du conseil d’administration prend fin dès que celui-ci perd la qualité nécessaire à sa nomination.

2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 252.

7.0.2. (Abrogé).

2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 253.

7.0.3. (Abrogé).

2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 253.

7.0.4. (Abrogé).

2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 253.

7.0.5. Le président-directeur général est assisté par un ou plusieurs vice-présidents nommés par le gouvernement.

Le mandat des vice-présidents est d’une durée d’au plus cinq ans.

À l’expiration de leur mandat, ils demeurent en fonction jusqu’à ce qu’ils soient remplacés ou nommés de nouveau.

2007, c. 21, a. 1.

7.0.6. Le président-directeur général ainsi que les vice-présidents exercent leurs fonctions à temps plein.

2007, c. 21, a. 1.

7.0.7. Toute vacance parmi les membres du conseil d’administration est comblée suivant les règles de nomination prévues à leur égard.

2007, c. 21, a. 1.

7.0.8. (Abrogé).

2007, c. 21, a. 1; 2022, c. 19, a. 253.

7.1. Le gouvernement fixe la rémunération, les avantages sociaux et les autres conditions de travail des vice-présidents de la Régie.

1991, c. 42, a. 589; 2007, c. 21, a. 2; 2022, c. 19, a. 254.

7.2. (Abrogé).

1991, c. 42, a. 589; 2007, c. 21, a. 3; 2022, c. 19, a. 255.

8. (Abrogé).

1969, c. 53, a. 8; 2007, c. 21, a. 4.

9. En cas d’absence ou d’empêchement du président-directeur général, le conseil d’administration peut désigner un membre du personnel de la Régie pour en exercer les fonctions.

1969, c. 53, a. 9; 1999, c. 40, a. 244; 2007, c. 21, a. 5.

10. (Abrogé).

1969, c. 53, a. 10; 2007, c. 21, a. 6.

11. Le secrétaire ainsi que les autres fonctionnaires et employés de la Régie sont nommés suivant la Loi sur la fonction publique (chapitre F-3.1.1).

1969, c. 53, a. 11; 1978, c. 15, a. 140; 1983, c. 55, a. 161; 2000, c. 8, a. 242.

12. Un membre du conseil d’administration n’est pas en conflit d’intérêts du seul fait qu’il reçoit des honoraires pour des soins professionnels donnés dans l’exercice de ses fonctions.

1969, c. 53, a. 12; 2007, c. 21, a. 7.

13. Le président-directeur général doit s’occuper exclusivement du travail de la Régie et des devoirs de sa fonction.

1969, c. 53, a. 13; 2007, c. 21, a. 8.

14. La Régie peut adopter tout règlement intérieur. Un tel règlement entre en vigueur à la date de sa publication sur le site Internet de la Régie ou à toute autre date ultérieure qu’il indique.

1969, c. 53, a. 14; 2007, c. 21, a. 9.

14.1. La Régie peut déléguer au président et directeur général, à un membre de son personnel ou au titulaire d’un emploi qui y est désigné, l’exercice des pouvoirs qui sont attribués à la Régie par la présente loi, la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29) ou la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01).

La Régie peut également autoriser la subdélégation des fonctions qui y sont énumérées. Le cas échéant, elle identifie le membre de son personnel ou le titulaire d’un emploi à qui cette subdélégation peut être faite.

1999, c. 89, a. 48.

15. La Régie détermine, par règlement intérieur, les règles relatives au quorum du conseil d’administration.

1969, c. 53, a. 15; 1970, c. 37, a. 83; 1991, c. 42, a. 590; 2007, c. 21, a. 11.

16. Les procès-verbaux des séances du conseil d’administration, approuvés par celui-ci et certifiés par le secrétaire ou par tout autre fonctionnaire de la Régie désigné par les règlements adoptés à cette fin par la Régie, sont authentiques; il en est de même des documents et des copies émanant de la Régie ou faisant partie de ses archives, lorsqu’ils sont ainsi certifiés.

1969, c. 53, a. 16; 1973, c. 30, a. 16; 1992, c. 57, a. 683; 2007, c. 21, a. 12.

16.0.1. Aucun acte, document ou écrit n’engage la Régie ni ne peut lui être attribué s’il n’est signé par le président du conseil d’administration ou par le président-directeur général. Il peut également être signé par un membre de son personnel ou le titulaire d’un emploi à la Régie, mais uniquement dans la mesure déterminée par règlement de la Régie.

Ce règlement peut également permettre, aux conditions qu’il fixe, que la signature soit apposée au moyen d’un appareil automatique sur les documents qui y sont énumérés. Il peut pareillement permettre qu’un fac-similé de la signature soit gravé, lithographié ou imprimé sur les documents qui y sont énumérés. Un tel fac-similé a la même valeur que la signature elle-même.

 Un tel règlement entre en vigueur à la date de sa publication sur le site Internet de la Régie ou à toute date ultérieure qu’il indique. Cette publication accorde au règlement une valeur authentique.

2007, c. 21, a. 13; 2016, c. 28, a. 66.

16.1. (Abrogé).

1994, c. 8, a. 22; 2007, c. 21, a. 14.

16.2. Une transcription écrite et intelligible des données que la Régie a emmagasinées par ordinateur sur support informatique fait partie de ses documents et fait preuve de son contenu lorsqu’elle a été certifiée conforme par le secrétaire ou par tout autre fonctionnaire de la Régie autorisé conformément à l’article 16.

1994, c. 8, a. 22; 2007, c. 21, a. 15.

17. Les membres du conseil d’administration de même que les fonctionnaires et employés de la Régie ne peuvent être poursuivis en justice en raison d’actes officiels accomplis de bonne foi dans l’exercice de leurs fonctions.

1969, c. 53, a. 17; 2007, c. 21, a. 16.

18. Aucun pourvoi en contrôle judiciaire prévu au Code de procédure civile (chapitre C-25.01) ne peut être exercé ni aucune injonction accordée contre la Régie ou les membres du conseil d’administration agissant en leur qualité officielle.

1969, c. 53, a. 18; 1970, c. 37, a. 84; 2007, c. 21, a. 17; N.I. 2016-01-01 (NCPC).

19. Un juge de la Cour d’appel peut, sur demande, annuler sommairement une décision, une ordonnance ou une injonction rendue ou prononcée à l’encontre de l’article 17 ou 18.

1970, c. 37, a. 84; 1979, c. 37, a. 43; N.I. 2016-01-01 (NCPC).

19.1. La Régie peut autoriser toute personne à agir comme inspecteur afin de vérifier l’application des dispositions de la présente loi, de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01) et de leurs règlements.

À cette fin, la personne qui agit comme inspecteur peut:

1°  pénétrer, à toute heure raisonnable, dans tout endroit où un professionnel de la santé, un dispensateur, un fabricant de médicaments ou un grossiste en médicaments reconnu par le ministre ou un intermédiaire au sens de l’article 80.1 de la Loi sur l’assurance médicaments exerce ses fonctions ou ses activités;

2°  exiger des personnes présentes tout renseignement relatif aux fonctions ou activités exercées par les personnes visées au paragraphe 1° ainsi que, pour examen ou reproduction, la communication de tout document s’y rapportant.

Toute personne qui a la garde, la possession ou le contrôle des documents visés au présent article doit, sur demande, en donner communication à la personne qui procède à l’inspection et lui en faciliter l’examen.

Un inspecteur autorisé à agir par la Régie ne peut être poursuivi en justice en raison d’un acte accompli de bonne foi dans l’exercice de ses fonctions.

2016, c. 28, a. 67.

19.2. Un inspecteur peut, par une demande qu’il transmet par poste recommandée ou par signification à personne, exiger de toute personne, dans le délai raisonnable qu’il fixe, qu’elle lui communique par poste recommandée ou par signification à personne tout renseignement ou document relatif à l’application de la présente loi, de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01) et de leurs règlements.

2016, c. 28, a. 67.

20. Dans l’exercice de ses pouvoirs, la Régie peut, par elle-même ou une personne qu’elle désigne, enquêter sur toute matière de sa compétence. En outre, elle peut de la même manière enquêter sur toute matière concernant les conditions de reconnaissance d’un fabricant de médicaments ou d’un grossiste qui distribue des médicaments, leurs engagements et les conditions d’exercice de leurs activités relatives aux prix des médicaments, prescrits par règlement du ministre en vertu de l’article 80 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01). Elle peut également, de la même manière, enquêter sur toute autre matière concernant le régime général d’assurance médicaments.

À ces fins, la Régie et toute telle personne sont investies des pouvoirs et immunités de commissaires nommés en vertu de la Loi sur les commissions d’enquête (chapitre C-37), sauf du pouvoir d’imposer une peine d’emprisonnement.

1970, c. 37, a. 84; 1971, c. 47, a. 18; 1992, c. 61, a. 511; 1994, c. 8, a. 23; 1996, c. 32, a. 105; 2005, c. 40, a. 39.

20.1. Dans le cadre d’une inspection ou d’une enquête, nul ne peut refuser de communiquer à la Régie un renseignement ou un document contenu dans le dossier d’une personne assurée au sens de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), de même qu’un document ou un renseignement à caractère financier concernant les activités exercées par un professionnel de la santé, un dispensateur, un fabricant de médicaments ou un grossiste en médicaments reconnu par le ministre ou par un intermédiaire.

2016, c. 28, a. 68; 2017, c. 26, a. 10.

21. Il est interdit d’entraver un inspecteur ou un enquêteur de la Régie dans l’exercice de ses fonctions, de le tromper ou de tenter de le tromper par des réticences ou par des déclarations fausses ou mensongères ou de refuser de lui communiquer tout renseignement ou document qu’il peut exiger ou d’obéir à tout ordre qu’il peut donner en vertu de la présente loi ou des règlements.

Cet inspecteur ou enquêteur doit, s’il en est requis, exhiber un certificat attestant sa qualité, signé par le président-directeur général de la Régie ou une personne autorisée par lui à cette fin.

Toute personne qui contrevient au premier alinéa commet une infraction et est passible d’une amende de 5 000 $ à 50 000 $. En cas de récidive, les amendes minimale et maximale sont portées au double.

1970, c. 37, a. 84; 2007, c. 21, a. 18; 2016, c. 28, a. 69.

21.1. La Régie peut demander à un juge de la Cour supérieure de prononcer une injonction dans toute matière se rapportant à la présente loi, à la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), à la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01) ou à leurs règlements.

La demande en injonction constitue une instance par elle-même.

La procédure prévue au Code de procédure civile (chapitre C-25.01) s’applique, sauf que la Régie ne peut être tenue de fournir cautionnement.

2016, c. 28, a. 70.

22. Tout ministère ou organisme du gouvernement doit, lorsque la Régie assume le coût de rémunérations payables par lui à l’égard d’un professionnel de la santé, lui fournir, sur demande de son président-directeur général, les renseignements dont la Régie a besoin pour apprécier la rémunération des services fournis par un tel professionnel, et le ministre titulaire ou le sous-ministre du ministère ou le dirigeant de l’organisme dont il s’agit a aussi droit d’obtenir ces renseignements du professionnel en cause lorsqu’ils lui sont ainsi demandés.

1970, c. 37, a. 84; 1978, c. 15, a. 140; 2007, c. 21, a. 19.

22.1. La Régie peut obtenir de la Commission des normes, de l’équité, de la santé et de la sécurité du travail, qui doit le lui fournir, tout renseignement compris dans le dossier médical et de réadaptation physique que celle-ci possède au sujet d’un travailleur victime d’un accident du travail ou d’une maladie professionnelle et dont la Régie a besoin pour apprécier la rémunération d’un professionnel de la santé pour un service qu’il a rendu dans le cadre de la Loi sur les accidents du travail (chapitre A‐3) ou de la Loi sur les accidents du travail et les maladies professionnelles (chapitre A‐3.001).

1985, c. 6, a. 512; 1990, c. 57, a. 43; 2015, c. 15, a. 237.

22.2. La Régie peut, en vue de mettre à jour de façon continue le dossier des personnes assurées qu’elle constitue aux fins de l’application de la présente loi et de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29), obtenir du ministère de l’Emploi et de la Solidarité sociale, de Retraite Québec et de la Société de l’assurance automobile du Québec l’adresse des personnes bénéficiaires des programmes qu’ils administrent.

1991, c. 42, a. 591; 1992, c. 44, a. 81; 1994, c. 12, a. 67; 1997, c. 63, a. 128; 1999, c. 89, a. 52; 2001, c. 44, a. 30; 2015, c. 20, a. 61.

23. La Régie peut conclure, conformément à la loi, des ententes avec un gouvernement autre que celui du Québec ou l’un de ses ministères ou organismes, ou avec une organisation internationale ou l’un de ses organismes.

1970, c. 37, a. 84; 1970, c. 42, a. 17; 1971, c. 47, a. 19; 1985, c. 23, a. 24; 1999, c. 40, a. 244; 1999, c. 89, a. 49, a. 52; 2016, c. 28, a. 71.

23.1. Le gouvernement peut également autoriser la Régie à conclure, conformément à la loi, des ententes avec tout gouvernement ou organisme ainsi qu’avec toute personne, association ou société pour lui permettre de fournir des services de consultation reliés au développement ou à la mise en oeuvre d’un régime d’assurance santé ou à la gestion de données dans le domaine de la santé et des services sociaux.

La Régie peut, dans le cadre de ces ententes aliéner le savoir-faire et les produits qu’elle développe ou contribue à faire développer dans l’exercice de ses fonctions.

La Régie peut percevoir et inclure dans ses revenus toute somme provenant de l’exercice de ces activités et engager des dépenses à cette fin.

1999, c. 89, a. 50.

24. L’année financière de la Régie se termine le 31 mars de chaque année.

1969, c. 53, a. 19.

24.1. La Régie doit, au plus tard le 15 octobre de chaque année, produire un rapport faisant état des sommes qu’elle a versées au cours de l’année financière précédente aux médecins en vertu de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A‐29). Ce rapport doit indiquer, d’une part, la proportion des écarts budgétaires entre les dépenses et les prévisions et, d’autre part, les motifs expliquant ces écarts.

1991, c. 42, a. 592; 1999, c. 89, a. 53.

24.2. (Abrogé).

1991, c. 42, a. 592; 1999, c. 89, a. 51; 2020, c. 5, a. 136.

24.3. Tout ministère, organisme, agence ou établissement doit fournir à la Régie, sur demande de son président-directeur général, les renseignements nécessaires à l’application de l’article 24.1 de la présente loi et de l’article 45.3 de la Loi sur l’administration financière (chapitre A-6.001), relativement à l’adoption de son budget annuel et de ses prévisions budgétaires.

1991, c. 42, a. 592; 2005, c. 32, a. 308; 2007, c. 21, a. 20; 2020, c. 5, a. 137.

24.4. Pour l’application de l’article 19 de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A‐29) et de l’article 431 de la Loi sur les services de santé et les services sociaux (chapitre S‐4.2), la Régie doit transmettre au ministre de la Santé et des Services sociaux le rapport qu’elle produit en vertu de l’article 24.1.

1991, c. 42, a. 592; 1999, c. 89, a. 53; 2020, c. 5, a. 138.

25. La Régie doit, au plus tard le 31 juillet de chaque année, remettre au ministre de la Santé et des Services sociaux un rapport annuel de gestion pour son année financière précédente; ce rapport doit aussi contenir tous les renseignements que le ministre de la Santé et des Services sociaux peut prescrire.

La Régie doit présenter, dans une section spécifique de ce rapport, notamment, le nombre d’inspections et d’enquêtes effectuées, et pour ces dernières, leur catégorie et le nombre de celles qui ont excédé la durée d’un an, ainsi que les sommes récupérées à la suite de ces inspections et enquêtes.

Ce rapport est déposé devant l’Assemblée nationale si elle est en session ou, si elle ne l’est pas, dans les trente jours de l’ouverture de la session suivante.

La Régie doit fournir au ministre de la Santé et des Services sociaux tout renseignement qu’il requiert sur ses opérations.

1969, c. 53, a. 20; 1970, c. 42, a. 17; 1981, c. 22, a. 39; 1985, c. 23, a. 24; 2016, c. 28, a. 72; 2022, c. 19, a. 256.

26. Les livres et les comptes de la Régie sont vérifiés chaque année par le vérificateur général et en outre chaque fois que le décrète le gouvernement; ses rapports doivent accompagner le rapport annuel de la Régie.

1969, c. 53, a. 21; 1970, c. 17, a. 102.

CHAPITRE II EMPRUNTS

1978, c. 70, a. 2.

27. Avec l’autorisation préalable du gouvernement, la Régie peut contracter des emprunts par billets, obligations ou autres titres, à un taux d’intérêt et à toutes autres conditions que détermine le gouvernement.

1969, c. 53, a. 22.

28. Le gouvernement peut, aux conditions qu’il détermine, garantir le paiement en capital et intérêts de tout emprunt de la Régie ainsi que l’exécution de toute obligation de cette dernière.

Les sommes que le gouvernement peut être appelé à payer en vertu de ces garanties sont prises à même le fonds consolidé du revenu.

1969, c. 53, a. 23; 1970, c. 37, a. 85; 1978, c. 70, a. 3.

29. (Abrogé).

1973, c. 30, a. 17; 1974, c. 40, a. 21; 1978, c. 70, a. 4.

30. Les sommes mises à la disposition de la Régie ainsi que celles qu’elle obtient en vertu de l’article 27 doivent servir exclusivement au paiement de ses obligations, à l’administration de la présente loi et de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29).

1969, c. 53, a. 24; 1970, c. 37, a. 86 (partie); 1978, c. 70, a. 5; 1999, c. 89, a. 52.

31. (Abrogé).

1970, c. 37, a. 86; 1978, c. 70, a. 6.

CHAPITRE III DIRECTIVES

1978, c. 70, a. 8.

32. Le ministre de la Santé et des Services sociaux peut, dans le cadre des responsabilités et pouvoirs qui lui sont confiés à l’égard de l’utilisation des deniers publics, de la santé du public, des droits des personnes assurées aux services assurés et du respect des ententes auxquelles le ministre est partie, émettre des directives portant sur les objectifs et l’orientation de la Régie dans l’exécution des fonctions qui lui sont confiées par la loi.

Ces directives doivent être soumises au gouvernement pour approbation. Si elles sont ainsi approuvées, elles lient la Régie qui est tenue de s’y conformer.

Toute directive émise en vertu du présent article doit être déposée devant l’Assemblée nationale dans les cinq jours de son approbation par le gouvernement, si l’Assemblée est en session ou dans les cinq jours de l’ouverture de la session suivante si elle ne l’est pas.

1969, c. 53, a. 26; 1974, c. 40, a. 22; 1978, c. 70, a. 9; 1985, c. 23, a. 24; 1999, c. 89, a. 52.

CHAPITRE IV FINANCEMENT

1978, c. 70, a. 10.

SECTION I COTISATIONS

1978, c. 70, a. 10; 1993, c. 64, a. 215.

§ 1 . — Interprétation

1993, c. 64, a. 216.

33. Dans la présente section, à moins que le contexte n’indique un sens différent, on entend par:

«activités admissibles» : des activités admissibles au sens du premier alinéa de l’article 737.18.17.1 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

«année» : l’année civile;

«année antérieure admissible» d’un particulier, relativement à une année donnée: une année tout au long de laquelle le particulier a résidé au Canada qui est antérieure à l’année donnée;

«année de référence» d’un employeur déterminé: la première année de l’employeur déterminé qui se termine après le 31 décembre 2012 et tout au long de laquelle il a exploité une entreprise;

«année d’imposition»: une année d’imposition au sens de la partie I de la Loi sur les impôts;

«attestation d’admissibilité» pour une année d’imposition ou un exercice financier d’un employeur, relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression: l’attestation d’admissibilité qui, pour l’application du présent article et des articles 34 et 34.1.0.3 à 34.1.0.4, est délivrée par le ministre des Finances, relativement au grand projet d’investissement, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, selon le cas;

«choix visé» applicable à l’année d’imposition ou à l’exercice financier d’un employeur, relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression : le choix que l’employeur effectue relativement au grand projet d’investissement et auquel fait référence le sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34 pour cette année ou cet exercice, selon le cas;

«date de la fin de la période de démarrage» d’un grand projet d’investissement d’un employeur, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression : la date qui est indiquée à ce titre soit dans la première attestation d’admissibilité, relativement au grand projet d’investissement, soit dans le certificat d’admissibilité qui a été délivré à l’employeur, relativement à ce projet, lorsqu’il a acquis la totalité ou presque de l’entreprise reconnue relativement à celui-ci et que le ministre des Finances a autorisé, aux termes de ce certificat, le transfert en sa faveur de la réalisation du projet;

«date du début de la période d’exemption» à l’égard d’un grand projet d’investissement d’un employeur:

a)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe a de la définition de cette expression, la date qui est indiquée à ce titre soit dans la première attestation d’admissibilité, relativement au grand projet d’investissement, soit dans le certificat d’admissibilité qui a été délivré à l’employeur, relativement à ce projet, lorsqu’il a acquis la totalité ou presque de l’entreprise reconnue relativement à celui-ci et que le ministre des Finances a autorisé, aux termes de ce certificat, le transfert en sa faveur de la réalisation du projet;

b)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe b de la définition de cette expression, la date du début de la période d’exemption au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement;

«dépense désignée» d’un employeur désigné, relativement à un employé: l’ensemble des montants dont chacun représente le montant payé par l’employeur en vertu du premier alinéa de l’article 34 qui est attribuable au salaire désigné de l’employé pour une semaine comprise dans une période désignée;

«dernier jour de la période d’exemption» à l’égard d’un grand projet d’investissement:

a)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe a de la définition de cette expression, le dernier jour de la période de 15 ans qui commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard de celui-ci;

b)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe b de la définition de cette expression, le dernier jour de la période d’exemption, au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement;

«emploi reconnu» : un emploi identifié par l’un des codes et appellations suivants de la Classification nationale des professions, avec ses modifications successives, établie conjointement par Ressources humaines et développement des compétences Canada et Statistique Canada:

a)  code 2111 Physiciens/physiciennes et astronomes;

b)  code 2112 Chimistes;

c)  code 2113 Géoscientifiques et océanographes;

d)  code 2114 Météorologues et climatologues;

e)  code 2115 Autres professionnels/professionnelles des sciences physiques;

f)  code 2121 Biologistes et personnel scientifique assimilé;

g)  code 2122 Professionnels/professionnelles des sciences forestières;

h)  code 2123 Agronomes, conseillers/conseillères et spécialistes en agriculture;

i)  code 2131 Ingénieurs civils/ingénieures civiles;

j)  code 2132 Ingénieurs mécaniciens/ingénieures mécaniciennes;

k)  code 2133 Ingénieurs électriciens et électroniciens/ingénieures électriciennes et électroniciennes;

l)  code 2134 Ingénieurs chimistes/ingénieures chimistes;

m)  code 2141 Ingénieurs/ingénieures d’industrie et de fabrication;

n)  code 2142 Ingénieurs/ingénieures métallurgistes et des matériaux;

o)  code 2143 Ingénieurs miniers/ingénieures minières;

p)  code 2144 Ingénieurs géologues/ingénieures géologues;

q)  code 2145 Ingénieurs/ingénieures de l’extraction et du raffinage du pétrole;

r)  code 2146 Ingénieurs/ingénieures en aérospatiale;

s)  code 2147 Ingénieurs informaticiens/ingénieures informaticiennes, sauf ingénieurs/ingénieures et concepteurs/conceptrices en logiciel;

t)  code 2148 Autres ingénieurs/ingénieures, n.c.a;

u)  code 2151 Architectes;

v)  code 2153 Urbanistes et planificateurs/planificatrices de l’utilisation des sols;

w)  code 2161 Mathématiciens/mathématiciennes, statisticiens/statisticiennes et actuaires;

x)  code 2171 Analystes et consultants/consultantes en informatique;

y)  code 2172 Analystes de bases de données et administrateurs/administratrices de données;

z)  code 2173 Ingénieurs/ingénieures et concepteurs/conceptrices en logiciel;

z.1)  code 2174 Programmeurs/programmeuses et développeurs/développeuses en médias interactifs;

z.2)  code 2175 Concepteurs/conceptrices et développeurs/développeuses Web;

z.3)  code 2211 Technologues et techniciens/techniciennes en chimie;

z.4)  code 2212 Technologues et techniciens/techniciennes en géologie et en minéralogie;

z.5)  code 2221 Technologues et techniciens/techniciennes en biologie;

z.6)  code 2223 Technologues et techniciens/techniciennes en sciences forestières;

z.7)  code 2231 Technologues et techniciens/techniciennes en génie civil;

z.8)  code 2232 Technologues et techniciens/techniciennes en génie mécanique;

z.9)  code 2233 Technologues et techniciens/techniciennes en génie industriel et en génie de fabrication;

z.10)  code 2241 Technologues et techniciens/techniciennes en génie électronique et électrique;

z.11)  code 2243 Techniciens/techniciennes et mécaniciens/mécaniciennes d’instruments industriels;

z.12)  code 2244 Mécaniciens/mécaniciennes, techniciens/techniciennes et contrôleurs/contrôleuses d’avionique et d’instruments et d’appareillages électriques d’aéronefs;

z.13)  code 2251 Technologues et techniciens/techniciennes en architecture;

z.14)  code 2252 Designers industriels/designers industrielles;

z.15)  code 2253 Technologues et techniciens/techniciennes en dessin;

z.16)  code 2255 Personnel technique en géomatique et en météorologie;

z.17)  code 2281 Techniciens/techniciennes de réseau informatique;

z.18)  code 2283 Évaluateurs/évaluatrices de systèmes informatiques;

«employé» : un employé au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts;

«employé admissible» : un employé d’un employeur déterminé qui occupe au Québec, en vertu d’un contrat conclu après le 4 juin 2014, si l’année de référence de l’employeur déterminé est l’année 2013, ou après la fin de l’année de référence de l’employeur déterminé, dans les autres cas, un emploi reconnu exigeant au moins 26 heures de travail par semaine, pour une période d’une durée indéterminée ou d’une durée minimale prévue de 40 semaines et qui est titulaire du diplôme habituellement exigé pour avoir accès à l’emploi reconnu;

«employé désigné» : un particulier qui est à l’emploi d’un employeur désigné au cours d’une période désignée, à l’exception, si la période désignée débute avant le 5 juillet 2020, d’un employé qui est sans rémunération de son employeur pour au moins 14 jours consécutifs compris dans cette période;

«employeur» : une personne, y compris un gouvernement, qui verse un salaire ou, lorsque, au cours d’une période, un employé est, au sens d’une entente en matière de sécurité sociale qui prévoit la réciprocité de couverture des régimes d’assurance maladie, conclue entre le gouvernement du Québec et celui d’un pays étranger, un salarié détaché dans ce pays, pour cette période, la personne qui a ainsi détaché cet employé;

«employeur admissible» à un moment donné: un employeur qui, pour son année d’imposition qui comprend le moment donné, à la fois:

a)  n’est pas une personne décrite à l’un des paragraphes a à d de la définition de l’expression «société admissible» prévue au premier alinéa de l’article 1029.8.36.4 de la Loi sur les impôts;

b)  soit est une société admissible, au sens des articles 771.5 à 771.7 de la Loi sur les impôts, soit, lorsque cette année d’imposition est la première année d’imposition de l’employeur, ou celle à compter de laquelle celui-ci a cessé, en raison du premier alinéa de l’article 771.6 de cette loi, d’être une telle société admissible, et que le moment donné est antérieur au moment où est survenue en premier l’une des situations prévues aux paragraphes a à f du premier alinéa de cet article 771.6, serait une telle société admissible en l’absence de cet alinéa;

«employeur désigné» pour une année: un employeur qui a un établissement au Québec au cours de l’année et qui est une entité admissible pour une période désignée comprise dans l’année;

«employeur déterminé» pour une année: un employeur qui a un établissement au Québec au cours de l’année et qui n’est ni le gouvernement du Canada ou d’une province, ni une municipalité canadienne, ni un employeur qui, à un moment donné de l’année, est:

a)  soit un organisme mandataire de l’État, de Sa Majesté du chef du Canada ou d’une province, autre que le Québec, ou d’une municipalité canadienne;

b)  soit un organisme municipal ou public remplissant une fonction gouvernementale au Canada, un organisme mandataire d’un tel organisme municipal ou public ou une société, commission ou association exonérée de l’impôt de la partie I de la Loi sur les impôts en vertu de l’article 985;

«employeur déterminé admissible» pour une année: un employeur déterminé pour l’année dont la masse salariale totale pour l’année est à la fois inférieure à son seuil relatif à la masse salariale totale pour l’année et attribuable, dans une proportion de plus de 50%:

a)  soit à des activités du secteur de l’agriculture, de la foresterie, de la pêche et de la chasse comprises dans le groupe décrit sous le code 11 du Système de classification des industries de l’Amérique du Nord (SCIAN) Canada, avec ses modifications successives, publié par Statistique Canada;

b)  soit à des activités du secteur de l’extraction minière, de l’exploitation en carrière et de l’extraction de pétrole et de gaz comprises dans le groupe décrit sous le code 21 du Système de classification des industries de l’Amérique du Nord (SCIAN) Canada, avec ses modifications successives, publié par Statistique Canada;

c)  soit à des activités du secteur de la fabrication comprises dans les groupes décrits sous les codes 31 à 33 du Système de classification des industries de l’Amérique du Nord (SCIAN) Canada, avec ses modifications successives, publié par Statistique Canada;

«employeur exclu» : un employeur qui est une société exonérée d’impôt en vertu du livre VIII de la partie I de la Loi sur les impôts;

«employeur exempté» à un moment donné: un employeur qui, sous réserve des deuxième et troisième alinéas et pour son année d’imposition qui comprend le moment donné, soit est une société exemptée, au sens des articles 771.12 et 771.13 de la Loi sur les impôts, soit, lorsque cette année d’imposition est la première année d’imposition de l’employeur, ou celle à compter de laquelle celui-ci a cessé, en raison de l’un des paragraphes a à e du premier alinéa de l’article 771.13 de cette loi ou du défaut par lui de respecter la condition prévue au paragraphe a de l’article 771.12 de cette loi, d’être une telle société exemptée, et que le moment donné est antérieur au moment où est survenu en premier l’une des situations prévues aux paragraphes a à e de ce premier alinéa ou le défaut par lui de respecter la condition prévue au paragraphe a de cet article 771.12, serait une telle société exemptée en l’absence de ces paragraphes;

«entité admissible» pour une période désignée: une entité qui, pour la période désignée, est une entité admissible pour l’application de l’article 125.7 de la Loi de l’impôt sur le revenu (L.R.C. 1985, c. 1 (5e suppl.)) et, si la période désignée débute après le 4 juillet 2020, à l’égard de laquelle sont remplies les conditions nécessaires pour qu’un paiement en trop soit réputé se produire, au cours de la période désignée, en vertu du paragraphe 2 de cet article 125.7 pour l’année d’imposition au cours de laquelle se termine la période désignée;

«entreprise» : une entreprise au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts;

«entreprise reconnue» d’un employeur, relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression: une entreprise exploitée au Québec par l’employeur dans le cadre de laquelle le grand projet d’investissement a été réalisé ou est en voie de l’être et à l’égard de laquelle, sauf s’il a fait un choix visé relativement à ce projet, l’employeur tient une comptabilité distincte à l’égard des activités admissibles qui sont exercées dans le cadre de l’exploitation de cette entreprise et qui découlent de celui-ci;

«établissement» : un établissement, y compris un établissement au sens du chapitre III du titre II du livre I de la partie I de la Loi sur les impôts;

«grand projet d’investissement» d’un employeur: l’un des projets suivants:

a)  aux fins d’appliquer le paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34 et les articles 34.1.0.3 à 34.1.0.4, un projet d’investissement à l’égard duquel un certificat d’admissibilité a été délivré à l’employeur, par le ministre des Finances, à cette fin;

b)  aux fins d’appliquer le paragraphe d.2 du sixième alinéa de l’article 34 et les articles 34.1.0.5 et 34.1.0.6, un projet d’investissement à l’égard duquel un certificat d’admissibilité a été délivré à l’employeur, par le ministre des Finances, à cette fin;

«masse salariale totale» d’un employeur pour une année: l’ensemble des salaires versés ou réputés versés au cours de l’année par l’employeur et, lorsque celui-ci exploite à la fin de l’année une entreprise dans laquelle il emploie ordinairement, pendant la totalité ou une partie de l’année, au moins un employé, que ce soit à plein temps ou à temps partiel, par tout autre employeur auquel l’employeur est associé à la fin de l’année et qui exploite à ce moment une telle entreprise;

«montant d’exemption» d’un employeur, à un moment donné: l’excédent soit de 700 000 $, lorsque l’année d’imposition de l’employeur qui comprend le moment donné compte au moins 51 semaines, soit, dans le cas contraire, de la proportion de 700 000 $ représentée par le rapport entre le nombre de jours de cette année d’imposition et 365, sur l’ensemble des salaires qui sont versés ou réputés versés par l’employeur au cours de cette année d’imposition et avant le moment donné et dont chacun est un salaire qui, dans une proportion de 75%, ne fait l’objet, en raison du cinquième alinéa de l’article 34, d’aucune cotisation payable en vertu de cet article;

«montant maximal annuel d’exemption de cotisation» d’un employeur, pour une année d’imposition ou un exercice financier, relativement à un grand projet d’investissement:

a)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe a de la définition de cette expression, le montant qui est déterminé, pour l’année ou l’exercice financier, selon le cas, à l’égard du grand projet d’investissement, selon la formule prévue au deuxième alinéa de l’article 34.1.0.3.1;

b)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe b de la définition de cette expression, le montant qui est déterminé, pour l’année ou l’exercice financier, selon le cas, à l’égard du grand projet d’investissement, selon la formule prévue au deuxième alinéa de l’article 34.1.0.5;

«montant maximal annuel d’exemption d’impôt» d’un employeur pour une année d’imposition, relativement à un grand projet d’investissement:

a)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe a de la définition de cette expression, le montant qui est déterminé pour l’année, à l’égard du grand projet d’investissement, selon la formule prévue soit au sous-paragraphe i du paragraphe b du deuxième alinéa de l’article 737.18.17.5.1, lorsque ce projet est celui de l’employeur, soit au sous-paragraphe ii de ce paragraphe, lorsqu’il est celui d’une société de personnes dont l’employeur est membre à la fin de l’exercice financier de celle-ci qui se termine dans cette année;

b)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe b de la définition de cette expression, le montant qui est déterminé pour l’année, à l’égard du grand projet d’investissement, selon la formule prévue soit au sous-paragraphe i du paragraphe b du premier alinéa de l’article 737.18.17.18, lorsque ce projet est celui de l’employeur, soit au sous-paragraphe ii de ce paragraphe, lorsqu’il est celui d’une société de personnes dont l’employeur est membre à la fin de l’exercice financier de celle-ci qui se termine dans cette année;

«municipalité» : une municipalité au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts;

«particulier» : un particulier au sens de la partie I de la Loi sur les impôts, autre qu’une fiducie au sens de l’article 1 de cette loi;

«période d’admissibilité» d’un employeur exempté: la période de cinq ans qui débute au dernier en date du jour de l’entrée en vigueur de l’attestation, visée au paragraphe a de l’article 771.12 de la Loi sur les impôts, qui a été délivrée à son égard et, selon le cas:

a)  du 26 mars 1997, lorsqu’il est une société visée au sous-paragraphe i du paragraphe a de l’article 771.12 de la Loi sur les impôts;

b)  du 10 mars 1999, lorsqu’il est une société visée au sous-paragraphe ii du paragraphe a de l’article 771.12 de la Loi sur les impôts;

c)  du 30 mars 2001, lorsqu’il est une société visée au sous-paragraphe iii du paragraphe a de l’article 771.12 de la Loi sur les impôts;

«période de référence» a le sens que lui donne l’article 737.18.6 de la Loi sur les impôts;

«période désignée» : l’une des périodes suivantes:

a)  la période qui débute le 15 mars 2020 et qui se termine le 11 avril 2020;

b)  la période qui débute le 12 avril 2020 et qui se termine le 9 mai 2020;

c)  la période qui débute le 10 mai 2020 et qui se termine le 6 juin 2020;

d)  la période qui débute le 7 juin 2020 et qui se termine le 4 juillet 2020;

e)  la période qui débute le 5 juillet 2020 et qui se termine le 1er août 2020;

f)  la période qui débute le 2 août 2020 et qui se termine le 29 août 2020;

g)  la période qui débute le 30 août 2020 et qui se termine le 26 septembre 2020;

h)  la période qui débute le 27 septembre 2020 et qui se termine le 24 octobre 2020;

i)  la période qui débute le 25 octobre 2020 et qui se termine le 21 novembre 2020;

j)  la période qui débute le 22 novembre 2020 et qui se termine le 19 décembre 2020;

k)  la période qui débute le 20 décembre 2020 et qui se termine le 16 janvier 2021;

l)  la période qui débute le 17 janvier 2021 et qui se termine le 13 février 2021;

m)  la période qui débute le 14 février 2021 et qui se termine le 13 mars 2021;

n)  la période qui débute le 14 mars 2021 et qui se termine le 10 avril 2021;

o)  la période qui débute le 11 avril 2021 et qui se termine le 8 mai 2021;

p)  la période qui débute le 9 mai 2021 et qui se termine le 5 juin 2021;

p.1)  la période qui débute le 6 juin 2021 et qui se termine le 3 juillet 2021;

p.2)  la période qui débute le 4 juillet 2021 et qui se termine le 31 juillet 2021;

p.3)  la période qui débute le 1er août 2021 et qui se termine le 28 août 2021;

q)  une période prescrite;

«période d’exemption» à l’égard d’un grand projet d’investissement:

a)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe a de la définition de cette expression, une période d’exemption au sens du chapitre I du titre VII.2.3.1 du livre IV de la partie I de la Loi sur les impôts;

b)  dans le cas d’un grand projet d’investissement au sens du paragraphe b de la définition de cette expression, une période d’exemption au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement;

«période d’exonération» d’un employeur admissible : la période de cinq ans qui débute au moment où sa première année d’imposition commence;

«période d’investissement» : une période d’investissement au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts;

«plateforme numérique» : une plateforme numérique au sens du premier alinéa de l’article 737.18.17.1 de la Loi sur les impôts;

«province» : une province au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts;

«règlement» : un règlement adopté par le gouvernement en vertu de la présente section;

«salaire» : le salaire de base, au sens de l’article 1159.1 de la Loi sur les impôts, à l’exclusion, sauf pour l’application de la définition de l’expression « masse salariale totale », du paragraphe b du premier alinéa de l’article 33.0.2 et du sous-paragraphe ii du paragraphe b du deuxième alinéa de l’article 34, des montants suivants:

a)  (paragraphe abrogé);

b)  un salaire que verse un employeur à une personne qui est, au sens d’une entente en matière de sécurité sociale qui prévoit la réciprocité de couverture des régimes d’assurance maladie, conclue entre le gouvernement du Québec et celui d’un pays étranger, un salarié détaché, pour la période où cette personne est un tel salarié détaché, lorsqu’en vertu de l’entente, la personne n’est soumise qu’à la législation du pays étranger visée par la réciprocité;

«salaire admissible» relativement à un employé admissible d’un employeur déterminé: la partie du salaire versé par l’employeur déterminé, relativement à l’employé admissible, qui est visée au premier alinéa de l’article 34, sauf la valeur d’un avantage que l’employé a reçu ou dont il a bénéficié en raison d’une charge ou d’un emploi antérieur;

«salaire désigné» d’un employé: le salaire versé, alloué, conféré ou payé à l’employé par l’employeur désigné de cet employé pour une semaine au cours de laquelle l’employé est en congé avec salaire et qui est comprise dans une période désignée au cours de laquelle l’employé est un employé désigné et l’employeur désigné est une entité admissible;

«seuil relatif à la masse salariale totale» : d’un employeur pour une année :

a)  5 500 000 $ pour l’année 2018;

b)  6 000 000 $ pour les années 2019 et 2020;

c)  6 500 000 $ pour l’année 2021;

d)  7 000 000 $ pour une année postérieure à l’année 2021; 

«société admissible» pour une année d’imposition: une société admissible pour l’année, au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, qui détient une attestation d’admissibilité qui, pour l’application du présent article et des articles 34, 34.1.0.5 et 34.1.0.6, est délivrée par le ministre des Finances pour l’année relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe b de la définition de cette expression;

«société de personnes admissible» pour un exercice financier: une société de personnes admissible pour l’exercice financier, au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, qui détient une attestation d’admissibilité qui, pour l’application du présent article et des articles 34, 34.1.0.5 et 34.1.0.6, est délivrée par le ministre des Finances pour l’exercice financier relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe b de la définition de cette expression;

«total cumulatif des dépenses admissibles» d’un employeur à la fin d’une année d’imposition ou d’un exercice financier donné, à l’égard d’un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe b de la définition de cette expression : le total cumulatif des dépenses admissibles de cet employeur au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement;

«total des dépenses admissibles» à un moment donné, relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe b de la définition de cette expression: le total des dépenses admissibles au sens de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement;

«total des dépenses d’investissement admissibles» relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression: le total des dépenses d’investissement admissibles au sens de l’article 737.18.17.1 de la Loi sur les impôts, relativement au grand projet d’investissement.

Toutefois, un employeur n’est pas un employeur exempté à un moment donné d’une année d’imposition qui est compris dans un jour de cette année qui est visé au quatrième alinéa de l’article 771.1 de cette loi.

De même, un employeur qui cesse au début d’une année d’imposition d’être une société exemptée, au sens des articles 771.12 et 771.13 de la Loi sur les impôts, en raison de l’un des paragraphes f et g du premier alinéa de cet article 771.13, n’est pas un employeur exempté à un moment donné de la partie de l’année d’imposition précédente qui commence au moment où survient la situation prévue à ce paragraphe.

Lorsque la définition de l’expression «montant d’exemption» prévue au premier alinéa s’applique, à l’égard d’un employeur admissible, à un moment compris dans son année d’imposition qui comprend le dernier jour de sa période d’exonération, le montant de 700 000 $ indiqué à cette définition doit être remplacé, partout où il se trouve, par un montant égal à la proportion de 700 000 $ représentée par le rapport entre le nombre de jours de cette année d’imposition qui sont compris dans cette période d’exonération et le nombre de jours de cette année d’imposition.

L’expression «activités admissibles», lorsqu’elle s’applique relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression prévue au premier alinéa, qui concerne le développement d’une plateforme numérique, ne comprend que les activités relatives à l’entretien et à l’évolution des composantes de la plateforme numérique, les activités qui consistent à rendre des services de soutien et des services à la clientèle, pourvu que ces services ne concernent que l’utilisation de cette plateforme, et d’autres activités semblables se rapportant à son utilisation, à l’exclusion des activités qui consistent à développer cette plateforme.

Dans la présente section, le plafond des aides fiscales relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression prévue au premier alinéa, est déterminé conformément à l’article 737.18.17.8 de la Loi sur les impôts lorsqu’il s’agit de celui d’un employeur qui est une société et à l’article 34.1.0.4 lorsqu’il s’agit de celui d’un employeur qui est une société de personnes.

Dans la présente section, deux grands projets d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression prévue au premier alinéa, qui font l’objet du même certificat d’admissibilité sont réputés en être un seul, appelé «grand projet d’investissement réputé», sauf lorsqu’il s’agit d’établir, à l’égard de chacun d’eux, le total des dépenses d’investissement admissibles de l’employeur qui les réalise, la date du début de la période d’exemption et le dernier jour de la période d’exemption, et ce, tout au long de la période donnée qui commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du grand projet d’investissement qui a débuté le premier, appelé «premier grand projet d’investissement», et qui se termine le dernier jour de la période d’exemption à l’égard de l’autre grand projet d’investissement, appelé «second grand projet d’investissement».

Lorsqu’un employeur a fait un choix visé qui est applicable à une année d’imposition ou à un exercice financier donné, relativement à un grand projet d’investissement, au sens du paragraphe a de la définition de cette expression prévue au premier alinéa, un tel choix est réputé avoir été fait, pour l’application de la présente section, à l’égard de tous ses autres grands projets d’investissement; à cette fin, une attestation d’admissibilité délivrée pour cette année ou cet exercice financier, selon le cas, relativement à un autre grand projet d’investissement, au sens de ce paragraphe a, est réputée, pour l’application du sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34, certifier qu’un tel choix a été effectué par l’employeur.

Lorsque le salaire d’un employé est versé au plus tard le 31 décembre 2020 à l’égard d’une semaine comprise dans la période visée au paragraphe k de la définition de l’expression «période désignée» prévue au premier alinéa, la définition de l’expression «salaire désigné» prévue au premier alinéa doit se lire comme suit, à l’égard de ce salaire:

««salaire désigné» d’un employé: le salaire versé, alloué, conféré ou payé à l’employé par l’employeur désigné de cet employé pour une semaine au cours de laquelle l’employé est en congé avec salaire et qui est comprise dans une période désignée au cours de laquelle l’employé est un employé désigné et l’employeur désigné serait une entité admissible si cette période désignée se terminait le 31 décembre 2020;».

1978, c. 70, a. 10; 1985, c. 25, a. 177; 1986, c. 15, a. 217; 1993, c. 19, a. 158; 1993, c. 64, a. 217; 1995, c. 1, a. 215; 1997, c. 14, a. 314; 1997, c. 85, a. 370; 1999, c. 83, a. 284; 1999, c. 86, a. 100; 1999, c. 89, a. 52; 2000, c. 39, a. 268; 2002, c. 9, a. 145; 2002, c. 40, a. 328; 2003, c. 2, a. 304; 2003, c. 9, a. 436; 2004, c. 21, a. 517; 2005, c. 1, a. 324; 2005, c. 23, a. 268; 2005, c. 38, a. 349; 2006, c. 36, a. 278; 2007, c. 12, a. 309; 2015, c. 21, a. 591; 2015, c. 24, a. 162; 2017, c. 1, a. 431; 2019, c. 14, a. 519; 2021, c. 14, a. 212; 2021, c. 36, a. 181; 2022, c. 23, a. 166; 2024, c. 11, a. 144.

33.0.1. (Abrogé).

1997, c. 14, a. 315; 1997, c. 85, a. 371; 2003, c. 9, a. 437.

33.0.2. Pour l’application de la définition de l’expression «masse salariale totale» prévue au premier alinéa de l’article 33, du présent article et des articles 33.0.3, 33.0.4 et 34.1.0.3 à 34.1.0.6, les règles suivantes doivent être prises en considération:

a)  dans la définition de l’expression «employeur» prévue au premier alinéa de l’article 33, l’expression «personne» est réputée comprendre une société de personnes;

b)  tout salaire versé ou réputé versé par un employeur en tant que membre d’une société de personnes est réputé l’avoir été par cette dernière et non par l’employeur.

De plus, pour l’application de la définition de l’expression «masse salariale totale» prévue au premier alinéa de l’article 33, un employeur est associé à un autre employeur à la fin d’une année lorsque ces employeurs constituent à ce moment des sociétés associées entre elles conformément au chapitre IX du titre II du livre I de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3), et, à cette fin:

a)  un employeur qui est un particulier est réputé une société dont l’ensemble des actions du capital-actions comportant un droit de vote appartiennent au particulier à ce moment;

b)  un employeur qui est une société de personnes est réputé une société dont l’ensemble des actions du capital-actions comportant un droit de vote appartiennent à chaque membre de la société de personnes, à ce moment, dans une proportion représentée par le rapport entre la part du membre dans le revenu ou la perte de la société de personnes pour le dernier exercice financier de celle-ci qui se termine au plus tard à ce moment et le revenu ou la perte de la société de personnes pour cet exercice financier, en supposant, si le revenu et la perte de la société de personnes pour cet exercice financier sont nuls, que le revenu de la société de personnes pour cet exercice financier est égal à 1 000 000 $;

c)  un employeur qui est une fiducie, au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts, est réputé une société dont l’ensemble des actions du capital-actions comportant un droit de vote:

i.  dans le cas d’une fiducie testamentaire, au sens de cet article 1, en vertu de laquelle un ou plusieurs bénéficiaires sont en droit de recevoir la totalité du revenu qui provient de la fiducie avant la date du décès de l’un d’entre eux ou du dernier survivant de ceux-ci, appelée «date de l’attribution» dans le présent paragraphe, et en vertu de laquelle aucune autre personne ne peut, avant la date de l’attribution, recevoir ou autrement obtenir la jouissance du revenu ou du capital de la fiducie:

1°  sont la propriété d’un tel bénéficiaire à ce moment, lorsque sa part dans le revenu ou le capital de la fiducie dépend de l’exercice par toute personne, ou de l’absence d’exercice par toute personne, d’une faculté d’élire et que ce moment survient avant la date de l’attribution;

2°  sont la propriété d’un tel bénéficiaire à ce moment dans une proportion représentée par le rapport entre la juste valeur marchande du droit à titre bénéficiaire de ce bénéficiaire dans la fiducie et la juste valeur marchande des droits à titre bénéficiaire de tous les bénéficiaires dans la fiducie, lorsque le sous-paragraphe 1° ne s’applique pas et que ce moment survient avant la date de l’attribution;

ii.  dans le cas où la part d’un bénéficiaire dans le revenu accumulé ou dans le capital de la fiducie dépend de l’exercice par toute personne, ou de l’absence d’exercice par toute personne, d’une faculté d’élire, sont la propriété du bénéficiaire à ce moment, sauf si le sous-paragraphe i s’applique et que ce moment survient avant la date de l’attribution;

iii.  dans tous les cas où le sous-paragraphe ii ne s’applique pas, sont la propriété du bénéficiaire à ce moment dans une proportion représentée par le rapport entre la juste valeur marchande de son droit à titre bénéficiaire dans la fiducie et la juste valeur marchande de tous les droits à titre bénéficiaire dans la fiducie, sauf si le sous-paragraphe i s’applique et que ce moment survient avant la date de l’attribution;

iv.  dans le cas d’une fiducie visée à l’article 467 de la Loi sur les impôts, sont la propriété, à ce moment, de la personne y visée de qui un bien de la fiducie ou un bien pour lequel il a été substitué a été reçu, directement ou indirectement;

d)  une société de personnes qui n’a pas d’exercice financier se terminant au plus tard à ce moment est réputée, pour l’application du paragraphe b, en avoir un qui se termine à ce moment et pour lequel elle a un revenu égal à 1 000 000 $.

2000, c. 39, a. 269; 2005, c. 1, a. 325; 2005, c. 38, a. 350; 2015, c. 21, a. 592; 2024, c. 11, a. 145.

33.0.3. Lorsque l’on peut raisonnablement considérer que l’une des principales raisons de l’existence distincte de plusieurs employeurs à la fin d’une année, ou du transfert d’une entreprise ou d’une partie d’entreprise d’un employeur à un autre employeur au cours de l’année, est de faire en sorte de réduire la masse salariale totale de l’un de ces employeurs pour cette année, ces derniers sont réputés, pour l’application de la définition de l’expression « masse salariale totale » prévue au premier alinéa de l’article 33, des employeurs associés entre eux à la fin de l’année et exploitant chacun à ce moment une entreprise décrite à cette définition.

2000, c. 39, a. 269; 2001, c. 51, a. 246.

33.0.3.1. Lorsque le montant de 7 000 000 $ visé au paragraphe d de la définition de l’expression « seuil relatif à la masse salariale totale » prévue au premier alinéa de l’article 33 doit être utilisé pour une année donnée postérieure à l’année 2022, il doit être indexé annuellement de façon qu’il soit égal au montant obtenu en multipliant ce montant de 7 000 000 $ par le rapport entre la somme des rémunérations hebdomadaires moyennes des travailleurs de l’ensemble des activités économiques du Québec établies par Statistique Canada pour chacun des 12 mois précédant le 1er juillet de l’année qui précède l’année donnée et cette même somme pour chacun des 12 mois précédant le 1er juillet 2021.

Lorsque le montant qui résulte de l’indexation prévue au premier alinéa n’est pas un multiple de 100 000 $, il doit être rajusté au multiple de 100 000 $ le plus près ou, s’il en est équidistant, au multiple de 100 000 $ supérieur.

2019, c. 14, a. 520.

33.0.4. Les règles prévues au deuxième alinéa s’appliquent lorsque survient au cours d’une année donnée:

a)  soit l’unification de plusieurs sociétés qui sont remplacées pour former une seule société;

b)  soit le transfert de biens appartenant ou ayant appartenu à une société ou société de personnes donnée effectué, dans le cadre de la liquidation ou de la dissolution de la société ou société de personnes donnée ou d’une série d’opérations ou d’événements comprenant cette liquidation ou cette dissolution, en faveur d’une personne ou société de personnes qui, immédiatement après le transfert, serait associée à la société ou société de personnes donnée selon les règles prévues au deuxième alinéa de l’article 33.0.2, compte tenu des adaptations nécessaires, si tout facteur pertinent à considérer à cette fin, quant à la propriété d’une action du capital-actions de la société donnée ou d’un intérêt dans la société de personnes donnée ou quant à la détention d’un droit relatif à une telle action ou à un tel intérêt, était établi sur la base de la situation existant immédiatement avant le début de la liquidation ou de la dissolution ou de la série d’opérations ou d’événements et, le cas échéant, si la société ou société de personnes donnée existait immédiatement après le transfert.

Les règles auxquelles réfère le premier alinéa sont les suivantes:

a)  dans le cas prévu au paragraphe a de cet alinéa:

i.  la masse salariale totale pour l’année donnée de tout employeur et, pour l’application du sous-paragraphe 2° du sous-paragraphe i du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1, celle pour l’année précédente de la société issue de l’unification, doivent être établies comme si les sociétés mentionnées au paragraphe a du premier alinéa constituaient la même société;

ii.  aux fins de déterminer lequel des sous-paragraphes i et ii du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 s’applique à la société issue de l’unification pour une période, prévue à ce paragraphe a, de l’année donnée ou de l’année subséquente, cette société est réputée la même société que chacune des sociétés alors remplacées;

b)  dans le cas prévu au paragraphe b de cet alinéa:

i.  la masse salariale totale pour l’année donnée de tout employeur et, pour l’application du sous-paragraphe 2° du sous-paragraphe i du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 à l’égard d’une période prévue à ce paragraphe a qui est soit celle où le transfert survient, soit une période subséquente de l’année donnée, la masse salariale totale pour l’année précédente de la personne ou société de personnes bénéficiaire du transfert doivent être établies comme si la société ou société de personnes donnée et la personne ou société de personnes bénéficiaire du transfert constituaient la même personne ou société de personnes;

ii.  aux fins de déterminer lequel des sous-paragraphes i et ii du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 s’applique à la personne bénéficiaire du transfert, ou à tout employeur en tant que membre de la société de personnes bénéficiaire du transfert, pour une période prévue à ce paragraphe a qui est soit celle au cours de laquelle le transfert survient, soit une période subséquente de l’année donnée ou de l’année subséquente, la personne ou société de personnes bénéficiaire du transfert est réputée la même personne ou société de personnes que la société ou société de personnes donnée.

Lorsque le présent article s’applique relativement à une unification de sociétés ou à un transfert de biens, appelé «opération initiale» dans le présent alinéa, survenu au cours de l’année donnée et relativement à une unification de sociétés ou à un transfert de biens, appelé «opération subséquente» dans le présent alinéa, survenu subséquemment au cours de la même année, et que l’une des sociétés remplacées ou la société ou société de personnes liquidée ou dissoute, lors de l’opération subséquente, est une société ou société de personnes qui était, lors de l’opération initiale, la société issue de l’unification de sociétés ou la personne ou société de personnes bénéficiaire du transfert de biens, la mention de toute société, personne ou société de personnes mentionnée à l’un des paragraphes a et b du premier alinéa relativement à l’une de ces opérations, qui est faite dans le sous-paragraphe i du paragraphe a du deuxième alinéa ou dans le sous-paragraphe i du paragraphe b de ce dernier alinéa, est réputée comprendre la mention de toute autre société, personne ou société de personnes mentionnée à l’un des paragraphes a et b du premier alinéa relativement à l’autre opération, qui est faite dans l’un de ces sous-paragraphes i ou qui est ainsi faite en raison du présent alinéa.

2000, c. 39, a. 269; 2001, c. 51, a. 247; 2002, c. 9, a. 146; 2005, c. 1, a. 326.

33.1. L’application de la présente section et des règlements ne peut être modifiée par l’article 77 du Code civil aux fins de déterminer si une personne réside ou non au Québec, au Canada ou ailleurs.

1994, c. 22, a. 357.

33.2. Dans la présente sous-section et les sous-sections 2 et 3.2, un renvoi à un salaire qu’une personne ou un employeur verse, ou a versé, est un renvoi à un salaire que cette personne ou cet employeur verse, alloue, confère ou paie, ou a versé, alloué, conféré ou payé.

1995, c. 1, a. 216; 2015, c. 24, a. 163.

§ 2 . — Cotisation payable par les employeurs

1993, c. 64, a. 218.

34. Tout employeur, à l’exception d’un employeur prescrit, doit payer au ministre du Revenu une cotisation égale au pourcentage, prévu au deuxième alinéa, du salaire qu’il verse à son employé qui se présente au travail à son établissement au Québec, qu’il est réputé lui verser ou qu’il verse à son égard, ou à son employé à qui ce salaire, si l’employé n’est pas requis de se présenter au travail à un établissement de son employeur, est versé, réputé versé ou versé à son égard d’un tel établissement au Québec.

Le pourcentage qui doit être appliqué à un salaire visé au premier alinéa est le suivant:

a)  sauf si le paragraphe b s’applique:

i.  lorsque l’employeur est un employeur déterminé pour l’année au cours de laquelle il verse ou est réputé verser ce salaire, autre qu’un employeur déterminé admissible pour cette année, et que sa masse salariale totale pour cette année est d’au plus 1 000 000 $:

1°  2,5% pour l’année 2017;

2°  2,3% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 1,95% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 1,75% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

3°  1,7% pour l’année 2019;

4°  1,65% pour une année postérieure à l’année 2019;

5°  (sous-paragraphe abrogé);

i.1.  lorsque l’employeur est un employeur déterminé admissible pour l’année au cours de laquelle il verse ou est réputé verser ce salaire et que sa masse salariale totale pour cette année est d’au plus 1 000 000 $:

1°  1,55% pour l’année 2017;

2°  1,5% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 1,45% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 1,25% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

3°  1,25% pour une année postérieure à l’année 2018;

ii.  le pourcentage déterminé selon la formule suivante, lorsque l’employeur est un employeur déterminé pour l’année au cours de laquelle il verse ou est réputé verser ce salaire, autre qu’un employeur déterminé admissible pour cette année, et que sa masse salariale totale pour cette année est supérieure à 1 000 000 $ mais inférieure à son seuil relatif à la masse salariale totale pour l’année :

A + (B × C);

ii.1.  le pourcentage déterminé selon la formule suivante, lorsque l’employeur est un employeur déterminé admissible pour l’année au cours de laquelle il verse ou est réputé verser ce salaire et que sa masse salariale totale pour cette année est supérieure à 1 000 000 $ mais inférieure à son seuil relatif à la masse salariale totale pour l’année :

D + (E × C);

iii.  4,26%, dans les autres cas;

b)  lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes donnée, le pourcentage qui serait déterminé en vertu du paragraphe a à l’égard de ce salaire si:

i.  d’une part, dans la définition de l’expression «employeur» prévue au premier alinéa de l’article 33, l’expression «personne» comprenait une société de personnes;

ii.  d’autre part, tout salaire versé ou réputé versé par un employeur donné en tant que membre de la société de personnes donnée l’avait été par cette dernière et non par l’employeur donné.

Dans les formules prévues aux sous-paragraphes ii et ii.1 du paragraphe a du deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente:

i.  2,06% pour l’année 2017;

ii.  1,8644% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 1,4367% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 1,1922% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

iii.  1,188% pour l’année 2019;

iv.   pour une année postérieure à l’année 2019, le pourcentage que représente l’excédent de 1,65% sur le quotient obtenu en divisant 2,61% par l’excédent, sur 1, de la proportion que représente le rapport entre le seuil relatif à la masse salariale totale de l’employeur pour l’année et 1 000 000$;

v.  (sous-paragraphe abrogé);

b)  la lettre B représente:

i.  0,44% pour l’année 2017;

ii.  0,4356% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 0,5133% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 0,5578% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

iii.  0,512% pour l’année 2019;

iv.  pour une année postérieure à l’année 2019, le pourcentage que représente le quotient obtenu en divisant 2,61% par l’excédent, sur 1, de la proportion que représente le rapport entre le seuil relatif à la masse salariale totale de l’employeur pour l’année et 1 000 000 $;

v.  (sous-paragraphe abrogé);

c)  la lettre C représente le quotient obtenu en divisant la masse salariale totale de l’employeur pour l’année par 1 000 000 $;

d)  la lettre D représente:

i.  0,8725% pour l’année 2017;

ii.  0,8867% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 0,8256% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 0,5811% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

iii.  pour une année postérieure à l’année 2018, le pourcentage que représente l’excédent de 1,25% sur le quotient obtenu en divisant 3,01% par l’excédent, sur 1, de la proportion que représente le rapport entre le seuil relatif à la masse salariale totale de l’employeur pour l’année et 1 000 000 $;

e)  la lettre E représente:

i.  0,6775% pour l’année 2017;

ii.  0,6133% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018, 0,6244% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 et 0,6689% à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019;

iii.   pour une année postérieure à l’année 2018, le pourcentage que représente le quotient obtenu en divisant 3,01% par l’excédent, sur 1, de la proportion que représente le rapport entre le seuil relatif à la masse salariale totale de l’employeur pour l’année et 1 000 000 $.

Lorsque le pourcentage déterminé selon les formules prévues aux sous-paragraphes ii et ii.1 du paragraphe a du deuxième alinéa a plus de deux décimales, seules les deux premières sont retenues et la deuxième est augmentée d’une unité si la troisième est supérieure au chiffre 4. De plus, lorsque le pourcentage déterminé conformément au sous-paragraphe iv de l’un des paragraphes a et b du troisième alinéa ou au sous-paragraphe iii de l’un des paragraphes d et e de ce troisième alinéa a plus de quatre décimales, seules les quatre premières sont retenues et la quatrième est augmentée d’une unité si la cinquième est supérieure au chiffre 4.

Toutefois, si l’employeur est un employeur admissible au moment où le salaire est versé ou réputé versé, que ce moment est compris dans sa période d’exonération et qu’il ne s’agit pas d’un salaire qui n’en constituerait pas un en raison du paragraphe a de la définition de l’expression «salaire» prévue au premier alinéa de l’article 33 si l’article 64 de la Loi sur les centres financiers internationaux (chapitre C-8.3) se lisait en y remplaçant, dans le premier alinéa, «75%» par «100%» et en ne tenant pas compte de son deuxième alinéa, aucune cotisation n’est payable en vertu du présent article à l’égard de 75% de la partie de ce salaire qui ne dépasse pas l’excédent du montant d’exemption de l’employeur à ce moment sur l’ensemble des autres salaires qui sont versés ou réputés versés au même moment par l’employeur et dont chacun est un salaire qui, dans une proportion de 75%, ne fait l’objet, en raison du présent alinéa, d’aucune cotisation payable en vertu du présent article.

De plus, aucune cotisation n’est payable en vertu du présent article:

a)  à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur si, au moment où le salaire est versé ou réputé versé, il est un employeur exempté autre qu’un employeur visé au sous-paragraphe i du paragraphe a.1 et si ce moment est compris dans sa période d’admissibilité;

a.1)  à l’égard des 3/4 d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur si, à la fois:

i.  au moment où le salaire est versé ou réputé versé, l’employeur est un employeur exempté visé au sous-paragraphe iii du paragraphe a de l’article 771.12 de la Loi sur les impôts à l’égard duquel est remplie l’une des conditions mentionnées aux sous-paragraphes 1° et 2° du sous-paragraphe i du paragraphe b du deuxième alinéa de l’article 771.8.5 de cette loi;

ii.  le moment où le salaire est versé ou réputé versé est compris dans la période d’admissibilité de l’employeur;

b)  à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur qui exploite une entreprise reconnue, au sens de l’article 1029.8.36.0.38 de la Loi sur les impôts, au moment, compris dans la période de référence relative à cette entreprise reconnue, où le salaire est versé ou réputé versé à l’un de ses employés si cet employé, pour la période de paie comprise dans la période de référence à l’égard de laquelle se rapporte le salaire, consacre, lorsqu’il est en fonction, au moins 75% de son temps à effectuer des tâches à l’intérieur de la zone de commerce international, au sens de cet article, dans le cadre de cette entreprise reconnue;

c)  à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur qui exploite une entreprise qui est visée à l’article 1029.8.36.0.38.1 de la Loi sur les impôts, au moment, compris dans la période de référence relative à cette entreprise, où le salaire est versé ou réputé versé à l’un de ses employés si cet employé, pour la période de paie comprise dans la période de référence à l’égard de laquelle se rapporte le salaire, consacre, lorsqu’il est en fonction, au moins 75% de son temps à effectuer des tâches se rapportant aux activités de cette entreprise qui, en raison de l’article 1029.8.36.0.38.2 de cette loi, sont réputées exercées à l’intérieur de la zone de commerce international;

d)  (paragraphe abrogé);

d.1)  lorsqu’un employeur réalise, dans une année d’imposition ou un exercice financier, un grand projet d’investissement et qu’il joint le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits à la déclaration de renseignements visée à l’article 3 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec (chapitre R-5, r. 1) qu’il doit produire pour l’année qui comprend, au moins en partie, l’année d’imposition ou l’exercice financier:

i.  sauf si le sous-paragraphe ii s’applique et sous réserve de l’article 34.1.0.3, à l’égard d’un salaire qui, d’une part, est versé ou réputé versé à un employé relativement à la partie de son temps de travail qu’il consacre exclusivement à des activités admissibles de l’employeur, relativement à ce grand projet d’investissement, autres que des activités de construction, d’agrandissement ou de modernisation d’un immeuble où ce projet sera réalisé et qui, d’autre part, est versé ou réputé versé pour une période de paie comprise dans une période d’exemption de l’employeur, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, selon le cas, relativement à ce projet;

ii.  sous réserve de l’article 34.1.0.3.1, à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé à un employé pour une période de paie comprise dans une période d’exemption de l’employeur, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, selon le cas, relativement au grand projet d’investissement, dans la mesure où il n’est pas relatif à la partie du temps que l’employé consacre à des activités de construction, d’agrandissement ou de modernisation d’un immeuble où ce projet sera réalisé, si l’attestation d’admissibilité qui a été délivrée pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, relativement à ce projet, certifie que l’employeur a fait le choix de la méthode de calcul alternative prévue à cet article 34.1.0.3.1;

d.2)  sous réserve de l’article 34.1.0.5, à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur qui est une société admissible ou une société de personnes admissible, relativement à un grand projet d’investissement de ce dernier, lorsque, d’une part, le salaire est versé ou réputé versé à un employé pour une période de paie comprise dans une période d’exemption de l’employeur, pour une année d’imposition ou un exercice financier, selon le cas, relativement à ce projet, dans la mesure où il n’est pas visé au paragraphe d.1 et n’est pas relatif à la partie du temps que l’employé consacre à des activités de construction, d’agrandissement ou de modernisation d’un immeuble où ce projet sera réalisé et que, d’autre part, l’employeur joint le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits à la déclaration de renseignements visée à l’article 3 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec qu’il doit produire pour l’année qui comprend, au moins en partie, l’année d’imposition ou l’exercice financier;

e)  (paragraphe abrogé);

f)  à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur qui est un organisme international gouvernemental dont le siège est au Québec, sauf s’il y consent à l’égard de ce salaire.

Pour l’application des paragraphes b et c du sixième alinéa, lorsqu’une période de paie n’est pas comprise en totalité dans la période de référence relative à l’entreprise reconnue de l’employeur ou, le cas échéant, relative à l’entreprise de l’employeur visée à l’article 1029.8.36.0.38.1 de la Loi sur les impôts, il ne doit être tenu compte que de la période à l’égard de laquelle se rapporte le salaire qui est comprise dans la période de référence.

Pour l’application des paragraphes d.1 et d.2 du sixième alinéa, les règles suivantes doivent, le cas échéant, être prises en considération:

a)  le salaire versé ou réputé versé à un employé par un employeur ne comprend pas les jetons de présence d’un administrateur, un boni, une prime au rendement, une commission ou un avantage visé à la section II du chapitre II du titre II du livre III de la partie I de la Loi sur les impôts;

b)  lorsque la période de paie n’est pas comprise en totalité dans une période d’exemption de l’employeur, relativement au grand projet d’investissement, il ne doit être tenu compte que de la partie de la période à l’égard de laquelle se rapporte le salaire qui est comprise dans cette période d’exemption;

c)  le salaire versé ou réputé versé à un employé relativement à la partie de son temps qu’il consacre à des activités admissibles d’un employeur visées au sous-paragraphe i de ce paragraphe d.1, relativement à un grand projet d’investissement réputé de ce dernier au sens du septième alinéa de l’article 33, pour une période de paie qui se termine après le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, appelé «jour donné» dans le présent article, est réputé égal à l’un des montants suivants:

i.  lorsque la période de paie comprend le jour donné, le montant déterminé selon la formule suivante:

A − {B × [C / (C + D)]}; 

ii.  dans les autres cas, le montant déterminé selon la formule suivante:

A × [D / (C + D)].

Dans les formules prévues au huitième alinéa:

a)  la lettre A représente le salaire versé ou réputé versé à l’employé relativement à la partie de son temps qu’il consacre à des activités admissibles de l’employeur visées au paragraphe d.1 du sixième alinéa, relativement au grand projet d’investissement réputé, pour la période de paie, qui est déterminé par ailleurs;

b)  la lettre B représente le salaire versé ou réputé versé à l’employé relativement à la partie de son temps qu’il consacre à des activités admissibles de l’employeur visées au paragraphe d.1 du sixième alinéa, relativement au grand projet d’investissement réputé, qui se rapporte à la partie de la période de paie qui commence après le jour donné et qui est déterminé par ailleurs;

c)  la lettre C représente le total des dépenses d’investissement admissibles de l’employeur, relativement au premier grand projet d’investissement, à la date du début de la période d’exemption à l’égard de celui-ci;

d)  la lettre D représente le total des dépenses d’investissement admissibles de l’employeur, relativement au second grand projet d’investissement, à la date du début de la période d’exemption à l’égard de celui-ci.

Toutefois, le sixième alinéa ne s’applique pas à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé par un employeur exclu.

1978, c. 70, a. 10; 1981, c. 12, a. 27; 1983, c. 43, a. 13; 1985, c. 25, a. 178; 1987, c. 21, a. 98; 1988, c. 4, a. 156; 1990, c. 7, a. 229; 1991, c. 8, a. 107; 1992, c. 1, a. 218; 1993, c. 64, a. 219; 1995, c. 1, a. 217; 1995, c. 63, a. 283; 1997, c. 14, a. 316; 1997, c. 85, a. 372; 1999, c. 83, a. 285; 2000, c. 39, a. 270; 2001, c. 51, a. 248; 2002, c. 9, a. 147; 2002, c. 40, a. 329; 2003, c. 9, a. 438; 2004, c. 21, a. 518; 2005, c. 1, a. 327; 2005, c. 23, a. 269; 2005, c. 38, a. 351; 2009, c. 5, a. 583; 2010, c. 25, a. 239; 2015, c. 21, a. 593; 2015, c. 24, a. 164; 2017, c. 1, a. 432; 2017, c. 29, a. 233; 2019, c. 14, a. 521; 2022, c. 23, a. 167; 2024, c. 11, a. 146.

34.0.0.0.1. Tout employeur assujetti à une cotisation visée à l’article 34 relativement à un salaire qu’il verse ou est réputé verser au cours d’une année donnée doit payer au ministre du Revenu:

a)  aux dates, pour les périodes et suivant les modalités prévues à l’article 1015 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3):

i.  lorsque l’année donnée est une année qui suit immédiatement deux années consécutives pour lesquelles, sauf lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, l’employeur a été assujetti à la cotisation de la présente sous-section ou, lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, cette dernière l’aurait été si les présomptions prévues aux sous-paragraphes i et ii du paragraphe b du deuxième alinéa de l’article 34 s’étaient alors appliquées, un montant égal à:

1°  soit la cotisation établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34;

2°  soit la cotisation qui serait établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34 si le pourcentage applicable à ce salaire était celui qui lui serait applicable si la masse salariale totale de l’employeur pour l’année donnée ou, lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, celle de cette dernière pour l’année donnée, était égale à la masse salariale totale de l’employeur ou de la société de personnes, selon le cas, pour l’année précédente;

ii.  lorsque le sous-paragraphe i ne s’applique pas, un montant égal à:

1°  soit la cotisation établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34;

2°  soit la cotisation qui serait établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34 si le pourcentage applicable à ce salaire était celui qui lui serait applicable si la masse salariale totale de l’employeur pour l’année donnée ou, lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, celle de cette dernière pour l’année donnée, était établie en supposant que l’année donnée s’était terminée le dernier jour de la période prévue à l’article 1015 de la Loi sur les impôts au cours de laquelle ce salaire a été versé ou réputé versé;

iii.  lorsque, s’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, cette dernière ou, si tel n’est pas le cas, l’employeur, cesse d’exploiter son entreprise au cours de l’année donnée, un montant égal à l’excédent, sur le montant qu’il doit payer conformément au sous-paragraphe i ou ii relativement à ce salaire, de:

1°  soit la cotisation établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34;

2°  soit la cotisation qui serait établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34 si le pourcentage applicable à ce salaire était celui qui lui serait applicable si la masse salariale totale de l’employeur pour l’année donnée ou, lorsqu’il s’agit d’un salaire versé ou réputé versé par l’employeur en tant que membre d’une société de personnes, celle de cette dernière pour l’année donnée, était établie en ne tenant compte que des salaires versés ou réputés versés par l’employeur ou la société de personnes, selon le cas, au plus tard au moment où l’employeur ou la société de personnes, selon le cas, cesse d’exploiter son entreprise;

b)  à la date où il doit au plus tard produire la déclaration de renseignements visée à l’article 3 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec (chapitre R-5, r. 1) pour l’année donnée, le solde de la cotisation établie à l’égard de ce salaire conformément à l’article 34.

Aucun montant n’est payable conformément à l’un des sous-paragraphes i et ii du paragraphe a du premier alinéa par l’employeur à l’égard d’une cotisation donnée si, à l’égard de cette dernière:

a)  d’une part, un montant est payable conformément au sous-paragraphe iii de ce paragraphe a, ou le serait en l’absence de ces sous-paragraphes i et ii;

b)  d’autre part, la date prévue à ce paragraphe a pour le paiement prévu, abstraction faite du présent alinéa, à ce sous-paragraphe i ou ii est postérieure à celle prévue à ce paragraphe pour le paiement prévu, ou qui serait prévu en l’absence de ces sous-paragraphes i et ii, au sous-paragraphe iii de ce paragraphe a.

2000, c. 39, a. 271; 2005, c. 38, a. 352.

34.0.0.0.2. Toute cotisation impayée par un employeur à la date prévue au paragraphe b du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 à l’égard de cette cotisation, porte intérêt au taux fixé en vertu de l’article 28 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) à compter de cette date jusqu’au jour du paiement.

2000, c. 39, a. 271; 2010, c. 31, a. 175.

34.0.0.0.3. En plus de l’intérêt à payer en vertu de l’article 34.0.0.0.2, l’employeur tenu de faire un versement en vertu du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 à l’égard d’une cotisation doit payer un intérêt, sur tout versement ou partie de versement qu’il n’a pas fait au plus tard à la date de l’expiration du délai accordé pour le faire, au taux fixé en vertu de l’article 28 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), pour la période s’étendant de cette date, jusqu’au jour du versement ou jusqu’au jour auquel il devient redevable d’un intérêt en vertu de l’article 34.0.0.0.2, suivant le jour qui survient le premier.

Pour l’application du présent article et de l’article 59.2 de la Loi sur l’administration fiscale, un employeur tenu de faire un versement en vertu du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1 est réputé avoir été redevable d’un versement basé:

a)  dans le cas prévu au sous-paragraphe i de ce paragraphe a, sur le moindre de la cotisation visée au sous-paragraphe 1° de ce sous-paragraphe i et de celle visée au sous-paragraphe 2° de ce sous-paragraphe i;

b)  dans le cas prévu au sous-paragraphe ii de ce paragraphe a, sur le moindre de la cotisation visée au sous-paragraphe 1° de ce sous-paragraphe ii et de celle visée au sous-paragraphe 2° de ce sous-paragraphe ii;

c)  dans le cas prévu au sous-paragraphe iii de ce paragraphe a, sur le moindre de la cotisation visée au sous-paragraphe 1° de ce sous-paragraphe iii et de celle visée au sous-paragraphe 2° de ce sous-paragraphe iii, et, le cas échéant, sur le montant, que l’employeur doit payer conformément au sous-paragraphe i ou ii de ce paragraphe a, établi en se basant sur le moindre de la cotisation visée au sous-paragraphe 1°, et de celle visée au sous-paragraphe 2°, de ce sous-paragraphe i ou ii.

2000, c. 39, a. 271; 2002, c. 40, a. 330; 2010, c. 31, a. 175; 2022, c. 23, a. 168.

34.0.0.0.4. (Abrogé).

2002, c. 9, a. 148; 2003, c. 9, a. 439.

34.0.0.1. Pour l’application de l’article 34, les règles suivantes s’appliquent:

a)  un employé qui se présente au travail à un établissement de son employeur désigne:

i.  relativement à un salaire qui n’est pas décrit au sous-paragraphe ii, un employé qui se présente au travail à cet établissement pour la période habituelle de paie de l’employé à laquelle se rapporte ce salaire;

ii.  relativement à un salaire qui est versé à titre de boni, d’augmentation avec effet rétroactif ou de paie de vacances, qui est versé à un fiduciaire ou à un dépositaire à l’égard de l’employé ou qui ne se rapporte pas à une période habituelle de paie de l’employé, un employé qui se présente au travail habituellement à cet établissement;

b)  lorsque, au cours d’une période habituelle de paie d’un employé, celui-ci se présente au travail à un établissement au Québec de son employeur ainsi qu’à un établissement de celui-ci à l’extérieur du Québec, cet employé est réputé pour cette période, relativement à un salaire qui n’est pas décrit au sous-paragraphe ii du paragraphe a:

i.  sauf si le sous-paragraphe ii s’applique, ne se présenter au travail qu’à cet établissement au Québec;

ii.  ne se présenter au travail qu’à cet établissement à l’extérieur du Québec, lorsque, au cours de cette période, il se présente au travail principalement à un tel établissement de son employeur;

c)  lorsqu’un employé se présente au travail habituellement à un établissement au Québec de son employeur ainsi qu’à un établissement de celui-ci à l’extérieur du Québec, cet employé est réputé, relativement à un salaire décrit au sous-paragraphe ii du paragraphe a, ne se présenter au travail habituellement qu’à cet établissement au Québec.

1995, c. 63, a. 284; 2005, c. 38, a. 353.

34.0.0.2. Pour l’application de l’article 34, lorsqu’un employé n’est pas requis de se présenter au travail à un établissement de son employeur et que son salaire ne lui est pas versé ou réputé versé d’un tel établissement situé au Québec, cet employé est réputé se présenter au travail à un établissement de son employeur situé au Québec pour une période de paie si, en fonction de l’endroit où l’employé se rapporte principalement au travail, de l’endroit où il exerce principalement ses fonctions, du lieu principal de résidence de l’employé, de l’établissement d’où s’exerce la supervision de l’employé, de la nature des fonctions exercées par l’employé ou de tout autre critère semblable, l’on peut raisonnablement considérer qu’il est, pour cette période de paie, un employé de cet établissement.

1997, c. 85, a. 373; 2002, c. 9, a. 149.

34.0.0.3. Pour l’application de la présente sous-section, lorsqu’un employé d’un établissement, situé ailleurs qu’au Québec, d’un employeur rend un service au Québec à un autre employeur qui n’est pas l’employeur de l’employé, ou pour le bénéfice d’un tel autre employeur, un montant que l’on peut raisonnablement considérer comme le salaire gagné par l’employé pour rendre le service est réputé un salaire versé par l’autre employeur, dans la période de paie au cours de laquelle le salaire est versé à l’employé, à un employé de l’autre employeur qui se présente au travail à un établissement de cet autre employeur situé au Québec si les conditions suivantes sont satisfaites:

a)  au moment où le service est rendu, l’autre employeur a un établissement situé au Québec;

b)  le service rendu par l’employé est, à la fois:

i.  exécuté par l’employé dans le cadre habituel de l’exercice de ses fonctions auprès de l’employeur;

ii.  rendu à l’autre employeur, ou pour son bénéfice, dans le cadre des activités régulières et courantes d’exploitation d’une entreprise par l’autre employeur;

iii.  de la nature de ceux qui sont rendus par des employés d’employeurs qui exploitent le même genre d’entreprise que l’entreprise visée au sous-paragraphe ii;

c)  le montant n’est pas inclus par ailleurs dans l’ensemble des salaires versés par l’autre employeur déterminés pour l’application de la présente sous-section.

1997, c. 85, a. 373.

34.0.0.4. L’article 34.0.0.3 ne s’applique pas à l’égard d’une période de paie d’un autre employeur y visé si le ministre est d’avis qu’une réduction de la cotisation payable en vertu de la présente loi par les employeurs visés à cet article 34.0.0.3 n’est pas l’un des buts ou des résultats escomptés de la conclusion ou du maintien en vigueur:

a)  soit de l’entente en vertu de laquelle le service est rendu par l’employé visé à cet article 34.0.0.3 à l’autre employeur ou pour son bénéfice;

b)  soit de toute autre entente qui affecte le montant des salaires versés par l’autre employeur dans la période de paie pour l’application de la présente sous-section et que le ministre considère comme liée à l’entente de fourniture de services visée au paragraphe a.

1997, c. 85, a. 373.

34.0.1. Dans la présente sous-section, lorsqu’un employeur donné verse un salaire, autre qu’un montant décrit aux articles 43, 43.3, 47 ou 47.1 de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3), à l’égard duquel aucun employeur ne serait tenu, en l’absence du présent article et des cinquième et sixième alinéas de l’article 34, de payer une cotisation en vertu de l’article 34, et que la personne à qui l’employeur donné verse ce salaire n’est pas requise, à l’égard de ce salaire, de se présenter au travail à un établissement de celui-ci, les règles suivantes s’appliquent:

a)  l’employeur donné est réputé être un employeur de la personne à qui il verse ce salaire;

b)  la personne à qui ce salaire est versé est réputée être un employé de l’employeur donné.

1991, c. 8, a. 108; 1992, c. 1, a. 219; 1993, c. 64, a. 220; 1995, c. 1, a. 218; 1997, c. 14, a. 317; 1997, c. 85, a. 374; 2000, c. 39, a. 272; 2005, c. 38, a. 354; 2017, c. 29, a. 234; 2022, c. 23, a. 169.

34.0.2. Pour l’application de la présente sous-section, lorsque, au cours d’une période, un employé est, au sens d’une entente en matière de sécurité sociale qui prévoit la réciprocité de couverture des régimes d’assurance maladie, conclue entre le gouvernement du Québec et celui d’un pays étranger, un salarié détaché dans ce pays par un employeur qui a un établissement au Québec, et que, en vertu de cette entente, cet employé n’est soumis qu’à la législation du Québec visée par la réciprocité, il est réputé, au cours de cette période, se présenter au travail à l’établissement, situé au Québec, de l’employeur qui l’a ainsi détaché, et, lorsque son salaire pour cette période n’est pas versé par l’employeur qui l’a détaché, les règles suivantes s’appliquent:

a)  l’employé doit informer par écrit cet employeur, au plus tard le soixantième jour qui suit la fin d’une année, de l’ensemble des montants qui lui ont été versés à titre de salaire au cours de la partie ou de la totalité, selon le cas, de la période comprise dans cette année, en tant que salarié détaché par lui, au sens de l’entente;

b)  les montants ainsi versés à l’employé à titre de salaire au cours de la partie ou de la totalité, selon le cas, de la période comprise dans cette année, sont réputés être du salaire versé par cet employeur à son employé, le soixantième jour qui suit la fin de cette année.

1993, c. 19, a. 159; 1993, c. 64, a. 221; 1999, c. 89, a. 52.

34.1. Lorsqu’un employeur s’est engagé par une convention collective conclue en vertu du Code du travail (chapitre C-27), à payer au profit de ses employés la contribution que ceux-ci devaient payer en vertu de la section II de la Loi pourvoyant au financement des programmes de santé (1976, chapitre 27) telle qu’elle se lisait avant son remplacement par la section I du chapitre IV de la présente loi, il doit leur remettre l’équivalent de cette contribution au fur et à mesure des échéances jusqu’au terme de son engagement. L’employeur doit en outre indiquer à l’association accréditée en vertu du Code du travail, au plus tard soixante jours après le 4 avril 1979, le montant qui revient ainsi à chacun de ses employés et la façon dont ce montant a été établi.

L’employeur est relevé de l’obligation de remettre à ses employés le montant qui leur revient en vertu du premier alinéa, si l’association accréditée en vertu du Code du travail accepte que l’employeur accorde à ses employés des avantages équivalents.

Le paiement des montants dus par un employeur à ses employés en vertu des deux premiers alinéas ne peut être exigé par eux avant l’expiration des soixante jours visés dans le premier alinéa.

Toute difficulté résultant de l’application du présent article, constitue un grief au sens du Code du travail comme s’il s’agissait de l’interprétation ou de l’application de la convention collective liant l’employeur et cette association.

1979, c. 1, a. 58.

34.1.0.1. (Abrogé).

2002, c. 40, a. 331; 2009, c. 5, a. 584; 2022, c. 23, a. 170.

34.1.0.2. (Abrogé).

2010, c. 25, a. 240; 2022, c. 23, a. 170.

34.1.0.3. L’ensemble des montants dont chacun est une cotisation qui, en vertu du sous-paragraphe i du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34, n’est pas payable par un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier ne peut excéder l’ensemble des montants dont chacun correspond au montant d’exemption de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou pour l’exercice financier, selon le cas, à l’égard d’un grand projet d’investissement de celui-ci qui est visé à ce paragraphe d.1.

Pour l’application du présent article, le montant d’exemption de cotisation d’un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier, selon le cas, à l’égard d’un grand projet d’investissement de celui-ci, est égal au moindre des montants suivants:

a)  le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, à l’égard du grand projet d’investissement;

b)  l’ensemble des montants dont chacun est, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier, une cotisation qui ne serait pas payable par l’employeur à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé à un employé, relativement à la partie du temps de travail de celui-ci qu’il consacre à des activités admissibles de l’employeur, relativement à ce projet, si le paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34 s’appliquait sans tenir compte du présent article.

Le solde du plafond des aides fiscales d’un employeur, pour une année d’imposition ou un exercice financier donné, à l’égard d’un grand projet d’investissement de celui-ci est égal à l’un des montants suivants:

a)  lorsque l’employeur est une société, l’excédent du plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au grand projet d’investissement sur l’ensemble des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun est, pour l’année d’imposition donnée ou une année d’imposition antérieure, relativement au grand projet d’investissement, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

A × B × C;

ii.  l’ensemble des montants dont chacun est le montant d’exemption de cotisation de l’employeur, pour une année d’imposition antérieure, à l’égard du grand projet d’investissement;

iii.  lorsque, à un moment quelconque de l’année d’imposition donnée, l’employeur transfère, à une autre société ou à une société de personnes, son entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette autre société ou à cette société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.12 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) à l’égard de ce transfert;

iv.  s’il s’agit d’un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, l’ensemble des montants suivants, s’il en est:

1°  le montant déterminé selon la formule suivante pour l’année d’imposition qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et qui se termine après ce jour, sauf si le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour cette année, à l’égard du grand projet d’investissement réputé, établi sans tenir compte du présent sous-paragraphe, est inférieur ou égal au plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement:

D − [(D × F) + (E × G)];

2°  le montant déterminé selon la formule suivante pour l’année d’imposition qui suit celle qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, sauf si le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour cette année, à l’égard du grand projet d’investissement réputé, établi sans tenir compte du présent sous-paragraphe, est inférieur ou égal au plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement:

D − E;

b)  lorsque l’employeur est une société de personnes, l’excédent du plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au grand projet d’investissement sur l’ensemble des montants suivants: 

i.  l’ensemble des montants dont chacun est le montant d’exemption de cotisation de l’employeur, pour un exercice financier antérieur, à l’égard du grand projet d’investissement;

ii.  l’ensemble des montants dont chacun est le montant dont il a été convenu, à l’égard de l’exercice financier donné ou d’un exercice financier antérieur, relativement au grand projet d’investissement, conformément à une entente visée à l’article 737.18.17.10 de la Loi sur les impôts;

iii.  lorsque, à un moment quelconque de l’exercice financier donné, l’employeur transfère, à une société ou à une autre société de personnes, son entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette société ou à cette autre société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.12 de la Loi sur les impôts à l’égard de ce transfert;

iv.  s’il s’agit d’un grand projet d’investissement réputé au sens du sixième alinéa de l’article 33, l’ensemble des montants suivants, s’il en est:

1°  le montant déterminé selon la formule suivante pour l’exercice financier qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et qui se termine après ce jour, sauf si le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour cet exercice financier, à l’égard du grand projet d’investissement réputé, établi sans tenir compte du présent sous-paragraphe, est inférieur ou égal au plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement:

D − [(D × F) + (E × G)];

2°  le montant déterminé selon la formule suivante pour l’exercice financier qui suit celui qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, sauf si le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour cet exercice financier, à l’égard du grand projet d’investissement réputé, établi sans tenir compte du présent sous-paragraphe, est inférieur ou égal au plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement:

D − E.

Dans les formules prévues au troisième alinéa:

a)  la lettre A correspond à 1, sauf lorsque l’employeur a un établissement situé en dehors du Québec pour l’année d’imposition, auquel cas elle représente la proportion qui existe entre les affaires de l’employeur faites au Québec et l’ensemble de ses affaires faites au Canada ou au Québec et ailleurs, telle que déterminée en vertu du paragraphe 2 de l’article 771 de la Loi sur les impôts pour l’année;

b)  la lettre B représente, sous réserve des sixième et septième alinéas, l’ensemble des montants suivants:

i.  8% de l’excédent du montant qui serait déterminé à l’égard de l’employeur pour l’année en vertu de l’article 771.2.1.2 de la Loi sur les impôts si l’on ne tenait pas compte de l’article 771.2.5.1 de cette loi et si, pour l’application du paragraphe b de cet article 771.2.1.2, son revenu imposable pour l’année, pour l’application de la partie I de cette loi, était calculé sans tenir compte de l’article 737.18.17.5 de cette loi, sur le montant qui est déterminé à son égard pour l’année en vertu de cet article 771.2.1.2;

ii.  le produit obtenu en multipliant le taux de base déterminé pour l’année à l’égard de l’employeur en vertu de l’article 771.0.2.3.1 de la Loi sur les impôts par l’excédent du montant que l’employeur déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année en vertu de l’article 737.18.17.5 de cette loi sur l’excédent visé au sous-paragraphe i;

c)  la lettre C représente la proportion que constitue le rapport entre le montant d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année à l’égard du grand projet d’investissement, déterminé conformément au deuxième alinéa de l’article 737.18.17.6 de la Loi sur les impôts, et l’ensemble des montants dont chacun est un tel montant d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année à l’égard d’un grand projet d’investissement de celui-ci, ou d’une société de personnes dont il est membre, qui est visé, pour cette année, au premier alinéa de l’article 737.18.17.5 de cette loi;

d)  la lettre D représente le solde du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier visé à l’un des sous-paragraphes 1° et 2° du sous-paragraphe iv du paragraphe a ou b, selon le cas, du troisième alinéa, à l’égard du grand projet d’investissement réputé, déterminé sans tenir compte de ce sous-paragraphe 1° ou 2°, selon le cas;

e)  la lettre E représente le plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement;

f)  la lettre F représente le rapport entre le nombre de jours de la partie de l’année d’imposition ou de l’exercice financier, visé au sous-paragraphe 1° du sous-paragraphe iv du paragraphe a ou b, selon le cas, du troisième alinéa qui se termine le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et le nombre de jours de cette année d’imposition ou de cet exercice financier;

g)  la lettre G représente le rapport entre le nombre de jours de l’année d’imposition ou de l’exercice financier, visé au sous-paragraphe 1° du sous-paragraphe iv du paragraphe a ou b, selon le cas, du troisième alinéa qui sont postérieurs au dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et le nombre de jours de cette année d’imposition ou de cet exercice financier.

Aux fins de déterminer le montant visé au sous-paragraphe i du paragraphe a du troisième alinéa pour toute année d’imposition pour laquelle l’article 733.0.5.1 de la Loi sur les impôts s’applique à l’employeur, le paragraphe b du quatrième alinéa doit se lire comme si, à la fois:

a)  le montant que l’employeur déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année en vertu de l’article 737.18.17.5 de cette loi était majoré de l’excédent de sa perte autre qu’une perte en capital pour cette année, sur le montant que représenterait cette perte si elle était déterminée sans tenir compte de cet article 733.0.5.1;

b)  le revenu imposable de l’employeur pour l’année, pour l’application de la partie I de cette loi, déterminé sans tenir compte de cet article 737.18.17.5, était égal au montant qui, en l’absence de l’article 737.18.17.6 de cette loi, serait déterminé à son égard pour cette année en vertu de cet article 737.18.17.5.

Dans le cas où l’employeur est une société manufacturière, au sens que donne à cette expression le premier alinéa de l’article 771.1 de la Loi sur les impôts, à laquelle le sous-paragraphe d.3 du paragraphe 1 de l’article 771 de cette loi s’applique pour l’année d’imposition, le sous-paragraphe i du paragraphe b du quatrième alinéa doit se lire en y remplaçant «8% de» par «le produit obtenu en multipliant la différence entre le taux de base déterminé pour l’année à l’égard de l’employeur en vertu de l’article 771.0.2.3.1 de la Loi sur les impôts et le pourcentage déterminé pour l’année à son égard en vertu de l’article 771.0.2.5 de cette loi par».

Dans le cas où l’employeur est une société des secteurs primaire et manufacturier, au sens que donne à cette expression le premier alinéa de l’article 771.1 de la Loi sur les impôts, à laquelle le sous-paragraphe d.4 du paragraphe 1 de l’article 771 de cette loi s’applique pour l’année d’imposition, le sous-paragraphe i du paragraphe b du quatrième alinéa doit se lire en y remplaçant «8% de» par «le produit obtenu en multipliant la différence entre le taux de base déterminé pour l’année à l’égard de l’employeur en vertu de l’article 771.0.2.3.1 de la Loi sur les impôts et le pourcentage déterminé pour l’année à son égard en vertu de l’article 771.0.2.6 de cette loi par».

2015, c. 21, a. 594; 2017, c. 1, a. 433; 2019, c. 14, a. 522; 2022, c. 23, a. 171; 2024, c. 11, a. 147.

34.1.0.3.1. L’ensemble des montants dont chacun est une cotisation qui, en vertu du sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34, n’est pas payable par un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier donné ne peut excéder le montant de congé de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, selon le cas, à l’égard d’un ou plusieurs grands projets d’investissement de celui-ci qui sont visés à ce paragraphe d.1.

Pour l’application du présent article, le montant de congé de cotisation d’un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier donné, à l’égard d’un ou plusieurs grands projets d’investissement de celui-ci, est égal à l’ensemble des montants dont chacun est un montant qui, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, selon le cas, relativement à l’un de ces grands projets d’investissement, est déterminé selon la formule suivante:

(A × B / C) – D.

Dans la formule prévue au deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente la partie inutilisée du plafond des aides fiscales de l’employeur, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, relativement au grand projet d’investissement, qui est déterminée au quatrième alinéa;

b)  la lettre B représente le nombre de jours de la période qui, d’une part, commence soit le premier jour de la première année d’imposition, ou du premier exercice financier, de l’employeur auquel s’applique le choix visé, relativement au grand projet d’investissement, soit, si elle est postérieure, à la date du début de la période d’exemption à l’égard de ce projet et qui, d’autre part, se termine à celle des dates suivantes qui survient la première:

i.  le dernier jour de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné;

ii.  le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du grand projet d’investissement;

c)  la lettre C représente le nombre de jours de la période qui, d’une part, commence soit le premier jour de la première année d’imposition, ou du premier exercice financier, de l’employeur auquel s’applique le choix visé, relativement au grand projet d’investissement, soit, si elle est postérieure, à la date du début de la période d’exemption à l’égard de ce projet et qui, d’autre part, se termine le dernier jour de la période d’exemption à l’égard de celui-ci;

d)  la lettre D représente la valeur cumulative des aides fiscales de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, à l’égard du grand projet d’investissement, qui est déterminée au cinquième alinéa.

La partie inutilisée du plafond des aides fiscales d’un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier donné, relativement à un grand projet d’investissement, correspond, sous réserve du huitième alinéa, soit au montant, appelé «montant donné» dans le présent alinéa, qui serait son solde du plafond des aides fiscales à l’égard du grand projet d’investissement, déterminé conformément au troisième alinéa de l’article 34.1.0.3, pour sa première année d’imposition ou son premier exercice financier auquel s’applique le choix visé relativement à ce projet, appelé, selon le cas, «première année» ou «premier exercice» dans le présent alinéa, si l’employeur n’avait pas fait un tel choix et si, selon le cas, le sous-paragraphe i du paragraphe a ou le sous-paragraphe ii du paragraphe b de ce troisième alinéa se lisait sans tenir compte de «l’année d’imposition donnée ou» ou de «l’exercice financier donné ou», soit, lorsqu’il s’agit d’un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, que la première année ou le premier exercice n’est pas postérieur à l’année d’imposition ou à l’exercice financier, selon le cas, qui comprend la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement et que, à la fois, l’année d’imposition ou l’exercice financier donné n’est pas cette première année ou ce premier exercice et est visé à l’un des paragraphes a et b, à celui des montants suivants qui est applicable:

a)  lorsque l’année d’imposition ou l’exercice financier donné commence avant la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement et se termine à cette date ou postérieurement, le total du montant donné et du montant déterminé selon la formule suivante:

E × F;

b)  lorsque l’année d’imposition ou l’exercice financier donné commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement ou postérieurement, le total du montant donné et du plafond des aides fiscales de l’employeur relativement à ce second grand projet.

La valeur cumulative des aides fiscales d’un employeur, pour une année d’imposition ou un exercice financier donné, à l’égard d’un grand projet d’investissement de celui-ci, est égale à l’un des montants suivants:

a)  lorsque l’employeur est une société, l’ensemble des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun est, à l’égard du grand projet d’investissement, pour l’année d’imposition ou pour une année d’imposition antérieure à laquelle s’applique le choix visé relativement à ce projet, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

G × H × I;

ii.  l’ensemble des montants dont chacun est, à l’égard du grand projet d’investissement, pour une année d’imposition antérieure à laquelle s’applique le choix visé relativement à ce projet, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

J × K;

iii.  lorsque, à un moment quelconque de l’année d’imposition donnée, l’employeur transfère, à une autre société ou à une société de personnes, son entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette autre société ou à cette société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.12 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) à l’égard de ce transfert;

iv.  s’il s’agit d’un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, l’un des montants suivants, s’il en est:

1°  si l’année d’imposition donnée comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et se termine après ce jour, le montant déterminé selon la formule suivante:

L – [(L × M) + (E × N)];

2°  si l’année d’imposition donnée est postérieure à celle qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, le montant déterminé selon la formule suivante:

L – E;

b)  lorsque l’employeur est une société de personnes, l’ensemble des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun est, à l’égard du grand projet d’investissement, pour un exercice financier antérieur auquel s’applique le choix visé relativement à ce projet, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

J × K;

ii.  l’ensemble des montants dont chacun est le montant dont il a été convenu, à l’égard de l’exercice financier donné ou d’un exercice financier antérieur auquel s’applique le choix visé, relativement au grand projet d’investissement, conformément à une entente visée à l’article 737.18.17.10.1 de la Loi sur les impôts;

iii.  lorsque, à un moment quelconque de l’exercice financier donné, l’employeur transfère, à une société ou à une autre société de personnes, son entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette société ou à cette autre société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.12 de la Loi sur les impôts à l’égard de ce transfert;

iv.  s’il s’agit d’un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, l’un des montants suivants, s’il en est:

1°  si l’exercice financier donné comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et se termine après ce jour, le montant déterminé selon la formule suivante:

L – [(L × M) + (E × N)];

2°  si l’exercice financier donné est postérieur à celui qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, le montant déterminé selon la formule suivante:

L – E.

Dans les formules prévues aux quatrième et cinquième alinéas:

a)  la lettre E représente le plafond des aides fiscales de l’employeur relativement au second grand projet d’investissement;

b)  la lettre F représente le rapport entre le nombre de jours de la partie de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné qui commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement et le nombre de jours de cette année d’imposition ou de cet exercice financier;

c)  la lettre G correspond à 1, sauf lorsque l’employeur a un établissement situé en dehors du Québec pour l’année d’imposition, auquel cas elle représente la proportion qui existe entre ses affaires faites au Québec et l’ensemble de ses affaires faites au Canada ou au Québec et ailleurs, telle que déterminée en vertu du paragraphe 2 de l’article 771 de la Loi sur les impôts pour l’année d’imposition;

d)  la lettre H représente l’ensemble des montants suivants:

i.  3,2% de l’excédent du montant qui serait déterminé à l’égard de l’employeur pour l’année d’imposition en vertu de l’article 771.2.1.2 de la Loi sur les impôts si, pour l’application du paragraphe b de cet article, son revenu imposable pour l’année d’imposition, pour l’application de la partie I de cette loi, était calculé sans tenir compte de l’article 737.18.17.5 de cette loi, sur le montant qui est déterminé à son égard pour l’année d’imposition en vertu de cet article 771.2.1.2;

ii.  11,5% de l’excédent du montant que l’employeur déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année d’imposition en vertu de l’article 737.18.17.5 de la Loi sur les impôts sur l’excédent visé au sous-paragraphe i;

e)  la lettre I représente la proportion que constitue le rapport entre le montant maximal annuel d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année d’imposition, relativement au grand projet d’investissement, et l’ensemble des montants dont chacun est le montant maximal annuel d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année d’imposition, relativement à un grand projet d’investissement de celui-ci ou d’une société de personnes dont il est membre, qui est visé, pour cette année d’imposition, au premier alinéa de l’article 737.18.17.5 de la Loi sur les impôts;

f)  la lettre J représente l’ensemble des montants qui ne sont pas payables par l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, en vertu du sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34;

g)  la lettre K représente la proportion que constitue le rapport entre le montant maximal annuel d’exemption de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, relativement au grand projet d’investissement, et l’ensemble des montants dont chacun est le montant maximal annuel d’exemption de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, relativement à un grand projet d’investissement de celui-ci qui est visé, pour cette année d’imposition ou cet exercice financier, au paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34;

h)  la lettre L représente, selon le cas:

i.  lorsque l’année d’imposition ou l’exercice financier donné est visé au sous-paragraphe 1° du sous-paragraphe iv du paragraphe a ou b, selon le cas, du cinquième alinéa, l’excédent de la partie inutilisée du plafond des aides fiscales de l’employeur, relativement au grand projet d’investissement réputé, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, sur la valeur cumulative des aides fiscales de l’employeur pour cette année d’imposition ou cet exercice financier, selon le cas, à l’égard de ce projet, déterminée sans tenir compte de ce sous-paragraphe 1°;

ii.  lorsque l’année d’imposition ou l’exercice financier donné est visé au sous-paragraphe 2° du sous-paragraphe iv du paragraphe a ou b, selon le cas, du cinquième alinéa, l’excédent de la partie inutilisée du plafond des aides fiscales de l’employeur, relativement au grand projet d’investissement réputé, pour la première année d’imposition ou le premier exercice financier qui suit l’année d’imposition ou l’exercice financier, selon le cas, qui comprend le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement, sur la valeur cumulative des aides fiscales de l’employeur pour cette première année d’imposition ou ce premier exercice financier à l’égard de ce projet, déterminée sans tenir compte de ce sous-paragraphe 2°;

i)  la lettre M représente le rapport entre le nombre de jours de la partie de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné qui se termine le dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et le nombre de jours de cette année d’imposition ou de cet exercice financier;

j)  la lettre N représente le rapport entre le nombre de jours de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné qui sont postérieurs au dernier jour de la période d’exemption à l’égard du premier grand projet d’investissement et le nombre de jours de cette année d’imposition ou de cet exercice financier.

Lorsque, à un moment quelconque d’un jour donné, un employeur, appelé «acquéreur» dans le présent alinéa, a acquis la totalité ou presque d’une entreprise reconnue d’un autre employeur, appelé «vendeur» dans le présent alinéa, relativement à un grand projet d’investissement, et que le ministre des Finances a autorisé préalablement le transfert, en faveur de l’acquéreur, de la réalisation du grand projet d’investissement, aux termes d’un certificat d’admissibilité qu’il a délivré à celui-ci à l’égard de ce projet, les règles suivantes doivent, le cas échéant, être prises en considération pour l’application des paragraphes b et c du troisième alinéa:

a)  lorsque le sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34 s’applique au vendeur, à la fois:

i.  l’année d’imposition ou l’exercice financier du vendeur qui comprend ce moment est réputé se terminer le jour donné;

ii.  le dernier jour de la période d’exemption du vendeur, à l’égard du grand projet d’investissement, est réputé correspondre au jour donné;

b)  lorsque le sous-paragraphe ii du paragraphe d.1 du sixième alinéa de l’article 34 s’applique à l’acquéreur, l’année d’imposition ou l’exercice financier de celui-ci qui comprend ce moment est réputé commencer le jour donné.

Lorsque la première année d’imposition ou le premier exercice financier auquel s’applique le choix visé, relativement à un grand projet d’investissement d’un employeur, se termine avant la date de la fin de la période de démarrage du grand projet d’investissement, la partie inutilisée du plafond des aides fiscales de l’employeur, relativement à ce projet, doit être majorée, pour une année d’imposition ou un exercice financier donné qui est postérieur à cette première année d’imposition ou à ce premier exercice financier, selon le cas, du montant qui correspond au produit obtenu en multipliant par 15% le montant que représenterait le total des dépenses d’investissement admissibles de l’employeur à la date de la fin de la période de démarrage, ou si elle est antérieure, à la date de la fin de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné, si la définition de l’expression «total des dépenses d’investissement admissibles» prévue au premier alinéa de l’article 737.18.17.1 de la Loi sur les impôts se lisait en y remplaçant «depuis le début de la réalisation du grand projet d’investissement» par «depuis le moment qui suit immédiatement la fin de la première année d’imposition ou du premier exercice financier, de l’employeur auquel s’applique le choix visé».

Pour l’application des paragraphes b et c du troisième alinéa à un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, les règles suivantes doivent être prises en considération:

a)  la date du début de la période d’exemption qui est visée à ces paragraphes est celle qui est déterminée à l’égard du premier grand projet d’investissement;

b)  le dernier jour de la période d’exemption qui est visé à ces paragraphes est celui qui est déterminé à l’égard du second grand projet d’investissement, sauf lorsque l’année ou l’exercice financier donné est antérieur à celui pour lequel une première attestation d’admissibilité a été délivrée relativement à ce projet, auquel cas il correspond à celui qui est déterminé à l’égard du premier grand projet d’investissement.

2024, c. 11, a. 148.

34.1.0.4. Sous réserve des deuxième, quatrième et cinquième alinéas, le plafond des aides fiscales d’une société de personnes, relativement à un grand projet d’investissement, correspond à 15% du total de ses dépenses d’investissement admissibles à la date de la fin de la période de démarrage du grand projet d’investissement, sauf lorsque la société de personnes a acquis la totalité ou presque de l’entreprise reconnue relativement à ce projet, auquel cas il correspond au montant qui lui a été transféré conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.12 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) à l’égard de cette acquisition.

Dans le cas d’un grand projet d’investissement réputé au sens du septième alinéa de l’article 33, le plafond des aides fiscales de la société de personnes relativement à celui-ci correspond, pour un exercice financier donné, à l’un des montants suivants:

a)  lorsque l’exercice financier donné se termine avant la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement, le plafond des aides fiscales de la société de personnes relativement au premier grand projet d’investissement;

b)  lorsque l’exercice financier donné commence avant la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement et se termine à cette date ou postérieurement, le montant déterminé selon la formule suivante:

A + (B × C);

c)  lorsque l’exercice financier donné commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement ou postérieurement, le montant déterminé selon la formule suivante:

A + B.

Dans les formules prévues au deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente le plafond des aides fiscales de la société de personnes relativement au premier grand projet d’investissement;

b)  la lettre B représente le plafond des aides fiscales de la société de personnes relativement au second grand projet d’investissement;

c)  la lettre C représente le rapport entre le nombre de jours de la partie de l’exercice financier donné qui commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du second grand projet d’investissement et le nombre de jours de cet exercice financier.

Lorsque la société de personnes a commencé l’exploitation de l’entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement dans un exercice financier qui se termine avant la date de la fin de la période de démarrage de ce projet, son plafond des aides fiscales relativement à ce projet, pour tout exercice financier qui se termine avant la date de la fin de la période de démarrage de celui-ci, doit être calculé, en vertu du premier alinéa, à la date où cet exercice se termine.

Lorsque la société de personnes a acquis la totalité ou presque de l’entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement avant la date de la fin de la période de démarrage de ce projet, son plafond des aides fiscales relativement à ce projet, pour tout exercice financier qui se termine à la date de la fin de la période de démarrage de celui-ci ou postérieurement, doit être majoré d’un montant égal au produit obtenu en multipliant par 15% le montant que représenterait le total des dépenses d’investissement admissibles de la société de personnes à la date de la fin de la période de démarrage si la définition de l’expression «total des dépenses d’investissement admissibles» prévue au premier alinéa de l’article 737.18.17.1 de la Loi sur les impôts se lisait en y remplaçant «depuis le début de la réalisation du grand projet d’investissement» par «depuis le moment où elle a acquis l’entreprise reconnue relativement au grand projet d’investissement».

2015, c. 21, a. 594; 2019, c. 14, a. 523; 2021, c. 36, a. 182.

34.1.0.5. L’ensemble des montants dont chacun est une cotisation qui, en vertu du paragraphe d.2 du sixième alinéa de l’article 34, n’est pas payable par un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier donné ne peut excéder le montant déterminé conformément au deuxième alinéa à l’égard de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, selon le cas, relativement à un ou plusieurs grands projets d’investissement de celui-ci qui sont visés à ce paragraphe d.2.

Pour l’application du présent article, le montant auquel le premier alinéa fait référence à l’égard d’un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier donné, relativement à un ou plusieurs grands projets d’investissement de celui-ci, est égal à l’ensemble des montants dont chacun est un montant qui, pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, selon le cas, relativement à l’un de ces grands projets d’investissement, est déterminé selon la formule suivante:

(A × B / C) – D.

Dans la formule prévue au deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente le total des aides fiscales de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier donné, à l’égard du grand projet d’investissement, qui est déterminé à l’article 34.1.0.6;

b)  la lettre B représente le nombre de jours compris dans la période qui commence à la date du début de la période d’exemption, à l’égard du grand projet d’investissement, et qui se termine le dernier jour de l’année d’imposition ou de l’exercice financier donné ou, si ce jour est antérieur, le dernier jour de la période d’exemption à l’égard de ce projet;

c)  la lettre C représente le nombre de jours de la période qui commence à la date du début de la période d’exemption à l’égard du grand projet d’investissement et qui se termine le dernier jour de la période d’exemption à l’égard de celui-ci;

d)  la lettre D représente l’un des montants suivants:

i.  lorsque l’employeur est une société, l’ensemble des montants suivants:

1°  l’ensemble des montants dont chacun est, pour l’année d’imposition donnée ou une année d’imposition antérieure, relativement au grand projet d’investissement, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

E × F × G;

2°  l’ensemble des montants dont chacun est, pour une année d’imposition antérieure, relativement au grand projet d’investissement, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

H × I;

3°  lorsque, à un moment quelconque de l’année d’imposition donnée, l’employeur transfère, à une autre société ou à une société de personnes, la totalité ou presque de ses activités découlant de la réalisation du grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette autre société ou à cette société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.21 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) à l’égard de ce transfert;

ii.  lorsque l’employeur est une société de personnes, l’ensemble des montants suivants:

1°  l’ensemble des montants dont chacun est, pour un exercice financier antérieur, relativement au grand projet d’investissement, égal au montant déterminé selon la formule suivante:

H × I;

2°  l’ensemble des montants dont chacun est le montant dont il a été convenu, à l’égard de l’exercice financier donné ou d’un exercice financier antérieur, relativement au grand projet d’investissement, conformément à une entente visée à l’article 737.18.17.20 de la Loi sur les impôts;

3°  lorsque, à un moment quelconque de l’exercice financier donné, l’employeur transfère, à une société ou à une autre société de personnes, ses activités découlant de la réalisation du grand projet d’investissement, le montant qui a été transféré à cette société ou à cette autre société de personnes conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.21 de la Loi sur les impôts à l’égard de ce transfert.

Dans les formules prévues au troisième alinéa:

a)  la lettre E correspond à 1, sauf lorsque l’employeur a un établissement situé en dehors du Québec pour l’année d’imposition, auquel cas elle représente la proportion qui existe entre les affaires de l’employeur faites au Québec et l’ensemble de ses affaires faites au Canada ou au Québec et ailleurs, telle que déterminée en vertu du paragraphe 2 de l’article 771 de la Loi sur les impôts pour l’année d’imposition;

b)  la lettre F représente l’ensemble des montants suivants:

i.  3,2% de l’excédent du montant qui serait déterminé à l’égard de l’employeur pour l’année d’imposition en vertu de l’article 771.2.1.2 de la Loi sur les impôts si, pour l’application du paragraphe b de cet article, son revenu imposable pour l’année d’imposition, pour l’application de la partie I de cette loi, était calculé sans tenir compte de l’article 737.18.17.17 de cette loi, sur le montant qui est déterminé à son égard pour l’année d’imposition en vertu de cet article 771.2.1.2;

ii.  11,5% de l’excédent du montant que l’employeur déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année d’imposition en vertu de l’article 737.18.17.17 de la Loi sur les impôts sur l’excédent visé au sous-paragraphe i;

c)  la lettre G représente la proportion que constitue le rapport entre le montant maximal annuel d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année d’imposition, relativement au grand projet d’investissement, et l’ensemble des montants dont chacun est le montant maximal annuel d’exemption d’impôt de l’employeur pour l’année d’imposition, relativement à un grand projet d’investissement de celui-ci ou d’une société de personnes dont il est membre, qui est visé, pour cette année d’imposition, au premier alinéa de l’article 737.18.17.17 de la Loi sur les impôts;

d)  la lettre H représente l’ensemble des montants qui ne sont pas payables par l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, en vertu du paragraphe d.2 du sixième alinéa de l’article 34;

e)  la lettre I représente la proportion que constitue le rapport entre le montant maximal annuel d’exemption de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, relativement au grand projet d’investissement, et l’ensemble des montants dont chacun est le montant maximal annuel d’exemption de cotisation de l’employeur pour l’année d’imposition ou l’exercice financier antérieur, relativement à un grand projet d’investissement de celui-ci qui est visé, pour cette année d’imposition ou cet exercice financier, au paragraphe d.2 du sixième alinéa de l’article 34.

Lorsque, à un moment quelconque d’un jour donné, un employeur, appelé «acquéreur» dans le présent alinéa, a acquis la totalité ou presque des activités découlant de la réalisation d’un grand projet d’investissement d’un autre employeur, appelé «vendeur» dans le présent alinéa, et que le ministre des Finances a autorisé préalablement le transfert, en faveur de l’acquéreur, de ces activités, aux termes d’un certificat d’admissibilité qu’il a délivré à celui-ci à l’égard de ce projet, les règles suivantes doivent, selon le cas, être prises en considération pour l’application des paragraphes b et c du troisième alinéa:

a)  l’année d’imposition ou l’exercice financier du vendeur qui comprend ce moment est réputé se terminer le jour donné;

b)  le dernier jour de la période d’exemption du vendeur, relativement au grand projet d’investissement, est réputé correspondre au jour donné;

c)  l’année d’imposition ou l’exercice financier de l’acquéreur qui comprend ce moment est réputé commencer le jour donné;

d)  la date du début de la période d’exemption de l’acquéreur, relativement au grand projet d’investissement, est réputée correspondre à la date du jour donné.

2024, c. 11, a. 149.

34.1.0.6. Le total des aides fiscales d’un employeur pour une année d’imposition ou un exercice financier, à l’égard d’un grand projet d’investissement, est égal soit au produit obtenu en multipliant le total cumulatif des dépenses admissibles de l’employeur à la fin de l’année d’imposition ou de l’exercice financier, selon le cas, à l’égard du grand projet d’investissement, par le taux prévu à l’article 737.18.17.19 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), relativement à ce projet, soit, lorsque l’employeur a acquis la totalité ou presque des activités découlant de la réalisation de ce projet, sous réserve du deuxième alinéa, le montant qui lui a été transféré conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.21 de la Loi sur les impôts à l’égard de ce transfert.

Lorsqu’un employeur a acquis la totalité ou presque des activités découlant de la réalisation d’un grand projet d’investissement avant la fin de la période d’investissement à l’égard de ce projet, le montant qui lui a été transféré conformément à l’entente visée à l’article 737.18.17.21 de la Loi sur les impôts à l’égard du transfert, pour toute année d’imposition qui se termine le jour de ce transfert ou après ce jour, doit être majoré d’un montant égal au produit obtenu en multipliant par le taux prévu à l’article 737.18.17.19 de cette loi, à l’égard de ce projet, le montant que représenterait le total des dépenses admissibles de l’employeur, à l’égard du grand projet d’investissement, à la fin de cette période d’investissement si la définition de l’expression «total des dépenses admissibles» prévue au premier alinéa de l’article 737.18.17.14 de la Loi sur les impôts se lisait en y remplaçant «au cours de la période d’investissement» par «au cours de la partie de la période d’investissement qui suit le jour du transfert».

2024, c. 11, a. 149.

§ 3 . — Cotisation payable par les particuliers

1993, c. 64, a. 222.

34.1.1. Tout particulier qui réside au Québec le dernier jour d’une année, autre qu’un particulier qui, en vertu de l’un des articles 982 et 983 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) ou de l’un des paragraphes a à c et f du premier alinéa de l’article 96 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), est exonéré de l’impôt prévu pour l’année en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts, doit payer une cotisation sur son revenu total pour l’année.

1993, c. 64, a. 222; 2007, c. 12, a. 310; 2010, c. 31, a. 175.

34.1.2. Pour l’application de l’article 34.1.1, lorsqu’un particulier décède ou cesse de résider au Canada au cours d’une année, le dernier jour de celle-ci est réputé être le jour de son décès ou le dernier jour où il a résidé au Canada, selon le cas.

1993, c. 64, a. 222.

34.1.3. Lorsque, pour l’application de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3), un particulier est réputé avoir résidé au Québec pendant toute une année, il est réputé, pour l’application de la présente sous-section, avoir résidé au Québec pendant toute l’année.

1993, c. 64, a. 222.

34.1.4. Dans la présente sous-section, sous réserve de l’article 34.1.5, le revenu total d’un particulier pour une année désigne l’excédent:

a)  de l’ensemble des montants suivants:

i.  tout montant que le particulier doit, pour l’application de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), inclure dans le calcul de son revenu pour l’année provenant d’une charge ou d’un emploi en vertu:

1°  soit de l’article 42.8 de cette loi;

2°  soit de l’article 43 de cette loi;

3°  soit des articles 58.2 ou 58.3 de cette loi en raison du paragraphe a de ces articles;

ii.  tout montant représentant le revenu du particulier pour l’année provenant d’une entreprise ou d’un bien, calculé selon la partie I de la Loi sur les impôts mais en ne tenant pas compte du deuxième alinéa de l’article 497 de cette loi;

iii.  tout montant représentant un montant déterminé pour l’année à l’égard du particulier en vertu du paragraphe b de l’article 28 de la Loi sur les impôts, à l’égard des gains en capital et des pertes en capital;

iv.  tout montant, autre qu’un revenu provenant d’une charge, d’un emploi, d’une entreprise ou d’un bien, calculé selon la partie I de la Loi sur les impôts, et qu’un montant visé au sous-paragraphe iii, inclus dans le calcul du revenu du particulier pour l’année en vertu de la partie I de cette loi, à l’exclusion de tout montant inclus dans ce calcul en raison:

1°  soit de l’article 310 de cette loi, dans la mesure où cet article fait référence à l’un des articles 931.1 et 961.17.0.1 de cette loi;

2°  soit de l’un des paragraphes e.6 et k.0.1 de l’article 311, du paragraphe g de l’article 312 ou de l’article 317 de cette loi, si ce montant est soit un montant déductible dans le calcul du revenu imposable du particulier pour l’année en vertu de l’article 725 de cette loi en raison de l’un des paragraphes a.1, c et c.0.1 de cet article 725, soit un montant reçu à titre de pension en vertu de la Loi sur la sécurité de la vieillesse (L.R.C. 1985 c. O-9);

3°  soit du paragraphe e.2 de l’article 311 ou de l’un des articles 311.1, 312.4 et 313.10 de cette loi; sur

v.  (sous-paragraphe abrogé);

b)  l’ensemble des montants suivants:

i.  tout montant représentant la perte du particulier pour l’année provenant d’une entreprise ou d’un bien, calculée de la façon décrite au sous-paragraphe ii du paragraphe a;

ii.  tout montant déduit dans le calcul du revenu du particulier pour l’année en raison soit:

1°  de l’un des paragraphes d, d.1, d.2.1 et f à i de l’article 336 de la Loi sur les impôts sauf dans la mesure où le paragraphe d de cet article fait référence à un montant décrit au paragraphe e.6 de l’article 311 ou à l’article 311.1 de cette loi ou à une pension versée en vertu de la Loi sur la sécurité de la vieillesse et sauf dans la mesure où le montant visé au paragraphe g de cet article 336 n’a pas été inclus aux fins de calculer le revenu total du particulier en vertu du sous-paragraphe 2° du sous-paragraphe iv du paragraphe a;

2°  de l’un des articles 336.0.3 et 336.11 de la Loi sur les impôts;

3°  du paragraphe b de l’article 339 de la Loi sur les impôts, dans la mesure où ce paragraphe fait référence à un montant déductible en vertu de l’un des articles 924, 928 et 935.42 de cette loi;

4°  (sous-paragraphe abrogé);

5°  de l’un des paragraphes d, d.1, d.2, f et i.1 de l’article 339 de la Loi sur les impôts ou de l’un des sous-paragraphes i et ii du paragraphe j de cet article;

5.1°  de l’article 346.0.1, dans la mesure où il est raisonnable de considérer que le montant ainsi déduit est attribuable à la partie du revenu du particulier pour l’année visé au sous-paragraphe ii du paragraphe a qui provient d’activités artistiques;

6°  du paragraphe c.1 de l’article 339 de la Loi sur les impôts, dans la mesure où ce paragraphe fait référence à un montant déductible en vertu de l’article 961.21 de cette loi;

ii.1.  (sous-paragraphe abrogé);

iii.  la partie de toute perte admissible à l’égard d’un placement dans une entreprise, au sens de l’article 1 de la Loi sur les impôts, du particulier pour l’année, que ce dernier a déduite dans le calcul de son revenu pour l’année en vertu du sous-paragraphe ii du paragraphe c de l’article 28 de cette loi;

iv.  lorsque le particulier est visé à l’article 737.16 de la Loi sur les impôts, la partie de l’ensemble déterminé en vertu du paragraphe a, que l’on peut raisonnablement considérer comme donnant droit au particulier à une déduction en vertu de cet article dans le calcul de son revenu imposable pour l’année;

iv.1.  lorsque le particulier est visé à l’article 737.18.10 de la Loi sur les impôts, la partie de l’ensemble déterminé en vertu du paragraphe a, que l’on peut raisonnablement considérer comme donnant droit au particulier à une déduction en vertu de cet article dans le calcul de son revenu imposable pour l’année;

iv.2.  (sous-paragraphe abrogé);

v.  tout montant compris dans l’ensemble déterminé en vertu du paragraphe a, qui est:

1°  soit un montant exonéré de l’impôt sur le revenu au Québec ou au Canada, que le particulier a déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année en vertu de l’article 725 de la Loi sur les impôts en raison du paragraphe a de cet article;

2°  soit un revenu provenant d’un emploi que le particulier a déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année en vertu de l’article 725 de la Loi sur les impôts en raison du paragraphe d de cet article;

3°  soit un revenu situé dans une réserve ou un local que le particulier a déduit dans le calcul de son revenu imposable pour l’année en vertu de l’article 725 de la Loi sur les impôts en raison du paragraphe e de cet article;

v.1.  lorsque le particulier en fait le choix, la partie de tout montant compris dans l’ensemble déterminé en vertu du paragraphe a et non autrement déductible dans le calcul de son revenu total pour l’année, qui se rapporte à une année antérieure admissible du particulier, relativement à cette année et que le particulier a déduit en vertu de l’article 725.1.2 de la Loi sur les impôts, ou aurait pu déduire en vertu de cet article s’il avait fait le choix prévu à cet article, dans le calcul de son revenu imposable pour l’année;

vi.  tout autre montant, non autrement déductible dans le calcul du revenu total du particulier pour l’année, que celui-ci a déduit dans le calcul de son revenu pour l’année en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts à titre de remboursement d’un montant qui est inclus dans l’ensemble déterminé à son égard en vertu du paragraphe a pour une année, ou qui le serait si le présent article s’appliquait à cette dernière.

1993, c. 64, a. 222; 1994, c. 22, a. 358; 1995, c. 1, a. 219; 1995, c. 49, a. 243; 1995, c. 63, a. 285; 1997, c. 85, a. 375; 1998, c. 16, a. 300; 1999, c. 86, a. 101; 2000, c. 39, a. 273; 2001, c. 7, a. 176; 2001, c. 51, a. 249; 2002, c. 40, a. 332; 2004, c. 21, a. 519; 2005, c. 23, a. 270; 2005, c. 38, a. 355; 2009, c. 5, a. 585; 2010, c. 5, a. 203; 2011, c. 34, a. 128; 2017, c. 29, a. 235; 2019, c. 14, a. 524; 2022, c. 23, a. 172; 2023, c. 19, a. 129.

34.1.5. Aux fins de déterminer le revenu total d’un particulier pour une année, les règles suivantes s’appliquent:

a)  s’il s’agit d’un particulier qui n’a résidé au Canada qu’une partie de l’année, l’on ne doit tenir compte que des montants prévus à l’article 34.1.4 qui sont inclus ou déduits dans le calcul de son revenu déterminé en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) pour toute période de l’année pendant laquelle il a résidé au Canada, calculé comme si cette période constituait toute une année d’imposition;

b)  s’il s’agit d’un particulier qui est décédé au cours de l’année, l’on ne doit pas tenir compte des montants inclus ou déduits dans le calcul de son revenu indiqué dans une déclaration fiscale distincte produite pour l’année en raison d’un choix effectué conformément au deuxième alinéa de l’article 429 de la Loi sur les impôts ou aux articles 681 ou 1003 de cette loi;

c)  (paragraphe abrogé);

d)  le particulier peut déduire dans le calcul de son revenu total pour l’année un montant égal au montant donné qu’il déduit pour l’année dans le calcul de son revenu imposable en vertu de l’article 726.42 de la Loi sur les impôts;

e)  le particulier qui a déduit dans le calcul de son revenu total pour une année antérieure un montant en vertu du paragraphe d à l’égard d’un montant donné doit inclure dans ce calcul pour l’année un montant égal à celui qu’il doit inclure dans le calcul de son revenu imposable pour l’année, en vertu de l’un des articles 726.43 à 726.43.2 de la Loi sur les impôts, à l’égard du montant donné.

1993, c. 64, a. 222; 2005, c. 38, a. 356; 2006, c. 36, a. 279; 2013, c. 10, a. 213; 2017, c. 29, a. 236; 2021, c. 14, a. 213; 2022, c. 23, a. 173.

34.1.6. La cotisation à payer par un particulier pour une année donnée en vertu de la présente sous-section est égale, sans toutefois excéder 1 000 $, à l’ensemble du montant, lorsque le sous-paragraphe v.1 du paragraphe b de l’article 34.1.4 s’applique, déterminé au deuxième alinéa et, selon le cas:

a)  si son revenu total pour l’année n’est pas supérieur à 41 400 $, du moindre de 150 $ et de 1% de l’excédent de son revenu total sur 11 905 $;

b)  si son revenu total pour l’année est supérieur à 41 400 $, du moindre de 1 000 $ et de l’ensemble de 150 $ et de 1% de l’excédent de son revenu total sur 41 400 $.

Le montant auquel le premier alinéa fait référence est égal à l’ensemble des montants dont chacun représente, pour une année antérieure admissible du particulier, relativement à l’année donnée, à laquelle se rapporte, en totalité ou en partie, le montant déduit, pour l’année donnée, dans le calcul de son revenu total en vertu du sous-paragraphe v.1 du paragraphe b de l’article 34.1.4, l’ensemble des montants suivants:

a)  le montant déterminé selon la formule suivante:

A − B;

b)  lorsque l’année antérieure admissible est une année antérieure à celle qui précède immédiatement l’année donnée, le montant des intérêts qui seraient calculés, à l’égard de l’année antérieure admissible, conformément au deuxième alinéa de l’article 28 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) pour la période commençant le 1er mai de l’année suivant l’année antérieure admissible et se terminant avant le début de l’année donnée, sur le montant déterminé, à l’égard de l’année antérieure admissible, en vertu du paragraphe a, si ce montant constituait un remboursement dû par le ministre en vertu d’une loi fiscale.

Dans la formule prévue au paragraphe a du deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente l’excédent du montant de la cotisation que le particulier aurait eu à payer en vertu de la présente sous-section pour l’année antérieure admissible si son revenu total pour l’année antérieure admissible avait été majoré de la partie, qui se rapporte à cette année antérieure admissible, de l’ensemble des montants déduits dans le calcul de son revenu total en vertu du sous-paragraphe v.1 du paragraphe b de l’article 34.1.4, pour l’année donnée ou pour une année antérieure, à l’exception, si l’année antérieure admissible se termine avant le 1er janvier 2003, d’un tel montant déduit au cours d’une année qui se termine avant le 1er janvier 2004, sur le montant de la cotisation à payer par le particulier en vertu de la présente sous-section pour cette année antérieure admissible;

b)  la lettre B représente l’ensemble des montants dont chacun est égal au montant déterminé, à l’égard de l’année antérieure admissible, selon la formule prévue au paragraphe a du deuxième alinéa pour une année antérieure à l’année donnée.

Le ministre peut renoncer, en tout ou en partie, au montant déterminé en vertu du paragraphe b du deuxième alinéa pour l’année donnée, dans la mesure où ce montant est attribuable à un montant donné décrit au deuxième alinéa de l’article 725.1.2 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), lorsque le nombre d’années auxquelles le montant donné se rapporte résulte de circonstances exceptionnelles et hors du contrôle du particulier.

La décision du ministre prise en vertu du quatrième alinéa ne peut faire l’objet d’une opposition ni d’une contestation ou d’un appel.

Aux fins d’établir l’ensemble mentionné en deuxième lieu dans la partie du deuxième alinéa qui précède le paragraphe a, à l’égard de l’année antérieure admissible, les règles suivantes s’appliquent:

a)  la proportion décrite au cinquième alinéa est réputée égale à 1 pour l’année antérieure admissible;

b)   lorsqu’un particulier résidait au Canada hors du Québec le dernier jour de l’année antérieure admissible, il est réputé avoir résidé au Québec le dernier jour de cette année antérieure admissible.

Toutefois, la cotisation à payer en vertu de la présente sous-section pour une année par un particulier qui exerce une entreprise hors du Québec au Canada, est égale à la partie de la cotisation qui, en l’absence du présent alinéa, serait établie pour l’année en vertu du présent article à l’égard du particulier, représentée par la proportion qui existe entre son revenu gagné au Québec et son revenu gagné au Québec et ailleurs, telle qu’établie par règlement.

1993, c. 64, a. 222; 2000, c. 39, a. 274; 2004, c. 21, a. 520; 2005, c. 1, a. 328; 2005, c. 38, a. 357; 2006, c. 36, a. 280; 2010, c. 31, a. 175; 2017, c. 1, a. 434; 2020, c. 12, a. 145.

34.1.6.1. Lorsque les montants visés au troisième alinéa doivent être utilisés pour une année postérieure à l’année 2004, ils doivent être indexés annuellement de façon que chacun de ces montants utilisés pour cette année soit égal au total du montant utilisé pour l’année précédente et de celui obtenu en multipliant ce dernier montant par le facteur déterminé selon la formule suivante:

(A / B) - 1.

Dans la formule prévue au premier alinéa:

a)  la lettre A représente l’indice moyen d’ensemble, pour le Québec, des prix à la consommation sans les boissons alcoolisées, les produits du tabac et le cannabis récréatif pour la période de 12 mois qui se termine le 30 septembre de l’année qui précède celle pour laquelle un montant doit être indexé;

b)  la lettre B représente l’indice moyen d’ensemble, pour le Québec, des prix à la consommation sans les boissons alcoolisées, les produits du tabac et le cannabis récréatif pour la période de 12 mois qui se termine le 30 septembre de l’année antérieure à l’année qui précède celle pour laquelle le montant doit être indexé.

Les montants auxquels les premier et septième alinéas font référence sont les suivants:

a)  le montant de 11 905 $ mentionné au paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.1.6;

b)  le montant de 41 400 $, partout où il est mentionné au premier alinéa de l’article 34.1.6.

Pour l’application du premier alinéa, lorsque le facteur déterminé selon la formule prévue à cet alinéa est un nombre inférieur à zéro, il est réputé égal à zéro.

Si le facteur déterminé selon la formule prévue au premier alinéa a plus de quatre décimales, seules les quatre premières sont retenues et la quatrième est augmentée d’une unité si la cinquième est supérieure au chiffre 4.

Lorsque le montant qui résulte de l’indexation prévue au premier alinéa n’est pas un multiple de 5 $, il doit être rajusté au multiple de 5 $ le plus près ou, s’il en est équidistant, au multiple de 5 $ supérieur.

Pour l’application du premier alinéa à l’égard d’un montant qui doit être utilisé pour l’année 2005, chacun des montants visés au troisième alinéa est réputé le montant utilisé pour l’année 2004.

2004, c. 21, a. 521; 2005, c. 1, a. 329; 2009, c. 5, a. 586; 2020, c. 5, a. 214.

34.1.6.2. (Abrogé).

2004, c. 21, a. 521; 2005, c. 1, a. 330.

34.1.7. Sauf disposition inconciliable de la présente sous-section, le deuxième alinéa de l’article 87.4, le paragraphe 2 de l’article 333.2, le deuxième alinéa de l’article 421.8 et les articles 485.48, 929.1, 1000 à 1002, 1004 à 1026.0.1, 1026.2, 1026.3 et 1034 à 1079.16 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à la présente sous-section.

1993, c. 64, a. 222; 1995, c. 1, a. 220; 1995, c. 49, a. 244; 1997, c. 14, a. 318; 2009, c. 5, a. 587.

34.1.8. Un particulier qui n’est pas tenu, en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3), de faire des versements en acompte sur son impôt à payer en vertu de cette partie pour une année, n’est pas tenu non plus d’en faire sur sa cotisation à payer pour l’année en vertu de la présente sous-section.

1993, c. 64, a. 222.

§ 3.1 . — Société établie dans la Cité du commerce électronique

2003, c. 9, a. 440.

34.1.9. Un employeur qui, pour une année d’imposition, est une société visée au premier alinéa de l’un des articles 1029.8.36.0.3.48 et 1029.8.36.0.3.57 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), et qui, pour cette année d’imposition, fait le choix prévu au quatrième alinéa de cet article 1029.8.36.0.3.48 ou au deuxième alinéa de cet article 1029.8.36.0.3.57, est réputé, à la date où il présente ce choix au ministre du Revenu au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits visé au paragraphe a du troisième alinéa de cet article 1029.8.36.0.3.48 ou au premier alinéa de cet article 1029.8.36.0.3.57, avoir effectué un paiement en trop au ministre du Revenu, pour l’application de la présente section.

Le montant du paiement en trop visé au premier alinéa est égal à l’ensemble des montants dont chacun est un montant, le cas échéant, établi dans la monnaie canadienne de la manière prévue au paragraphe e de l’article 21.4.26 de la Loi sur les impôts, que l’employeur serait réputé avoir payé au ministre du Revenu pour l’année d’imposition en vertu de l’article 1029.8.36.0.3.48 de cette loi, s’il se lisait sans tenir compte de ses quatrième et cinquième alinéas, ou de l’article 1029.8.36.0.3.57 de cette loi, s’il se lisait sans tenir compte de ses deuxième et troisième alinéas.

Le ministre du Revenu doit rembourser, à l’employeur qui lui présente le choix visé au premier alinéa, le montant déterminé en vertu du deuxième alinéa à titre de paiement en trop.

2003, c. 9, a. 440; 2010, c. 5, a. 204.

34.1.10. Le ministre du Revenu doit, avec diligence, examiner le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits qui lui est présenté par un employeur conformément au premier alinéa de l’article 34.1.9, déterminer le montant du paiement en trop réputé qu’il doit rembourser à l’employeur et lui transmettre un avis de détermination.

Le paragraphe f de l’article 312 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), le paragraphe e de l’article 336 de cette loi, les dispositions du livre IX de la partie I de cette loi et les chapitres III.1 et III.2 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), dans la mesure où ils visent une cotisation ou une nouvelle cotisation et une détermination ou une nouvelle détermination d’impôt, s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à une détermination ou à une nouvelle détermination du montant du paiement en trop visé au premier alinéa.

2003, c. 9, a. 440; 2010, c. 31, a. 175.

34.1.11. Les sommes requises pour le remboursement d’un paiement en trop visé à l’article 34.1.9 sont prises à même les recettes fiscales perçues en vertu de la Loi sur les impôts (chapitre I-3).

2003, c. 9, a. 440.

§ 3.2 . — Crédit pour l’embauche d’employés admissibles

2015, c. 24, a. 165.

34.1.12. Sous réserve de l’article 34.1.12.1, un employeur déterminé pour une année donnée antérieure à l’année 2021 dont la masse salariale totale pour l’année donnée est inférieure à son seuil relatif à la masse salariale totale pour l’année donnée et qui joint le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits à la déclaration de renseignements visée à l’article 3 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec (chapitre R-5, r. 1) qu’il doit produire pour l’année donnée est réputé, à la date où il doit au plus tard produire cette déclaration pour l’année donnée ou, si elle est plus tardive, à la date où il présente, au moyen de ce formulaire prescrit, une demande de remboursement au ministre du Revenu, avoir effectué un paiement en trop au ministre du Revenu, pour l’application de la présente section et à l’égard de l’année donnée, d’un montant égal au produit de la multiplication du taux de réduction rajusté de l’employeur déterminé pour l’année donnée par le moindre des montants suivants :

a)  l’ensemble des montants dont chacun représente l’excédent du salaire admissible versé ou réputé versé par l’employeur déterminé dans l’année donnée à un employé admissible sur la partie de ce salaire admissible qui constitue le salaire désigné qu’il verse, alloue, confère ou paie à cet employé pour l’année;

b)  l’excédent de l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé dans l’année donnée par l’employeur déterminé à un employé sur l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé par lui dans son année de référence à un employé;

c)  lorsque l’employeur déterminé est associé à la fin de l’année donnée à au moins un autre employeur, sauf un autre employeur dont l’année de référence n’est pas antérieure à l’année donnée, soit le montant attribué à l’employeur déterminé pour l’année donnée conformément à l’entente visée à l’article 34.1.13 et présentée au ministre du Revenu au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits, soit, lorsqu’aucun montant n’est attribué à l’employeur déterminé en vertu de cette entente ou en l’absence d’une telle entente, zéro ou le montant que le ministre du Revenu lui attribue, le cas échéant, pour l’année donnée conformément à la présente sous-section.

Le taux de réduction rajusté d’un employeur déterminé pour une année est égal au pourcentage déterminé à son égard en vertu de l’un des sous-paragraphes i et i.1 du paragraphe a du deuxième alinéa de l’article 34 pour l’année, lorsque la masse salariale totale de l’employeur est d’au plus 1 000 000 $ et, dans les autres cas, au pourcentage déterminé selon la formule suivante:

A − [A × (B − 1 000 000 $) / (C − 1 000 000 $)]

Dans la formule prévue au deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente le pourcentage déterminé à l’égard de l’employeur déterminé en vertu de l’un des sous-paragraphes ii et ii.1 du paragraphe a du deuxième alinéa de l’article 34 pour l’année;

b)  la lettre B représente la masse salariale totale de l’employeur déterminé pour l’année;

c)  la lettre C représente le seuil relatif à la masse salariale totale de l’employeur déterminé pour l’année.

Lorsque le pourcentage déterminé selon la formule prévue au deuxième alinéa a plus de deux décimales, seules les deux premières sont retenues et la deuxième est augmentée d’une unité si la troisième est supérieure au chiffre 4.

La demande de remboursement à laquelle le premier alinéa fait référence doit être faite au plus tard quatre ans après la fin de l’année donnée.

Le ministre du Revenu doit rembourser à l’employeur déterminé visé au premier alinéa le montant déterminé à son égard en vertu de ce premier alinéa à titre de paiement en trop.

Pour l’application de la présente sous-section:

a)  l’expression «personne» dans la définition de l’expression «employeur» prévue au premier alinéa de l’article 33 est réputée comprendre une société de personnes;

b)  un salaire versé ou réputé versé par un employeur en tant que membre d’une société de personnes est réputé versé par cette dernière et non par l’employeur;

c)  le deuxième alinéa de l’article 33.0.2 s’applique aux fins de déterminer si un employeur est associé à un autre employeur à la fin d’une année.

2015, c. 24, a. 165; 2019, c. 14, a. 525; 2021, c. 14, a. 214.

34.1.12.1. Pour l’application de l’article 34.1.12, lorsque l’année donnée visée à cet article est l’année 2018, le montant du paiement en trop qu’un employeur déterminé visé à cet article est réputé avoir effectué au ministre du Revenu en vertu du premier alinéa de cet article est égal à l’ensemble des montants suivants:

a)  le produit de la multiplication du taux de réduction rajusté de l’employeur déterminé à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018 par le moindre des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire admissible versé ou réputé versé par l’employeur déterminé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018 à un employé admissible;

ii.  l’excédent de l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé après le 31 décembre 2017 et avant le 28 mars 2018 par l’employeur déterminé à un employé sur le produit obtenu en multipliant l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé par lui dans son année de référence à un employé par 86/365;

iii.  lorsque l’employeur déterminé est associé à la fin de l’année 2018 à au moins un autre employeur, sauf un autre employeur dont l’année de référence n’est pas antérieure à l’année 2018, soit le produit obtenu en multipliant le montant attribué à l’employeur déterminé pour l’année 2018 conformément à l’entente visée à l’article 34.1.13 et présentée au ministre du Revenu au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits par 86/365, soit, lorsqu’aucun montant n’est attribué à l’employeur déterminé en vertu de cette entente ou en l’absence d’une telle entente, zéro ou le produit obtenu en multipliant le montant que le ministre du Revenu lui attribue, le cas échéant, pour l’année 2018 conformément à la présente sous-section par 86/365;

b)  le produit de la multiplication du taux de réduction rajusté de l’employeur déterminé à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 par le moindre des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire admissible versé ou réputé versé par l’employeur déterminé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 à un employé admissible;

ii.  l’excédent de l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé après le 27 mars 2018 et avant le 16 août 2018 par l’employeur déterminé à un employé sur le produit obtenu en multipliant l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé par lui dans son année de référence à un employé par 141/365;

iii.  lorsque l’employeur déterminé est associé à la fin de l’année 2018 à au moins un autre employeur, sauf un autre employeur dont l’année de référence n’est pas antérieure à l’année 2018, soit le produit obtenu en multipliant le montant attribué à l’employeur déterminé pour l’année 2018 conformément à l’entente visée à l’article 34.1.13 et présentée au ministre du Revenu au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits par 141/365, soit, lorsqu’aucun montant n’est attribué à l’employeur déterminé en vertu de cette entente ou en l’absence d’une telle entente, zéro ou le produit obtenu en multipliant le montant que le ministre du Revenu lui attribue, le cas échéant, pour l’année 2018 conformément à la présente sous-section par 141/365;

c)  le produit de la multiplication du taux de réduction rajusté de l’employeur déterminé à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019 par le moindre des montants suivants:

i.  l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire admissible versé ou réputé versé par l’employeur déterminé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019 à un employé admissible;

ii.  l’excédent de l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé après le 15 août 2018 et avant le 1er janvier 2019 par l’employeur déterminé à un employé sur le produit obtenu en multipliant l’ensemble des montants dont chacun représente le salaire versé ou réputé versé par lui dans son année de référence à un employé par 138/365;

iii.  lorsque l’employeur déterminé est associé à la fin de l’année 2018 à au moins un autre employeur, sauf un autre employeur dont l’année de référence n’est pas antérieure à l’année 2018, soit le produit obtenu en multipliant le montant attribué à l’employeur déterminé pour l’année 2018 conformément à l’entente visée à l’article 34.1.13 et présentée au ministre du Revenu au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits par 138/365, soit, lorsqu’aucun montant n’est attribué à l’employeur déterminé en vertu de cette entente ou en l’absence d’une telle entente, zéro ou le produit obtenu en multipliant le montant que le ministre du Revenu lui attribue, le cas échéant, pour l’année 2018 conformément à la présente sous-section par 138/365.

Pour l’application des paragraphes a à c du premier alinéa, le taux de réduction rajusté d’un employeur déterminé à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé au cours de la période visée à l’un de ces paragraphes est égal au pourcentage déterminé à son égard en vertu du sous-paragraphe 2° du sous-paragraphe i ou i.1 du paragraphe a du deuxième alinéa de l’article 34, selon le cas, à l’égard de ce salaire, lorsque la masse salariale totale de l’employeur pour l’année 2018 est d’au plus 1 000 000 $ et, dans les autres cas, au pourcentage déterminé selon la formule suivante:

A − [A × (B − 1 000 000 $) / 4 500 000 $].

Dans la formule prévue au deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente, à l’égard d’un salaire versé ou réputé versé au cours de la période visée au deuxième alinéa, le pourcentage déterminé à l’égard de l’employeur déterminé en vertu du sous-paragraphe ii ou ii.1 du paragraphe a du deuxième alinéa de l’article 34, selon le cas, à l’égard de ce salaire;

b)  la lettre B représente la masse salariale totale de l’employeur déterminé pour l’année.

Lorsque le pourcentage déterminé selon la formule prévue au deuxième alinéa a plus de deux décimales, seules les deux premières sont retenues et la deuxième est augmentée d’une unité si la troisième est supérieure au chiffre 4.

2019, c. 14, a. 526.

34.1.13. L’entente à laquelle le paragraphe c du premier alinéa de l’article 34.1.12 ou le sous-paragraphe iii des paragraphes a à c du premier alinéa de l’article 34.1.12.1 fait référence, à l’égard d’une année donnée, relativement à un employeur déterminé désigne celle en vertu de laquelle tous les employeurs qui sont associés entre eux à la fin de l’année donnée attribuent, pour l’application de cet article 34.1.12 ou 34.1.12.1, selon le cas, à l’un ou plusieurs d’entre eux, un ou plusieurs montants dont le total n’est pas supérieur à l’excédent de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés au cours de l’année donnée par l’employeur déterminé et par un tel autre employeur ainsi associé à la fin de l’année donnée sur l’ensemble des salaires versés ou réputés versés soit par l’employeur déterminé au cours de son année de référence, soit par un tel autre employeur ainsi associé à la fin de l’année donnée, au cours de l’année de référence de cet autre employeur.

Lorsque l’ensemble des montants attribués, à l’égard d’une année donnée, dans une entente visée au premier alinéa à laquelle sont parties les employeurs associés entre eux dans l’année donnée est supérieur à l’excédent mentionné à cet alinéa, le montant déterminé en vertu du paragraphe c du premier alinéa de l’article 34.1.12 ou du sous-paragraphe iii de l’un des paragraphes a à c du premier alinéa de l’article 34.1.12.1 à l’égard de chacun de ces employeurs pour cette année donnée est réputé, pour l’application de cet article 34.1.12 ou 34.1.12.1, selon le cas, égal au montant que représente la proportion de cet excédent représentée par le rapport entre ce montant déterminé par ailleurs et l’ensemble des montants attribués pour cette année dans l’entente.

2015, c. 24, a. 165; 2019, c. 14, a. 527.

34.1.14. Lorsqu’un employeur qui est associé à la fin d’une année donnée à au moins un autre employeur fait défaut de présenter au ministre du Revenu une entente pour l’application de la présente sous-section dans les 30 jours suivant l’envoi d’un avis écrit du ministre du Revenu à l’un des employeurs ainsi associés l’informant qu’une telle entente est nécessaire pour l’application de cette sous-section, le ministre du Revenu doit, pour l’application de cette sous-section, attribuer, pour l’année donnée, un montant à l’un ou plusieurs des employeurs ainsi associés dans l’année, ce montant ou l’ensemble de ces montants, selon le cas, devant être égal au montant de l’excédent déterminé pour l’année en vertu du premier alinéa de l’article 34.1.13 et, dans un tel cas, le montant déterminé en vertu du paragraphe c du premier alinéa de l’article 34.1.12 ou du sous-paragraphe iii de l’un des paragraphes a à c du premier alinéa de l’article 34.1.12.1, à l’égard de chacun de ces employeurs pour cette année donnée, est réputé, pour l’application de cet article 34.1.12 ou 34.1.12.1, selon le cas, égal au montant qui lui a ainsi été attribué.

2015, c. 24, a. 165; 2019, c. 14, a. 527.

34.1.15. Pour l’application de la présente sous-section, les règles prévues au deuxième alinéa s’appliquent lorsque survient au cours d’une année donnée:

a)  soit l’unification de plusieurs sociétés, chacune de celles-ci étant appelée «ancien employeur» dans le paragraphe a du deuxième alinéa, qui sont remplacées pour former une seule société, appelée «nouvel employeur» dans ce paragraphe a, ou la formation d’un nouvel employeur qui est une société ou une société de personnes qui succède immédiatement à un employeur, appelé «ancien employeur» dans ce paragraphe a;

b)  soit le transfert de biens appartenant ou ayant appartenu à une société ou à une société de personnes donnée, appelée «ancien employeur» dans le présent paragraphe et le paragraphe b du deuxième alinéa, effectué, dans le cadre de la liquidation ou de la dissolution de l’ancien employeur ou d’une série d’opérations ou d’événements comprenant cette liquidation ou cette dissolution, en faveur d’une autre personne ou société de personnes, appelée «nouvel employeur» dans ce paragraphe b, qui, immédiatement après le transfert, serait associée à l’ancien employeur selon les règles prévues au deuxième alinéa de l’article 33.0.2, compte tenu des adaptations nécessaires, si tout facteur pertinent à considérer à cette fin, quant à la propriété d’une action du capital-actions de la société donnée ou d’un intérêt dans la société de personnes donnée ou quant à la détention d’un droit relatif à une telle action ou à un tel intérêt, était établi sur la base de la situation existant immédiatement avant le début de la liquidation ou de la dissolution ou de la série d’opérations ou d’événements et, le cas échéant, si l’ancien employeur existait immédiatement après le transfert;

c)  soit le transfert d’une entreprise ou d’une partie d’entreprise d’une société ou d’une société de personnes, appelée «vendeur» dans le paragraphe c du deuxième alinéa, autre qu’un transfert de biens auquel le paragraphe b s’applique, à une autre personne ou société de personnes, appelé «acquéreur» dans ce paragraphe c.

Les règles auxquelles le premier alinéa fait référence sont les suivantes:

a)  dans le cas prévu au paragraphe a de cet alinéa:

i.  aux fins de déterminer le montant visé au paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur et à l’ancien employeur, un salaire versé ou réputé versé à un employé admissible par l’ancien employeur pour une période de l’année donnée qui précède l’unification ou la formation du nouvel employeur est réputé un salaire versé ou réputé versé pour cette période par le nouvel employeur à un employé admissible et ne pas être versé ou réputé versé par l’ancien employeur;

ii.  un employé admissible de l’ancien employeur se qualifie à titre d’employé admissible du nouvel employeur lorsqu’il occupe à plein temps, au moins 26 heures par semaine, un emploi reconnu après l’unification ou la formation;

iii.  lorsqu’un ancien employeur a une année de référence antérieure à l’année donnée, l’année de référence du nouvel employeur est réputée l’année qui précède l’année donnée et lorsqu’aucun ancien employeur n’a une année de référence antérieure à l’année donnée, aux fins de déterminer l’année de référence du nouvel employeur, ce dernier est réputé avoir exploité une entreprise au cours de tout mois de l’année donnée pendant lequel une entreprise était exploitée par un ancien employeur;

iv.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque son année de référence est réputée l’année qui précède l’année donnée, est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de l’année donnée, d’une part, un salaire versé ou réputé versé par un ancien employeur qui a une année de référence antérieure à l’année donnée à un employé au cours de la partie de l’année donnée qui précède l’unification ou la formation et, d’autre part, la proportion d’un salaire versé ou réputé versé par un ancien employeur qui n’a pas d’année de référence antérieure à l’année donnée à un employé au cours de la partie de l’année donnée qui précède l’unification ou la formation que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent l’unification ou la formation et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels l’ancien employeur a exploité une entreprise, et est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de l’année de référence du nouvel employeur:

1°  soit un salaire versé ou réputé versé par un ancien employeur qui a une année de référence antérieure à l’année donnée à un employé au cours de son année de référence;

2°  soit la proportion d’un salaire versé ou réputé versé par un ancien employeur qui n’a pas d’année de référence antérieure à l’année donnée à un employé au cours de la partie de l’année donnée qui précède l’unification ou la formation que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent l’unification ou la formation et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels l’ancien employeur a exploité une entreprise;

3°  soit un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé d’un ancien employeur qui n’a pas d’année de référence antérieure à l’année donnée, ou à un employé substitué à cet employé, au cours de la partie de l’année donnée qui débute au moment de l’unification ou de la formation;

v.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque son année de référence est l’année donnée, est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de l’année de référence du nouvel employeur la proportion d’un salaire versé ou réputé versé par un ancien employeur à un employé au cours de la partie de l’année donnée qui précède l’unification ou la formation que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent l’unification ou la formation et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels l’ancien employeur a exploité une entreprise;

b)  dans le cas prévu au paragraphe b de cet alinéa:

i.  aux fins de déterminer le montant visé au paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur et à l’ancien employeur, un salaire versé ou réputé versé à un employé admissible par l’ancien employeur pour une période de l’année donnée qui précède le transfert est réputé un salaire versé ou réputé versé pour cette période par le nouvel employeur à un employé admissible et ne pas être versé ou réputé versé par l’ancien employeur;

ii.  employé admissible de l’ancien employeur se qualifie à titre d’employé admissible du nouvel employeur lorsqu’il occupe à plein temps, au moins 26 heures par semaine, un emploi reconnu après le transfert;

iii.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque celui-ci n’a pas d’année de référence antérieure à l’année donnée et que l’ancien employeur a une année de référence antérieure à l’année donnée:

1°  l’année de référence du nouvel employeur est réputée l’année qui précède l’année donnée;

2°  un salaire versé ou réputé versé par l’ancien employeur à un employé au cours de son année de référence est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de son année de référence;

3°  un salaire versé ou réputé versé par l’ancien employeur à un employé au cours de la partie de l’année donnée qui précède le transfert est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé dans l’année donnée;

4°  un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur au cours de l’année donnée à un employé, autre qu’un employé de l’ancien employeur ou qu’un employé substitué à cet employé, est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de son année de référence dans la proportion que représente 365 et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels le nouvel employeur a exploité une entreprise;

iv.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque celui-ci et l’ancien employeur ont une année de référence antérieure à l’année donnée:

1°  un salaire versé ou réputé versé à un employé par l’ancien employeur au cours de son année de référence est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de son année de référence;

2°  un salaire versé ou réputé versé par l’ancien employeur à un employé au cours de l’année donnée est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé dans l’année donnée;

v.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque celui-ci et l’ancien employeur n’ont pas d’année de référence antérieure à l’année donnée:

1°  aux fins de déterminer l’année de référence du nouvel employeur, ce dernier est réputé avoir exploité une entreprise au cours de tout mois de l’année donnée pendant lequel une entreprise était exploitée par l’ancien employeur;

2°  un salaire versé ou réputé versé à un employé par l’ancien employeur au cours de la partie de l’année donnée qui précède le transfert est réputé un salaire versé ou réputé versé dans l’année donnée par le nouvel employeur à un employé du nouvel employeur dans la proportion que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent le transfert et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels l’ancien employeur a exploité une entreprise;

vi.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au nouvel employeur, lorsque celui-ci a une année de référence antérieure à l’année donnée et que l’ancien employeur n’a pas d’année de référence antérieure à l’année donnée:

1°  un salaire versé ou réputé versé à un employé par l’ancien employeur au cours de la partie de l’année donnée qui précède le transfert est réputé, dans la proportion que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent le transfert et le nombre de jours de l’année donnée au cours desquels l’ancien employeur a exploité une entreprise, d’une part, un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de son année de référence et, d’autre part, un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé dans l’année donnée;

2°  un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur au cours de la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert, à un employé de l’ancien employeur ou à tout employé substitué à cet employé, est réputé un salaire versé ou réputé versé par le nouvel employeur à un employé au cours de son année de référence;

c)  dans le cas prévu au paragraphe c de cet alinéa:

i.  un employé admissible du vendeur se qualifie à titre d’employé admissible de l’acquéreur lorsqu’il occupe à plein temps, au moins 26 heures par semaine, un emploi reconnu après le transfert;

ii.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au vendeur, lorsque l’année de référence du vendeur est l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans son année de référence est réputé égal à la proportion de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert que représente 365 sur le nombre de jours qui sont compris dans cette partie de l’année donnée;

iii.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au vendeur, lorsque celui-ci a une année de référence antérieure à l’année donnée et a transféré la totalité de son entreprise à l’acquéreur, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans son année de référence est réputé égal à la proportion de cet ensemble déterminé par ailleurs que représente le nombre de jours de l’année donnée qui précèdent le transfert et 365;

iv.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement au vendeur, lorsque celui-ci a une année de référence antérieure à l’année donnée et a transféré une partie de son entreprise à l’acquéreur:

1°  relativement à l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans son année de référence est réputé égal au montant déterminé selon la formule suivante:

A - (A × B/365 × C);

2°  relativement à une année postérieure à l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans son année de référence est réputé égal au montant déterminé selon la formule suivante:

A - (A × C);

v.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement à l’acquéreur, lorsque l’année de référence de l’acquéreur est l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur dans son année de référence est réputé égal au total de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur au cours de l’année donnée à des employés, autres que des anciens employés du vendeur ou des employés substitués à de tels employés, et de la proportion de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur à des anciens employés du vendeur ou à des employés substitués à de tels employés que représente 365 sur le nombre de jours qui sont compris dans la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert;

vi.  aux fins de déterminer le montant visé à l’un des paragraphes b et c du premier alinéa de l’article 34.1.12 relativement à l’acquéreur, lorsque l’année de référence de l’acquéreur est antérieure à l’année donnée et aux fins de déterminer le montant du paiement que l’acquéreur est réputé effectuer en trop conformément à l’article 34.1.12:

1°  relativement à l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur dans son année de référence est réputé égal au total de cet ensemble, déterminé sans tenir compte du présent sous-paragraphe vi, et de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur pour la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert et qui est attribuable à des anciens employés du vendeur ou à des employés substitués à de tels employés;

2°  relativement à une année postérieure à l’année donnée, l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur dans son année de référence est réputé égal au total de cet ensemble, déterminé sans tenir compte du présent sous-paragraphe vi, et de la proportion de l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par l’acquéreur pour la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert et qui est attribuable à des anciens employés du vendeur ou à des employés substitués à de tels employés que représente 365 et le nombre de jours qui sont compris dans la partie de l’année donnée qui débute au moment du transfert.

Dans les formules prévues aux sous-paragraphes 1° et 2° du sous-paragraphe iv du paragraphe c du deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente l’ensemble des salaires versés ou réputés versés par le vendeur dans son année de référence, déterminé sans tenir compte de ce sous-paragraphe iv;

b)  la lettre B représente le nombre de jours compris dans la période de l’année donnée qui débute au moment du transfert;

c)  la lettre C représente la partie, exprimée en pourcentage, de l’entreprise du vendeur qui fait l’objet du transfert.

2015, c. 24, a. 165.

34.1.16. Le ministre du Revenu doit, avec diligence, examiner le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits qui lui est présenté par un employeur conformément au premier alinéa de l’article 34.1.12, déterminer le montant du paiement en trop réputé qu’il doit rembourser à l’employeur et lui transmettre un avis de détermination.

Le paragraphe f de l’article 312 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), le paragraphe e de l’article 336 de cette loi, les dispositions du livre IX de la partie I de cette loi et les chapitres III.1 et III.2 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), dans la mesure où ils visent une cotisation ou une nouvelle cotisation et une détermination ou une nouvelle détermination d’impôt, s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à une détermination ou à une nouvelle détermination du montant du paiement en trop visé au premier alinéa.

2015, c. 24, a. 165.

§ 3.3 . — Crédit visant à éviter une double imposition

2017, c. 1, a. 435.

34.1.17. Un employeur, qui est l’État ou l’un de ses mandataires, est réputé avoir fait, pour une année donnée, un paiement en trop au ministre du Revenu, pour l’application de la présente section, à l’égard du salaire qu’il verse dans l’année donnée à un employé, appelé «employé détaché» dans le présent article, qui est réputé se présenter au travail dans l’année donnée à un établissement de son employeur au Québec en vertu de l’article 4 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec (chapitre R-5, r. 1), qu’il est réputé lui verser ou qu’il verse à son égard.

Le montant du paiement en trop visé au premier alinéa est égal au moins élevé des montants suivants:

a)  l’ensemble des montants dont chacun est le montant d’une cotisation similaire à celle prévue à l’article 34 que doit payer l’employeur conformément à la législation d’un gouvernement, autre que celui du Québec, à l’égard du salaire qu’il verse dans l’année donnée à l’employé détaché, qu’il est réputé lui verser ou qu’il verse à son égard;

b)  l’ensemble des montants dont chacun est le montant de la cotisation qu’il doit payer pour l’année donnée en vertu de l’article 34 à l’égard du salaire qu’il verse dans l’année donnée à l’employé détaché, qu’il est réputé lui verser ou qu’il verse à son égard.

2017, c. 1, a. 435.

34.1.18. Un employeur qui est réputé avoir fait, pour une année donnée, un paiement en trop pour l’application de la présente section en vertu du premier alinéa de l’article 34.1.17 peut en obtenir le remboursement sur demande écrite présentée au ministre du Revenu dans les quatre ans suivant la fin de l’année donnée. Cette demande doit être accompagnée des documents et des renseignements permettant au ministre d’établir le montant de ce paiement en trop.

2017, c. 1, a. 435.

§ 3.4 . — Crédit à l’égard des employés en congé payé

2021, c. 14, a. 215.

34.1.18.1. Un employeur désigné pour une année qui joint les documents et les renseignements visés au deuxième alinéa à la déclaration de renseignements visée à l’article 3 du Règlement sur les cotisations au régime d’assurance maladie du Québec (chapitre R-5, r. 1) qu’il doit produire pour l’année est, sous réserve du troisième alinéa, réputé, à la date où il doit au plus tard produire cette déclaration pour l’année, avoir effectué un paiement en trop au ministre du Revenu, pour l’application de la présente section et à l’égard de cette année, d’un montant égal à l’ensemble des montants dont chacun représente sa dépense désignée relativement à un employé pour l’année.

Les documents et les renseignements auxquels le premier alinéa fait référence sont, en plus d’une copie des documents produits conformément au paragraphe a de la définition de l’expression «entité admissible» prévue au paragraphe 1 de l’article 125.7 de la Loi de l’impôt sur le revenu (L.R.C. 1985, c. 1 (5e suppl.)), ceux qui permettent au ministre du Revenu d’établir le montant du paiement en trop visé à cet alinéa.

Aux fins de calculer les versements qu’un employeur désigné visé au premier alinéa est tenu de faire après le 30 avril 2020, en vertu du paragraphe a du premier alinéa de l’article 34.0.0.0.1, cet employeur est réputé avoir fait un paiement en trop au ministre du Revenu, pour l’application de la présente section et à l’égard de cette année, à la date où chaque versement doit au plus tard être payé, égal à l’excédent du montant qui serait déterminé en vertu du premier alinéa pour l’année si celle-ci se terminait à cette date, sur l’ensemble des montants dont chacun représente la partie de ce montant que l’on peut raisonnablement considérer comme réputée constituer un paiement en trop au ministre du Revenu en vertu du présent alinéa, au cours de l’année mais avant cette date.

Le ministre du Revenu doit rembourser à l’employeur désigné l’excédent du montant déterminé à son égard en vertu du premier alinéa à titre de paiement en trop à l’égard de l’année sur l’ensemble des montants dont chacun représente un montant réputé constituer un paiement en trop au ministre du Revenu en vertu du troisième alinéa au cours de l’année.

Pour l’application de la présente sous-section:

a)  l’expression «personne» dans la définition de l’expression «employeur» prévue au premier alinéa de l’article 33 est réputée comprendre une société de personnes;

b)  un salaire versé ou réputé versé par un employeur en tant que membre d’une société de personnes est réputé versé par cette dernière et non par l’employeur.

2021, c. 14, a. 215.

34.1.18.2. Le ministre du Revenu doit, avec diligence, examiner les documents et les renseignements visés au deuxième alinéa de l’article 34.1.18.1 qui lui sont présentés par un employeur, déterminer le montant du paiement que l’employeur est réputé avoir effectué en trop en vertu du premier alinéa de cet article et lui transmettre un avis de détermination.

Le paragraphe f de l’article 312 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), le paragraphe e de l’article 336 de cette loi et les dispositions du livre IX de la partie I de cette loi et des chapitres III.1 et III.2 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), dans la mesure où ils visent une cotisation ou une nouvelle cotisation et une détermination ou une nouvelle détermination d’impôt, s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à une détermination ou à une nouvelle détermination du montant du paiement en trop visé au premier alinéa de l’article 34.1.18.1.

2021, c. 14, a. 215.

§ 4 . — Dispositions diverses

1993, c. 64, a. 222.

34.2. Lorsqu’un montant, autre qu’un montant relatif à la cotisation visée à la sous-section 3 ou qu’un montant relatif à un paiement en trop visé à la sous-section 3.1, est remboursé ou affecté à une autre obligation, un intérêt doit être payé sur ce montant au taux prévu au deuxième alinéa de l’article 28 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) et pour la période déterminée conformément à l’article 30 de cette loi.

1988, c. 4, a. 157; 1993, c. 64, a. 223; 2003, c. 9, a. 441; 2010, c. 31, a. 175.

35. Le gouvernement peut faire des règlements pour:

a)  déterminer, aux fins de l’article 34, les cas où un employé est réputé se présenter au travail à un établissement de son employeur au Québec;

b)  généralement prescrire les mesures requises pour l’application de la présente section.

1978, c. 70, a. 10.

36. Un règlement adopté en vertu de la présente section entre en vigueur à la date de sa publication à la Gazette officielle du Québec et, s’il en dispose ainsi, peut prendre effet à compter d’une date ultérieure ou antérieure à sa publication; dans ce dernier cas, toutefois, la date ne peut être antérieure à celle à compter de laquelle prend effet la disposition législative dont le règlement découle.

1978, c. 70, a. 10; 1995, c. 63, a. 287.

37. La présente section constitue une loi fiscale au sens de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002).

1978, c. 70, a. 10; 2010, c. 31, a. 175.

SECTION I.1 ASSURANCE MÉDICAMENTS

1996, c. 32, a. 106; 2002, c. 27, a. 41.

§ 1 . — Interprétation

1996, c. 32, a. 106.

37.1. Dans la présente section et dans les règlements, à moins que le contexte n’indique un sens différent, l’expression:

«année» signifie l’année civile;

«bénéficiaire» signifie un particulier visé à l’article 5 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01);

«conjoint admissible» d’un particulier pour une année désigne la personne qui est son conjoint admissible pour l’année pour l’application du titre IX du livre V de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

«date d’exigibilité» applicable à un particulier pour une année, s’entend des dates suivantes:

a)  si le particulier est décédé après le 31 octobre de l’année et avant le 1er mai de l’année suivante, le jour qui survient six mois après son décès;

b)  dans les autres cas, le 30 avril de l’année suivante;

«enfant à charge» d’un particulier pour une année désigne l’une des personnes suivantes:

a)  un enfant à l’égard duquel le particulier ou son conjoint admissible pour l’année soit a reçu, pour le dernier mois de l’année ou, si le particulier est décédé au cours de l’année et n’avait pas de conjoint admissible, pour le mois de son décès, un montant réputé, en vertu de l’article 1029.8.61.18 de la Loi sur les impôts, un montant payé en trop de son impôt à payer, soit aurait reçu un tel montant pour ce mois n’eût été le décès de l’enfant au cours de l’année;

b)  un enfant né ou adopté au cours du dernier mois de l’année, s’il est raisonnable de considérer que le particulier ou son conjoint admissible pour l’année recevra à l’égard de cet enfant, pour le premier mois suivant cette année, un montant réputé, en vertu de cet article 1029.8.61.18, un montant payé en trop de son impôt à payer;

c)  un enfant à l’égard duquel le particulier ou son conjoint admissible pour l’année a déduit un montant dans le calcul de son impôt à payer pour l’année en vertu de l’article 776.41.14 de cette loi, ou aurait pu déduire un tel montant s’il avait résidé au Québec, pour l’application de cette loi, pendant toute l’année ou, s’il est décédé au cours de l’année, pendant toute la période de l’année précédant le moment de son décès;

«ministre» s’entend du ministre du Revenu;

«mois» signifie un mois de calendrier, soit la période s’échelonnant du premier au dernier jour d’un mois;

«particulier» s’entend d’un particulier au sens de la partie I de la Loi sur les impôts, autre qu’une fiducie au sens de l’article 1 de cette loi;

«règlement» s’entend d’un règlement adopté par le gouvernement en vertu de la présente section;

«revenu familial» d’un particulier pour une année désigne l’excédent, sur l’ensemble déterminé conformément à l’article 37.4 à l’égard du particulier pour l’année, de l’ensemble du revenu du particulier pour l’année, déterminé en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts, et du revenu, pour l’année, de son conjoint admissible pour l’année, déterminé en vertu de cette partie I;

«taux de cotisation» désigne le pourcentage applicable à compter du 1er juillet d’une année donnée, ou à compter du 1er janvier 2021 dans le cas du sous-paragraphe i du paragraphe c, à l’égard de chacun des sous-paragraphes i et ii des paragraphes a et d du deuxième alinéa de l’article 37.6 et égal:

a)  pour l’année 2007:

i.  dans le cas du sous-paragraphe i de ce paragraphe a, à 2,9%;

ii.  dans le cas du sous-paragraphe ii de ce paragraphe a, à 5,76%;

iii.  dans le cas du sous-paragraphe i de ce paragraphe d, à 4,35%;

iv.  dans le cas du sous-paragraphe ii de ce paragraphe d, à 8,67%;

b)  pour une année subséquente à l’année 2007, autre que l’année 2021, au pourcentage applicable au 1er juillet de l’année qui précède cette année subséquente ou, le cas échéant, au pourcentage établi le 1er juillet de cette année subséquente selon le taux d’ajustement fixé annuellement par la Régie en application de l’article 28.1 de la Loi sur l’assurance médicaments et arrondi au 1/100 le plus près ou, s’il est équidistant de deux 1/100, au 1/100 supérieur le plus près;

c)  pour l’année 2021, aux pourcentages suivants:

i.  le pourcentage établi le 1er janvier 2021 selon le taux d’ajustement fixé par la Régie en application de l’article 28.1 de la Loi sur l’assurance médicaments et arrondi au 1/100 le plus près ou, s’il est équidistant de deux 1/100, au 1/100 supérieur le plus près;

ii.  le pourcentage établi le 1er juillet 2021 selon le taux d’ajustement fixé par la Régie en application de l’article 28.1 de la Loi sur l’assurance médicaments et arrondi au 1/100 le plus près ou, s’il est équidistant de deux 1/100, au 1/100 supérieur le plus près;

«taux moyen de cotisation» désigne, pour l’application de l’un des sous-paragraphes i et ii des paragraphes a et d du deuxième alinéa de l’article 37.6, un taux égal à l’un des suivants:

a)  pour une année donnée autre que l’année 2021, le taux de cotisation applicable à compter du 1er juillet de l’année donnée à l’égard de ce sous-paragraphe additionné au taux de cotisation applicable à compter du 1er juillet de l’année précédente à l’égard de ce même sous-paragraphe, divisé par 2 et arrondi au 1/100 le plus près ou, s’il est équidistant de deux 1/100, au 1/100 supérieur le plus près;

b)  pour l’année 2021, le taux de cotisation applicable à compter du 1er juillet 2021 à l’égard de ce sous-paragraphe additionné au taux de cotisation applicable à compter du 1er janvier 2021 à l’égard de ce même sous-paragraphe, divisé par 2 et arrondi au 1/100 le plus près ou, s’il est équidistant de deux 1/100, au 1/100 supérieur le plus près.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 376; 1999, c. 83, a. 286; 2002, c. 27, a. 34; 2003, c. 9, a. 442; 2005, c. 1, a. 331; 2009, c. 5, a. 588; 2017, c. 1, a. 436; 2021, c. 36, a. 183.

37.2. (Abrogé).

1996, c. 32, a. 106; 2003, c. 9, a. 443.

37.2.1. (Abrogé).

1997, c. 85, a. 377; 2003, c. 9, a. 443.

37.2.2. Pour l’application de la définition de l’expression «revenu familial» prévue à l’article 37.1, lorsqu’un particulier n’a pas, pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), résidé au Canada pendant toute une année, son revenu pour l’année est réputé égal au revenu qui serait déterminé à son égard, pour l’année, en vertu de la partie I de cette loi, si ce particulier avait, pour l’application de cette loi, résidé au Québec et au Canada pendant toute l’année ou, lorsque le particulier est décédé au cours de l’année, pendant toute la période de l’année précédant le moment de son décès.

1997, c. 85, a. 377; 1999, c. 83, a. 287; 2003, c. 9, a. 444.

37.3. (Abrogé).

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 378.

37.4. L’ensemble auquel la définition de l’expression «revenu familial» prévue à l’article 37.1 fait référence à l’égard d’un particulier visé à l’article 37.6 pour une année est l’ensemble des montants suivants:

a)  un montant égal à:

i.  18 910 $ lorsque, pour l’année, ce particulier n’a pas de conjoint admissible ni d’enfant à sa charge;

ii.  30 640 $ lorsque, pour l’année, ce particulier n’a pas de conjoint admissible, mais a un seul enfant à sa charge;

iii.  34 545 $ lorsque, pour l’année, ce particulier n’a pas de conjoint admissible, mais a plusieurs enfants à sa charge;

iv.  30 640 $ lorsque, pour l’année, ce particulier a un conjoint admissible, mais n’a pas d’enfant à sa charge;

v.  lorsque, pour l’année, ce particulier a un conjoint admissible et au moins un enfant à sa charge, selon le cas:

1°  34 545 $ lorsqu’il a un seul enfant à sa charge pour l’année;

2°  38 150 $ lorsqu’il a plusieurs enfants à sa charge pour l’année;

b)  si le particulier reçoit dans l’année un montant à titre de supplément en vertu de la Loi sur la sécurité de la vieillesse (L.R.C. 1985, c. O-9) et s’il en fait le choix pour l’année, la partie, qui se rapporte à une ou plusieurs années antérieures, du montant décrit au deuxième alinéa qu’il inclut dans le calcul de ce revenu familial pour l’année.

Le montant auquel le paragraphe b du premier alinéa fait référence en est un reçu dans l’année par le particulier ou son conjoint admissible au titre ou en paiement intégral ou partiel d’une pension, d’un supplément ou d’une allocation reçu en vertu de la Loi sur la sécurité de la vieillesse.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 379; 1999, c. 83, a. 288; 2001, c. 51, a. 250; 2003, c. 9, a. 445; 2004, c. 21, a. 522; 2005, c. 23, a. 271; 2006, c. 13, a. 235; 2006, c. 36, a. 281; 2007, c. 12, a. 311; 2009, c. 5, a. 589; 2009, c. 15, a. 477; 2010, c. 5, a. 205; 2011, c. 1, a. 119; 2011, c. 34, a. 129; 2015, c. 21, a. 595; 2017, c. 1, a. 437; 2017, c. 29, a. 237; 2019, c. 14, a. 528; 2021, c. 14, a. 216; 2022, c. 23, a. 175; 2023, c. 19, a. 130; 2024, c. 11, a. 150.

37.5. (Abrogé).

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 380.

§ 2 . — Montant payable par un particulier

1996, c. 32, a. 106.

37.6. Un particulier doit payer pour une année, à la date d’exigibilité, un montant égal au moins élevé:

a)  de l’ensemble, pour chaque mois de l’année pendant lequel il est un bénéficiaire, autre qu’un bénéficiaire visé à l’article 37.7, des montants suivants:

i.  pour chacun des mois de janvier à juin de l’année, 1/12 d’un montant de 710 $ ou, le cas échéant, du montant déterminé le 1er juillet de l’année qui précède cette année, pour l’application de l’article 23 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01), conformément au premier alinéa de l’article 28.1 de cette loi;

ii.  pour chacun des mois de juillet à décembre de l’année, 1/12 d’un montant de 710 $ ou, le cas échéant, du montant déterminé le 1er juillet de l’année, pour l’application de l’article 23 de la Loi sur l’assurance médicaments, conformément au premier alinéa de l’article 28.1 de cette loi;

b)  du montant déterminé à son égard pour l’année selon la formule suivante:

C [(A × B) + (D × E)].

Aux fins de la formule visée au paragraphe b du premier alinéa:

a)  la lettre A représente:

i.  soit le taux moyen de cotisation applicable pour l’année à l’égard du présent sous-paragraphe, lorsque le particulier a un conjoint admissible pour l’année;

ii.  soit le taux moyen de cotisation applicable pour l’année à l’égard du présent sous-paragraphe, dans les autres cas;

b)  la lettre B représente le moindre du revenu familial du particulier pour l’année et de 5 000 $ ou, le cas échéant, de tout autre montant prescrit pour l’année;

c)  la lettre C représente le quotient obtenu en divisant par 12 le nombre de mois visé au paragraphe a du premier alinéa;

d)  la lettre D représente:

i.  soit le taux moyen de cotisation applicable pour l’année à l’égard du présent sous-paragraphe, lorsque le particulier a un conjoint admissible pour l’année;

ii.  soit le taux moyen de cotisation applicable pour l’année à l’égard du présent sous-paragraphe, dans les autres cas;

e)  la lettre E représente l’excédent du revenu familial du particulier pour l’année sur 5 000 $ ou, le cas échéant, tout autre montant prescrit pour l’année.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 381; 2000, c. 23, a. 3; 2002, c. 27, a. 35; 2009, c. 5, a. 590; 2021, c. 36, a. 184; 2022, c. 23, a. 176.

37.7. Le bénéficiaire auquel le paragraphe a du premier alinéa de l’article 37.6 fait référence est un particulier qui:

a)  bénéficie des garanties prévues par le régime général d’assurance médicaments institué par la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01), en vertu d’une assurance collective, d’un régime d’avantages sociaux ou d’un contrat d’assurance individuelle visé à l’article 42.2 de cette loi applicable à un groupe de personnes déterminé conformément à l’article 15.1 de cette loi;

b)  est une personne visée à l’un des articles 6, 24.1 et 25 de la Loi sur l’assurance médicaments;

c)   est un enfant au sens du paragraphe 1° de l’article 17 de la Loi sur l’assurance médicaments;

d)  est une personne atteinte d’une déficience fonctionnelle au sens du paragraphe 1° de l’article 17 de la Loi sur l’assurance médicaments;

e)  est admissible à un programme d’aide financière prévu à l’un des chapitres I, II, V et VI du titre II de la Loi sur l’aide aux personnes et aux familles (chapitre A-13.1.1) et détient un carnet de réclamation en vigueur délivré par le ministre de l’Emploi et de la Solidarité sociale en vertu de l’article 70 de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29);

f)  est âgé d’au moins 60 ans et de moins de 65 ans et détient un carnet de réclamation en vigueur délivré par le ministre de l’Emploi et de la Solidarité sociale en vertu de l’article 71 de la Loi sur l’assurance maladie;

g)  est une personne appartenant à une catégorie prescrite.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 63, a. 138; 1997, c. 85, a. 382; 1998, c. 36, a. 186; 1999, c. 89, a. 52; 2001, c. 44, a. 30; 2002, c. 27, a. 41; 2006, c. 36, a. 282; 2005, c. 15, a. 167; 2009, c. 5, a. 591; 2017, c. 1, a. 438; 2019, c. 14, a. 529; 2021, c. 14, a. 217; 2023, c. 19, a. 131.

37.8. Un particulier qui en fait le choix, au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits, doit payer pour une année, à la date d’exigibilité, le montant que son conjoint admissible pour l’année devrait, en l’absence du présent article, payer pour l’année en vertu de l’article 37.6.

Lorsqu’un particulier fait le choix visé au premier alinéa, son conjoint admissible pour l’année est réputé n’avoir aucun montant à payer, pour l’année, en vertu de cet article 37.6.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 383.

37.8.1. Lorsque, en raison du paragraphe b du premier alinéa de l’article 37.4, un particulier déduit un montant donné dans le calcul de son revenu familial pour une année, il doit ajouter au montant autrement à payer par lui pour l’année en vertu de l’article 37.6 l’ensemble des montants dont chacun représente l’excédent, sur le montant décrit au deuxième alinéa, du montant qu’il aurait eu à payer en vertu de cet article 37.6 pour une année antérieure à laquelle le montant donné se rapporte, si la partie du montant donné, qui se rapporte à cette année antérieure, avait été incluse dans le calcul de son revenu familial pour cette année antérieure.

Le montant auquel réfère le premier alinéa désigne le montant à payer par le particulier en vertu de l’article 37.6 pour l’année antérieure visée à ce premier alinéa.

2003, c. 9, a. 446.

§ 3 . — Dispositions diverses

1996, c. 32, a. 106.

37.9. Un particulier doit transmettre au ministre pour une année le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits, au plus tard à la date où il doit produire, en vertu de l’article 1000 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), une déclaration fiscale pour l’année ou devrait la produire s’il avait un impôt à payer pour cette année en vertu de la partie I de cette loi, lorsque:

a)  soit il est tenu de payer, pour l’année, un montant en vertu de l’un des articles 37.6 et 37.8;

b)  soit il transmet au ministre, pour l’année, la déclaration fiscale visée à l’article 1000 de la Loi sur les impôts;

c)  soit il transmet au ministre, pour l’année, une déclaration pour l’application de la sous-section 3 de la section I;

c.1)  soit il présente au ministre, pour l’année, une déclaration à l’égard de son salaire admissible, s’il est pour cette année une personne visée à l’article 51 de la Loi sur l’assurance parentale (chapitre A-29.011), à l’égard de son revenu d’entreprise ou à l’égard de sa rétribution admissible, pour l’application du chapitre IV de cette loi;

d)  soit il présente au ministre, pour l’année, une déclaration de ses gains d’un travail autonome ou de ses gains provenant d’activités comme ressource de type familial ou comme ressource intermédiaire pour l’application de la Loi sur le régime de rentes du Québec (chapitre R-9);

e)  soit il présente au ministre, pour l’année, une demande en vertu de l’article 15 de la Loi sur le remboursement d’impôts fonciers (chapitre R-20.1).

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 384; 2005, c. 38, a. 358; 2009, c. 24, a. 96; 2012, c. 8, a. 261.

37.10. Sauf disposition inconciliable de la présente section, les articles 1004 à 1014, 1025 à 1026.0.1, 1026.2, 1026.3 et 1037 à 1053 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à la présente section.

Malgré le premier alinéa, les articles 1025 à 1026.0.1 de la Loi sur les impôts ne s’appliquent pas à l’article 37.8.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 385; 2009, c. 5, a. 592.

37.11. Un particulier qui n’est pas tenu, en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3), de faire des versements en acompte sur son impôt à payer en vertu de cette partie pour une année, n’est pas tenu non plus d’en faire sur le montant qu’il doit payer pour l’année en vertu de l’article 37.6.

1996, c. 32, a. 106.

37.12. Le ministre peut obliger un organisme public ou une personne appartenant à l’une des catégories de personnes qu’il détermine à lui transmettre les renseignements qu’il prescrit, autres que des renseignements personnels de nature médicale, par voie télématique ou sur support informatique selon les modalités qu’il détermine.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 386; 2006, c. 22, a. 177.

37.13. Le gouvernement peut faire des règlements pour:

a)  déterminer un montant qui peut être prescrit pour l’application d’une disposition de la présente section;

a.1)  déterminer une catégorie de personnes qui peut être prescrite pour l’application du paragraphe g de l’article 37.7;

b)  obliger toute personne faisant partie de l’une des catégories de personnes qu’il détermine à produire les déclarations qu’il prescrit relativement à tout renseignement nécessaire à l’établissement d’une cotisation prévue par la présente section et à transmettre, le cas échéant, copie d’une telle déclaration ou d’un extrait de celle-ci à toute personne qu’elle concerne et qu’il indique au règlement;

c)  généralement prescrire les mesures requises pour l’application de la présente section.

1996, c. 32, a. 106; 1997, c. 85, a. 387.

37.14. Un règlement adopté en vertu de la présente section entre en vigueur à la date de sa publication à la Gazette officielle du Québec et, s’il en dispose ainsi, peut prendre effet à une date ultérieure ou antérieure à sa publication; dans ce dernier cas, toutefois, la date ne peut être antérieure au 1er janvier 1997.

1996, c. 32, a. 106.

37.15. La présente section constitue une loi fiscale au sens de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002).

1996, c. 32, a. 106; 2010, c. 31, a. 175.

SECTION I.2 CONTRIBUTION SANTÉ

2010, c. 20, a. 32.

§ 1 . — Interprétation

2010, c. 20, a. 32.

37.16. Dans la présente section, à moins que le contexte n’indique un sens différent, l’expression:

«année» désigne l’année civile;

«année antérieure admissible» d’un particulier, relativement à une année donnée, désigne une année tout au long de laquelle le particulier a résidé au Canada qui est antérieure à l’année donnée;

«année d’imposition » désigne une année d’imposition au sens de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

«conjoint admissible» d’un particulier pour une année a le sens que lui donne l’article 37.1;

«date d’exigibilité», applicable à un particulier pour une année, désigne:

a)  si le particulier est décédé après le 31 octobre de l’année et avant le 1er mai de l’année suivante, le jour qui survient six mois après son décès;

b)  dans les autres cas, le 30 avril de l’année suivante;

«enfant à charge» d’un particulier pour une année a le sens que lui donne l’article 37.1;

«particulier» désigne un particulier au sens de la partie I de la Loi sur les impôts, autre qu’une fiducie au sens de l’article 1 de cette loi;

«particulier exonéré» pour une année désigne un particulier qui, en vertu de l’un des paragraphes a à c et f du premier alinéa de l’article 96 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), est exonéré de l’impôt prévu pour l’année en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts;

«revenu» d’un particulier pour une année donnée désigne, sous réserve de l’article 37.16.1, l’ensemble des montants dont chacun est le revenu du particulier pour une année d’imposition qui se termine dans l’année donnée, déterminé en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts.

2010, c. 20, a. 32; 2015, c. 21, a. 596; 2015, c. 24, a. 166; 2015, c. 36, a. 197.

37.16.1. Pour l’application de la présente section, les règles suivantes s’appliquent:

a)  pour l’application du premier alinéa de l’article 37.17, lorsqu’un particulier devient un failli, au sens de la Loi sur la faillite et l’insolvabilité (L.R.C. 1985, c. B-3) , au cours d’une année, le revenu du particulier pour l’année est réputé égal à son revenu déterminé en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) pour l’année d’imposition qui, en vertu de l’article 779 de cette loi, est réputée commencer à la date de la faillite;

b)  le revenu d’un particulier pour une année donnée est réduit, lorsque le particulier en fait le choix, de la partie, qui se rapporte à une ou plusieurs années antérieures admissibles du particulier, relativement à l’année donnée, de l’ensemble des montants dont chacun est un montant visé au deuxième alinéa qui serait par ailleurs incluse dans son revenu pour l’année donnée, lorsque la partie est d’au moins 300 $.

Le montant auquel le paragraphe b du premier alinéa fait référence est un montant reçu dans l’année donnée au titre ou en paiement intégral ou partiel de l’un ou l’autre des montants suivants:

a)  un revenu provenant d’une charge ou d’un emploi, par suite d’un jugement, d’une sentence arbitrale ou d’un contrat par lequel les parties terminent un procès;

a.1)  un montant reçu en raison de la perte totale ou partielle d’un revenu provenant d’une charge ou d’un emploi, conformément à un régime d’assurance, qui est visé à l’article 43 de la Loi sur les impôts;

b)  une prestation en vertu de la Loi sur les prestations d’adaptation pour les travailleurs (L.R.C. 1985, c. L-1) , en vertu de la Loi sur l’assurance emploi (L.C. 1996, c. 23) , en vertu de la Loi sur l’assurance parentale (chapitre A-29.011) ou en vertu de la Loi sur le régime de rentes du Québec (chapitre R-9) ou d’un régime équivalent au sens de cette loi;

c)  un montant qui est une pension alimentaire au sens du premier alinéa de l’article 312.3 de la Loi sur les impôts ou un montant visé au premier alinéa de l’article 312.5 de cette loi;

c.1)  une allocation pour perte de revenus, une prestation de retraite supplémentaire ou une allocation pour déficience permanente qui est payable en vertu de la partie 2 de la Loi sur les mesures de réinsertion et d’indemnisation des militaires et vétérans des Forces canadiennes (L.C, 2005, c. 21);

d)  tout autre montant, autre qu’un revenu provenant d’une charge ou d’un emploi, qui, de l’avis du ministre, causerait au particulier un fardeau fiscal supplémentaire indu s’il était inclus dans le calcul de son revenu pour l’année donnée où il le reçoit.

2015, c. 21, a. 597; 2015, c. 24, a. 167; 2017, c. 1, a. 439.

§ 2 . — Montant payable par un particulier

2010, c. 20, a. 32.

37.17. Tout particulier visé à l’article 37.18 à l’égard d’une année donnée doit payer pour l’année donnée, à la date d’exigibilité qui lui est applicable pour l’année donnée, une contribution égale, sans toutefois excéder le plafond applicable pour l’année donnée, à l’ensemble du montant, lorsque le choix visé au paragraphe b du premier alinéa de l’article 37.16.1 est fait, déterminé en vertu du deuxième alinéa et de l’un des montants suivants:

a)  lorsque l’année donnée est l’année 2016:

i.  (sous-paragraphe abrogé);

ii.  si son revenu pour cette année n’excède pas 134 095 $, un montant égal à zéro;

iii.  si son revenu pour cette année est supérieur à 134 095 $, un montant égal au moindre de 1 000 $ et de 4% de l’excédent de ce revenu sur 134 095 $;

b)  (paragraphe abrogé);

c)  (paragraphe abrogé).

Le montant auquel le premier alinéa fait référence est égal à l’ensemble des montants dont chacun représente, pour une année antérieure admissible du particulier, relativement à l’année donnée, à laquelle se rapporte, en totalité ou en partie, le montant déduit, pour l’année donnée, dans le calcul de son revenu en vertu du paragraphe b du premier alinéa de l’article 37.16.1, l’un des montants suivants:

a)  lorsque l’année antérieure admissible est antérieure à 2013, zéro;

b)  lorsque l’année antérieure admissible est postérieure à 2012, l’ensemble des montants suivants:

i.  le montant déterminé selon la formule suivante:

A - B;

ii.  si l’année antérieure admissible est une année antérieure à celle qui précède immédiatement l’année donnée, le montant des intérêts qui seraient calculés, à l’égard de l’année antérieure admissible, conformément au deuxième alinéa de l’article 28 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) pour la période commençant le 1er mai de l’année suivant l’année antérieure admissible et se terminant immédiatement avant le début de l’année donnée, sur le montant déterminé, à l’égard de l’année antérieure admissible, en vertu du sous-paragraphe i, si ce montant constituait un remboursement dû par le ministre en vertu d’une loi fiscale.

Dans la formule prévue au sous-paragraphe i du paragraphe b du deuxième alinéa:

a)  la lettre A représente l’excédent du montant de la contribution que le particulier aurait eu à payer en vertu de la présente section pour l’année antérieure admissible si la partie, qui se rapporte à cette année antérieure admissible, de l’ensemble des montants déduits dans le calcul de son revenu en vertu du paragraphe b du premier alinéa de l’article 37.16.1, pour l’année donnée ou pour une année antérieure, avait été reçue immédiatement avant la fin de l’année antérieure admissible et incluse dans le calcul de son revenu pour l’année antérieure admissible, sur le montant de la contribution à payer par le particulier en vertu de la présente section pour cette année antérieure admissible;

b)  la lettre B représente l’ensemble des montants dont chacun est égal au montant déterminé, à l’égard de l’année antérieure admissible, selon la formule prévue au sous-paragraphe i du paragraphe b du deuxième alinéa pour une année antérieure à l’année donnée.

Aux fins d’établir l’ensemble mentionné dans la partie du paragraphe b du deuxième alinéa qui précède le sous-paragraphe i, à l’égard de l’année antérieure admissible, lorsqu’un particulier résidait au Canada hors du Québec le dernier jour de l’année antérieure admissible, il est réputé avoir résidé au Québec le dernier jour de cette année antérieure admissible.

Pour l’application du premier alinéa, le plafond applicable pour une année donnée désigne l’un des montants suivants:

a)  1 000 $, lorsque l’année donnée est l’année 2016;

b)  (paragraphe abrogé);

c)  (paragraphe abrogé).

2010, c. 20, a. 32; 2015, c. 21, a. 598; 2015, c. 24, a. 168; 2015, c. 36, a. 198; 2017, c. 1, a. 440; 2017, c. 29, a. 238.

37.17.1. (Abrogé).

2015, c. 21, a. 599; 2015, c. 36, a. 199; 2017, c. 1, a. 441.

37.17.2. (Abrogé).

2015, c. 21, a. 599; 2017, c. 1, a. 441.

37.18. Le particulier auquel l’article 37.17 fait référence à l’égard d’une année est un particulier qui, à la fois:

a)  réside au Québec à la fin de l’année;

b)  est âgé d’au moins 18 ans à la fin de l’année;

c)  n’est pas un particulier exonéré pour l’année;

c.1)  (paragraphe abrogé);

d)  (paragraphe abrogé).

2010, c. 20, a. 32; 2010, c. 31, a. 175; 2011, c. 34, a. 130; 2015, c. 21, a. 600.

37.19. Pour l’application des paragraphes a et b de l’article 37.18, lorsqu’un particulier décède ou cesse de résider au Canada au cours d’une année, le dernier jour de celle-ci est le jour de son décès ou le dernier jour où il a résidé au Canada, selon le cas.

2010, c. 20, a. 32.

37.20. Lorsque, pour l’application de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), un particulier est réputé avoir résidé au Québec pendant toute une année, il est réputé, pour l’application de la présente section, avoir résidé au Québec pendant toute l’année, sauf si ce particulier est réputé résider au Québec pendant toute l’année en raison du paragraphe a de l’article 8 de cette loi.

2010, c. 20, a. 32.

§ 3 . — Dispositions diverses

2010, c. 20, a. 32.

37.21. Sauf disposition inconciliable de la présente section, les articles 1000 à 1002, 1004 à 1017, 1017.2, 1019.6, 1019.7, 1025 à 1026.0.1, 1026.2, 1026.3 et 1037 à 1053 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à la présente section.

2010, c. 20, a. 32; 2015, c. 21, a. 601.

37.21.1. Une personne qui verse, alloue, confère ou paie au cours d’une année un montant visé au deuxième alinéa de l’article 1015 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), appelé «rémunération» dans le présent article, à un particulier et qui, en raison de l’article 37.21, doit déduire ou retenir un montant à valoir sur le montant, appelé «contribution santé» dans le présent article, que le particulier doit payer pour l’année en vertu de l’article 37.17, ne doit effectuer aucune déduction ou retenue à l’égard de cette rémunération à valoir sur la contribution santé du particulier pour l’année lorsque celui-ci lui indique sur la déclaration visée à l’article 1015.3 de la Loi sur les impôts qu’il lui fournit que, selon le cas:

a)  pour l’application de la partie I de la Loi sur les impôts, il ne résidera pas au Québec à la fin de l’année ou il sera réputé résider au Québec pendant toute l’année en raison du paragraphe a de l’article 8 de cette loi;

b)  il sera un particulier exonéré pour l’année;

c)  il effectue des versements en acompte sur sa contribution santé à payer pour l’année en raison de l’article 37.21;

d)  une autre personne lui verse, alloue, confère ou paie au cours de l’année une rémunération qui, en raison de l’article 37.21, fait l’objet d’une déduction ou d’une retenue à valoir sur sa contribution santé pour l’année.

2015, c. 21, a. 602.

37.22. Un particulier qui n’est pas tenu, en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), de faire des versements en acompte sur son impôt à payer en vertu de cette partie pour une année, n’est pas tenu non plus d’en faire sur le montant qu’il doit payer pour l’année en vertu de l’article 37.17.

2010, c. 20, a. 32.

37.23. La présente section constitue une loi fiscale au sens de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002).

2010, c. 20, a. 32; 2010, c. 31, a. 175.

SECTION II FONDS DES SERVICES DE SANTÉ

1978, c. 70, a. 10; 1999, c. 89, a. 53; 2011, c. 18, a. 280.

38. Un fonds spécial, désigné sous l’appellation de «fonds des services de santé» est créé au ministère des Finances afin de pourvoir:

a)  au paiement des sommes requises par la Régie pour l’application de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A‐29) et de la présente loi à l’exception, dans ce dernier cas, des sommes récupérables en vertu de l’article 2.1;

b)  au financement des services hospitaliers offerts en vertu des programmes du ministère de la Santé et des Services sociaux.

1978, c. 70, a. 10; 1981, c. 12, a. 28; 1985, c. 23, a. 24; 1991, c. 42, a. 593; 1999, c. 89, a. 52.

39. Sur les sommes portées au crédit du fonds général, le ministre du Revenu vire au moins mensuellement au fonds des services de santé les cotisations visées aux articles 34 et 34.1.1.

Les sommes perçues par la Régie à titre de sanctions administratives pécuniaires en vertu des articles 22.0.1, 22.2 et 38.3 de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A-29) sont portées au crédit du fonds des services de santé.

À l’exception des sommes visées au deuxième alinéa, qui sont entièrement attribuées à la Régie, le ministère des Finances répartit également entre celle-ci et le ministère de la Santé et des Services sociaux les sommes portées au crédit du fonds des services de santé.

Aux sommes ainsi attribuées à la Régie, le ministre des Finances ajoute périodiquement, à même le fonds consolidé du revenu et selon l’évolution des besoins de la Régie tels qu’établis dans le cadre de l’article 45 de la Loi sur l’administration publique (chapitre A-6.01), des sommes dont le montant global, pour une année financière de la Régie, doit être égal à la différence entre le montant de ces besoins et celui des sommes qui lui sont attribuées en vertu du troisième alinéa au cours de la même année financière.

1978, c. 70, a. 10; 1981, c. 12, a. 29; 1985, c. 23, a. 24; 1993, c. 64, a. 224; 1999, c. 89, a. 52; 2000, c. 8, a. 182; 2011, c. 18, a. 281; 2016, c. 28, a. 73.

40. Le ministre des Finances dispose du fonds des services de santé conformément aux besoins de la Régie et du ministère de la Santé et des Services sociaux.

1978, c. 70, a. 10; 1981, c. 12, a. 30; 1985, c. 23, a. 24; 2011, c. 18, a. 282.

SECTION II.1 FONDS DE L’ASSURANCE MÉDICAMENTS

1996, c. 32, a. 107; 2002, c. 27, a. 41.

40.1. Est institué le Fonds de l’assurance médicaments où sont versés:

a)  les sommes remises par le ministre du Revenu en vertu des articles 37.6 et 37.8;

b)  les sommes recouvrées par la Régie à l’égard de services pharmaceutiques et de médicaments fournis à une personne visée au paragraphe 4° de l’article 15 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01);

c)  les sommes versées par le ministre des Finances en vertu de l’article 40.5;

d)  les sommes attribuées au ministre de la Santé et des Services sociaux pour tenir compte du coût additionnel des médicaments qui sont exemptés de l’application de la méthode du prix le plus bas prévue par la liste des médicaments dressée en vertu de l’article 60 de la Loi sur l’assurance médicaments;

d.1)  les sommes reçues en application des ententes de partage de risques financiers et des ententes prévoyant la mise en place de mesures compensatoires, en application du deuxième alinéa de l’article 52.1 de la Loi sur l’assurance médicaments;

d.2)  les sommes reçues en application des ententes d’inscription conclues en vertu de l’article 60.0.1 de la Loi sur l’assurance médicaments;

d.3)  les sommes perçues par la Régie à titre de sanctions administratives pécuniaires en vertu de la Loi sur l’assurance médicaments;

e)  les montants d’intérêts produits par les sommes visées aux paragraphes a à d.3.

1996, c. 32, a. 107; 2000, c. 23, a. 4; 2002, c. 27, a. 41; 2005, c. 40, a. 40; 2015, c. 8, a. 196; 2016, c. 28, a. 74; 2017, c. 26, a. 11.

40.1.1. Aux sommes versées au Fonds de l’assurance médicaments en vertu de l’article 40.1, le ministre des Finances ajoute à ce fonds, à même le fonds consolidé du revenu et selon l’évolution des besoins tels qu’établis dans le cadre de l’article 40.4, des sommes dont le montant global, additionné au montant des sommes versées en vertu de l’article 40.1, doit permettre le paiement des obligations prévues à l’article 40.2.

Toutefois, les sommes ajoutées par le ministre des Finances en vertu du premier alinéa ne doivent pas excéder les sommes et les frais d’administration nécessaires au paiement des services pharmaceutiques et des médicaments fournis à une personne visée aux paragraphes 1°, 2° et 3° de l’article 15 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01).

2002, c. 27, a. 36.

40.2. Sont pris sur ce fonds:

a)  les sommes nécessaires pour assumer le coût des services pharmaceutiques et des médicaments fournis à une personne visée à l’article 15 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A‐29.01);

b)  le montant payable au ministre du Revenu et à la Régie pour les frais d’administration découlant des prévisions budgétaires approuvées conformément à l’article 45.5 de la Loi sur l’administration financière (chapitre A-6.001);

c)  le paiement des intérêts et le remboursement des avances et des prêts effectués en vertu de l’article 40.5.

1996, c. 32, a. 107; 2002, c. 27, a. 37; 2020, c. 5, a. 139.

40.3. L’ensemble des sommes versées au fonds conformément aux articles 40.1 et 40.1.1 doit permettre à long terme le paiement des obligations prévues à l’article 40.2.

1996, c. 32, a. 107; 2002, c. 27, a. 38.

40.4. Le Fonds de l’assurance médicaments est assimilé à un organisme autre que budgétaire pour l’application des dispositions du chapitre IV.1 de la Loi sur l’administration financière (chapitre A-6.001) et de celles des paragraphes 3.0.1° et 3.1° de l’article 77 de la Loi sur l’administration publique (chapitre A-6.01); la Régie assume pour le Fonds les obligations auxquelles sont tenus les organismes autres que budgétaires en application de ces dispositions.

Le budget annuel du Fonds que le conseil d’administration de la Régie doit adopter en application de l’article 45.3 de la Loi sur l’administration financière (chapitre A-6.001) doit notamment comprendre les montants mentionnés aux articles 40.1, 40.1.1 et 40.2 de la présente loi.

1996, c. 32, a. 107; 2002, c. 27, a. 39, a. 41; 2020, c. 5, a. 140.

40.5. Le ministre des Finances peut avancer au fonds, sur autorisation du gouvernement et aux conditions que celui-ci détermine, les sommes prélevées sur le fonds consolidé du revenu.

En outre des pouvoirs d’emprunt prévus à la présente loi, la Régie peut, à titre de gestionnaire du fonds, emprunter auprès du ministre des Finances des sommes prises sur le Fonds de financement du ministère des Finances.

1996, c. 32, a. 107.

40.6. La gestion des sommes constituant le fonds est confiée à la Régie.

1996, c. 32, a. 107.

40.7. L’exercice financier du fonds se termine le 31 mars.

1996, c. 32, a. 107.

40.8. Les sommes visées aux articles 40.1 et 40.1.1 sont déposées au fur et à mesure de leur perception, dans une ou plusieurs banques au sens de la Loi sur les banques (Lois révisées du Canada (1985), chapitre B-1) ou de la Loi sur les banques d’épargne du Québec (Statuts revisés du Canada (1970), chapitre B-4) ou dans une coopérative de services financiers régie par la Loi sur les coopératives de services financiers (chapitre C-67.3).

1996, c. 32, a. 107; 2000, c. 29, a. 667; 2002, c. 27, a. 40.

40.9. La Régie doit, au plus tard le 31 juillet de chaque année, faire au ministre de la Santé et des Services sociaux un rapport financier sur les opérations du fonds pour l’année financière précédente. Ce rapport doit également contenir les renseignements relatifs au nombre d’ententes conclues conformément au deuxième alinéa de l’article 52.1 de la Loi sur l’assurance médicaments (chapitre A-29.01), au nombre de produits et d’entreprises visés par celles-ci ainsi qu’aux sommes versées en application de ces ententes. Il doit de plus contenir les renseignements relatifs aux ententes d’inscription visés à l’article 60.0.3 de cette loi. Ce rapport est déposé devant l’Assemblée nationale dans les 30 jours suivants, ou, si elle ne siège pas, dans les 30 jours de la reprise de ses travaux.

1996, c. 32, a. 107; 2005, c. 40, a. 41; 2015, c. 8, a. 197.

SECTION III FONDS DE ROULEMENT

1978, c. 70, a. 10.

41. Le ministre des Finances peut, sur autorisation du gouvernement et aux conditions déterminées par ce dernier, avancer à la Régie à même le fonds consolidé du revenu, tout montant jugé nécessaire au maintien d’un fonds de roulement pour l’application de la présente loi et de la Loi sur l’assurance maladie (chapitre A‐29).

1978, c. 70, a. 10; 1999, c. 89, a. 52.

SECTION IV DISPOSITIONS FINALES

1978, c. 70, a. 10.

42. Le ministre de la Santé et des Services sociaux est chargé de l’application de la présente loi à l’exception des sections I à I.2 du chapitre IV dont l’application relève du ministre du Revenu et des sections II et III de ce chapitre dont l’application relève du ministre des Finances.

1978, c. 70, a. 10; 1985, c. 23, a. 24; 1996, c. 32, a. 108; 2010, c. 20, a. 33.

Le ministre des Finances exerce les fonctions du ministre du Revenu prévues à la présente loi. Décret 1689-2022 du 26 octobre 2022, (2022) 154 G.O. 2, 6581.

43. (Cet article a cessé d’avoir effet le 17 avril 1987).

1982, c. 21, a. 1; R.-U., 1982, c. 11, ann. B, ptie I, a. 33.

ANNEXE ABROGATIVE

Conformément à l’article 17 de la Loi sur la refonte des lois (chapitre R‐3), le chapitre 53 des lois de 1969, tel qu’en vigueur au 31 décembre 1977, à l’exception des articles 24 (partie), 25 et 27, est abrogé à compter de l’entrée en vigueur du chapitre R-5 des Lois refondues.