R-20.1 - Loi sur le remboursement d’impôts fonciers

À jour au 1^er janvier 2016

Ce document a valeur officielle.

chapitre R-20.1

Loi sur le remboursement d’impôts fonciers

SECTION I DÉFINITIONS

1. Dans la présente loi et dans les règlements, à moins que le contexte n’indique un sens différent, on entend par:

a)  (paragraphe abrogé);

a.1)  «conjoint admissible» d’une personne pour une année: la personne qui est son conjoint admissible pour l’année pour l’application du titre IX du livre V de la partie I de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

b)  «impôts fonciers» pour une année: l’ensemble des impôts ou taxes annuels prélevés par une municipalité et par une commission scolaire, pour leur exercice financier commençant dans l’année, à l’égard d’un immeuble utilisé à des fins d’habitation, y compris une taxe de locataire;

c)  «logement» : un logement, situé au Québec, dans lequel une personne vit habituellement et qu’elle désigne comme l’endroit principal où elle habite, à l’exclusion:

i.  (sous-paragraphe abrogé);

ii.  d’un logement situé dans une installation maintenue par un établissement qui exploite un centre hospitalier, un centre d’hébergement et de soins de longue durée ou un centre de réadaptation visé par la Loi sur les services de santé et les services sociaux (chapitre S‐4.2) ou situé dans un centre hospitalier ou d’accueil visé dans la Loi sur les services de santé et les services sociaux pour les autochtones cris (chapitre S‐5);

iii.  d’une chambre située dans un logement où moins de trois chambres sont louées ou offertes en location à des personnes qui n’ont aucun lien de dépendance, au sens de la Loi sur les impôts, avec le locateur;

iv.  d’un logement à loyer modique au sens de l’article 1984 du Code civil;

v.  d’un logement pour lequel une somme est versée à l’acquit du loyer en vertu de la Loi nationale sur l’habitation (Lois révisées du Canada (1985), chapitre N-11);

d)  «ministre» : le ministre du Revenu;

e)  «règlement» : un règlement adopté par le gouvernement en vertu de la présente loi;

f)  «revenu familial» d’une personne pour une année : l’excédent, sur 27 635 $, de l’ensemble du revenu de la personne pour l’année, déterminé en vertu de la partie I de la Loi sur les impôts, et du revenu, pour l’année, de son conjoint admissible pour l’année, déterminé en vertu de cette partie I.

1979, c. 12, a. 1; 1980, c. 30, a. 1; 1988, c. 4, a. 162; 1988, c. 84, a. 700; 1992, c. 21, a. 299; 1993, c. 64, a. 228; 1994, c. 22, a. 359; 1994, c. 23, a. 23; 1996, c. 2, a. 889; 1997, c. 3, a. 108; 1997, c. 85, a. 400; 2000, c. 39, a. 275; 2003, c. 9, a. 448; 2005, c. 1, a. 340.

1.0.1. (Abrogé).

1994, c. 22, a. 360; 1997, c. 85, a. 401; 2002, c. 6, a. 205; 2003, c. 9, a. 449.

SECTION I.1 GÉNÉRALITÉS

1988, c. 4, a. 163.

1.1. (Abrogé).

1988, c. 4, a. 163; 1995, c. 1, a. 227; 1997, c. 85, a. 402; 2003, c. 9, a. 449.

1.1.1. Pour l’application du paragraphe f de l’article 1, lorsqu’une personne n’a pas, pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), résidé au Canada pendant toute une année, son revenu pour l’année, déterminé en vertu de la partie I de cette loi, est réputé égal au revenu qui serait déterminé à son égard, pour l’année, en vertu de cette partie, si cette personne avait, pour l’application de cette loi, résidé au Québec et au Canada pendant toute l’année.

1997, c. 85, a. 403; 2001, c. 53, a. 269; 2003, c. 9, a. 450.

1.2. L’application de la présente loi ne peut être modifiée par l’article 77 du Code civil aux fins de déterminer si une personne réside ou non au Québec, au Canada ou ailleurs.

1994, c. 22, a. 361.

1.3. Lorsque les montants visés au troisième alinéa doivent être utilisés pour une année postérieure à l’année 2004, ils doivent être indexés annuellement de façon que chacun de ces montants utilisés pour cette année soit égal au total du montant utilisé pour l’année précédente et de celui obtenu en multipliant ce dernier montant par le facteur déterminé selon la formule suivante:

(A / B) − 1.

Dans la formule prévue au premier alinéa:

a)  la lettre A représente l’indice moyen d’ensemble, pour le Québec, des prix à la consommation sans les boissons alcoolisées et les produits du tabac pour la période de 12 mois qui se termine le 30 septembre de l’année qui précède celle pour laquelle un montant doit être indexé;

b)  la lettre B représente l’indice moyen d’ensemble, pour le Québec, des prix à la consommation sans les boissons alcoolisées et les produits du tabac pour la période de 12 mois qui se termine le 30 septembre de l’année antérieure à l’année qui précède celle pour laquelle le montant doit être indexé.

Les montants auxquels les premier et sixième alinéas font référence sont les suivants:

a)  le montant de 27 635 $ mentionné à l’article 1;

b)  le montant de 1 365 $ mentionné à l’article 7;

c)  le montant de 455 $, partout où il est mentionné à l’article 7.1.

Pour l’application du premier alinéa, lorsque le facteur déterminé selon la formule prévue à cet alinéa est un nombre inférieur à zéro, il est réputé égal à zéro.

Si le facteur déterminé selon la formule prévue au premier alinéa a plus de quatre décimales, seules les quatre premières sont retenues et la quatrième est augmentée d’une unité si la cinquième est supérieure au chiffre 4.

De plus, pour l’application du premier alinéa à l’égard d’un montant qui doit être utilisé pour l’année 2005, chacun des montants visés au troisième alinéa est réputé le montant utilisé pour l’année 2004.

2001, c. 51, a. 252; 2005, c. 1, a. 341; 2009, c. 5, a. 594.

1.3.1. (Abrogé).

2004, c. 21, a. 523; 2005, c. 1, a. 342.

1.4. Lorsque le montant qui résulte de l’indexation prévue à l’article 1.3 n’est pas un multiple de 5 $, il doit être rajusté au multiple de 5 $ le plus près ou, s’il en est équidistant, au multiple de 5 $ supérieur.

2001, c. 51, a. 252; 2004, c. 21, a. 524; 2005, c. 1, a. 343.

SECTION II DROIT AU REMBOURSEMENT D’IMPÔTS FONCIERS

2. Une personne qui, pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), réside au Québec à la fin du 31 décembre d’une année antérieure à l’année 2011 a droit, pour l’année, à un remboursement d’impôts fonciers à l’égard du logement qu’elle habite le 31 décembre de l’année et dont elle-même ou son conjoint admissible pour l’année avec qui elle habite à cette date est propriétaire, locataire ou sous-locataire.

1979, c. 12, a. 2; 1980, c. 30, a. 2; 1986, c. 15, a. 218; 1988, c. 4, a. 164; 1989, c. 5, a. 255; 1997, c. 85, a. 404; 2005, c. 1, a. 344; 2011, c. 1, a. 120.

3. La personne visée à l’article 2 n’a pas droit à un remboursement d’impôts fonciers pour une année si elle-même ou son conjoint admissible pour l’année, le cas échéant, est exonéré d’impôt pour cette année en vertu de l’un des articles 982 et 983 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) ou de l’un des paragraphes a à d et f du premier alinéa de l’article 96 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002).

1979, c. 12, a. 3; 1988, c. 4, a. 164; 1997, c. 85, a. 405; 2007, c. 12, a. 316; 2010, c. 31, a. 175.

4. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 4; 1988, c. 4, a. 165.

5. Les personnes mentionnées à l’article 2 ne sont propriétaires, locataires ou sous-locataires du logement qu’elles habitent que si elles en sont des propriétaires dont les droits sont inscrits au bureau de la publicité des droits ou des locataires ou sous-locataires responsables du paiement du loyer.

Ne peut être considérée comme locataire ou sous-locataire responsable du paiement du loyer du logement qu’elle habite, une personne qui paie un loyer à l’égard de ce logement à une autre personne qui habite le même logement si cette dernière personne est responsable du paiement du loyer de ce logement ou le serait en l’absence du présent alinéa.

1979, c. 12, a. 5; 1980, c. 30, a. 3; 1988, c. 4, a. 166; 1994, c. 22, a. 362.

6. Lorsque le montant du loyer comprend, en plus du coût du logement, celui de la nourriture, le loyer est réputé être égal à la moitié du montant effectivement payé.

1979, c. 12, a. 6.

SECTION III CALCUL DU REMBOURSEMENT D’IMPÔTS FONCIERS

7. Le montant du remboursement d’impôts fonciers auquel a droit, pour une année, la personne visée à l’article 2, à l’égard du logement qu’elle habite le 31 décembre de l’année, est égal à l’excédent:

a)  de 40% du moindre des montants suivants:

i.  l’excédent des impôts fonciers attribuables à ce logement pour cette année sur l’ensemble déterminé à l’égard de cette personne pour cette année en vertu de l’article 7.1;

ii.  1 365 $; sur

b)  3% du revenu familial de cette personne pour cette année.

1979, c. 12, a. 7; 1986, c. 15, a. 219; 1988, c. 4, a. 167; 1993, c. 64, a. 229; 1997, c. 85, a. 406; 2005, c. 1, a. 345.

7.1. L’ensemble auquel réfère le sous-paragraphe i du paragraphe a de l’article 7, à l’égard de la personne y visée, pour une année est égal au total des montants suivants:

a)  455 $ à l’égard de cette personne;

b)  455 $ à l’égard du conjoint admissible de cette personne pour l’année.

1986, c. 15, a. 219; 1988, c. 4, a. 167; 1989, c. 5, a. 256; 1991, c. 8, a. 111; 1992, c. 1, a. 221; 1993, c. 19, a. 160; 1993, c. 64, a. 230; 1997, c. 85, a. 406; 2005, c. 1, a. 346.

7.2. (Abrogé).

1986, c. 15, a. 219; 1989, c. 5, a. 257.

8. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 8; 1986, c. 15, a. 219; 1989, c. 5, a. 258; 1990, c. 7, a. 230; 1991, c. 8, a. 112; 1992, c. 1, a. 222; 1993, c. 19, a. 161; 1997, c. 85, a. 407.

9. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 9; 1980, c. 30, a. 4; 1986, c. 15, a. 219; 1987, c. 21, a. 99; 1988, c. 4, a. 168; 1992, c. 1, a. 223; 1993, c. 64, a. 231.

9.1. Lorsque, pour une année, une personne et son conjoint admissible pour l’année ont chacun droit à un remboursement d’impôts fonciers en vertu de l’article 2 à l’égard d’un même logement, les règles suivantes s’appliquent:

a)  le montant du remboursement d’impôts fonciers, déterminé sans tenir compte du présent article, auquel a droit cette personne doit être diminué de la partie de ce montant que cette personne et ce conjoint admissible désignent au moyen du formulaire prescrit à l’égard de cette personne;

b)  le montant du remboursement d’impôts fonciers, déterminé sans tenir compte du présent article, auquel a droit ce conjoint admissible doit être diminué du montant déterminé en vertu du paragraphe a à l’égard de cette personne;

c)  lorsque cette personne et ce conjoint admissible ne peuvent s’entendre sur la partie du montant qui peut être désignée conformément au paragraphe a à l’égard de cette personne, le ministre peut désigner cette partie et, pour l’application du paragraphe a, cette désignation est réputée avoir été faite au moyen du formulaire prescrit par cette personne et ce conjoint;

d)  le montant déterminé en vertu du paragraphe a à l’égard de cette personne et celui déterminé en vertu du paragraphe b à l’égard de ce conjoint admissible deviennent alors respectivement le montant du remboursement d’impôts fonciers auquel a droit cette personne et le montant d’un tel remboursement auquel a droit ce conjoint admissible.

1988, c. 4, a. 168; 1997, c. 85, a. 408.

10. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 10; 1986, c. 15, a. 220; 1988, c. 4, a. 169; 1989, c. 5, a. 259; 1990, c. 7, a. 231; 1991, c. 8, a. 113; 1992, c. 1, a. 224; 1993, c. 19, a. 162; 1993, c. 64, a. 232; 1995, c. 1, a. 228; 1995, c. 63, a. 293; 1997, c. 85, a. 409.

10.1. (Abrogé).

1986, c. 15, a. 220; 1987, c. 21, a. 100; 1988, c. 4, a. 170; 1989, c. 5, a. 260; 1997, c. 14, a. 321; 1997, c. 85, a. 409.

10.2. (Abrogé).

1987, c. 21, a. 100; 1988, c. 4, a. 171; 1989, c. 5, a. 261; 1990, c. 7, a. 232; 1994, c. 22, a. 363; 1997, c. 14, a. 321; 1997, c. 85, a. 409.

10.3. (Abrogé).

1987, c. 21, a. 100; 1988, c. 4, a. 172.

11. Aux fins du calcul du remboursement d’impôts fonciers auquel a droit une personne pour une année, les impôts fonciers pour l’année attribuables au logement qu’elle habite le 31 décembre de l’année se calculent de la manière prévue par les articles 12 et 13 en excluant des impôts fonciers pour l’année attribuables à l’immeuble où est situé ce logement, toute partie de ces impôts qui est remboursable de quelque façon que ce soit.

1979, c. 12, a. 11.

12. 1.  Dans le cas d’une personne qui, le 31 décembre de l’année, habite un logement dont elle est seule propriétaire ou dont elle est copropriétaire si aucun autre copropriétaire de ce logement ne l’habite à cette date, les impôts fonciers attribuables à ce logement sont un montant égal à la proportion des impôts fonciers pour l’année à l’égard de l’immeuble où est situé ce logement, représentée par le rapport entre la superficie de l’immeuble utilisée pour ce logement et la superficie totale de cet immeuble.

2.  Lorsque deux ou plusieurs personnes habitent, le 31 décembre de l’année, un même logement dont elles sont copropriétaires, les impôts fonciers attribuables à ce logement, à l’égard de l’une de ces personnes, sont un montant égal au produit de la multiplication du montant qui serait calculé en vertu du paragraphe 1 à l’égard de ce logement si, à cette date, cette personne était seule propriétaire de ce logement et habitait seule ce logement, par la proportion représentée par le rapport entre la part de cette personne dans la propriété de ce logement et l’ensemble de celles de toutes ces personnes qui produisent au ministre, pour l’année, une demande visée dans l’article 15 concernant un remboursement d’impôts fonciers à l’égard de ce logement et pour laquelle un tel remboursement doit être payé par le ministre.

1979, c. 12, a. 12; 1980, c. 30, a. 5.

13. 1.  Dans le cas d’une personne qui, le 31 décembre de l’année, habite un logement dont elle est seule locataire, ou dont elle est colocataire si aucun autre colocataire de ce logement ne l’habite à cette date, les impôts fonciers attribuables à ce logement sont un montant égal à la proportion des impôts fonciers pour l’année à l’égard de l’immeuble où est situé ce logement, diminués, s’il y a lieu, de tout montant calculé en vertu de l’article 12, représentée par le rapport entre:

a)  le loyer payé ou payable au propriétaire de l’immeuble pour le mois de décembre de cette année à l’égard de ce logement; et

b)  l’ensemble des montants suivants:

i.  un montant représentant les loyers payés ou payables à ce propriétaire pour ce mois à l’égard de l’immeuble, ou, lorsque l’immeuble compte pour ce mois au moins un logement visé à l’un des sous-paragraphes iv ou v du paragraphe c de l’article 1, les loyers qui auraient effectivement été payés à ce propriétaire pour ce mois à l’égard de l’immeuble si aucun logement de cet immeuble n’avait été visé à l’un de ces sous-paragraphes au cours de ce mois;

ii.  un montant raisonnable représentant les loyers qui auraient effectivement été payés à ce propriétaire pour ce mois à l’égard de toute partie de cet immeuble qui n’est pas louée, autre que celle visée à l’article 12, si cette partie avait été louée pendant ce mois.

2.  Lorsque deux ou plusieurs personnes habitent, le 31 décembre de l’année, un même logement dont elles sont colocataires, les impôts fonciers attribuables à ce logement, à l’égard de l’une de ces personnes, sont un montant égal au produit de la multiplication du montant qui serait calculé en vertu du paragraphe 1 à l’égard de ce logement si, à cette date, cette personne était seule locataire de ce logement et habitait seule ce logement, par la proportion représentée par le rapport entre le montant payé ou payable par elle pour le mois de décembre de cette année à l’égard de ce logement et l’ensemble des montants payés ou payables pour ce mois à l’égard de ce logement par celles de ces personnes qui produisent au ministre une demande visée dans l’article 15 à l’égard de ce logement et ont droit à un remboursement d’impôts fonciers à son égard pour l’année.

3.  Dans le cas d’une personne qui, le 31 décembre de l’année, habite un logement dont elle est seule sous-locataire, ou dont elle est sous-locataire avec une autre personne si aucun autre tel sous-locataire n’habite ce logement à cette date, les impôts fonciers attribuables à ce logement sont un montant égal à la proportion des impôts fonciers pour l’année attribuables à la partie de l’immeuble qui est, à cette date, louée du propriétaire de l’immeuble par le locataire principal et dans laquelle est situé ce logement, si cette partie était, à cette date, habitée en totalité par le locataire principal, représentée par le rapport entre la superficie de ce logement et celle de cette partie.

4.  Lorsque deux ou plusieurs personnes habitent, le 31 décembre de l’année, un même logement dont elles sont sous-locataires, les impôts fonciers attribuables à ce logement sont, à l’égard de l’une de ces personnes, un montant égal à la proportion du montant qui serait calculé en vertu du paragraphe 3 à l’égard de ce logement pour l’année si, à cette date, cette personne était seule sous-locataire de ce logement et habitait seule ce logement, représentée par le rapport entre le loyer payé ou payable par cette personne pour le mois de décembre de cette année à l’égard de ce logement et l’ensemble des loyers payés ou payables pour ce mois par celles de ces personnes qui produisent au ministre une demande visée dans l’article 15 pour l’année à l’égard de ce logement et qui ont droit à un remboursement d’impôts fonciers à son égard pour l’année.

1979, c. 12, a. 13; 1980, c. 30, a. 6; 1995, c. 1, a. 229.

14. Une personne qui, le 31 décembre de l’année, est propriétaire d’un immeuble où est situé un logement habité par une personne visée à l’article 2 et à l’égard duquel un loyer a été payé ou est payable pour le mois de décembre de l’année doit lui transmettre, au plus tard le dernier jour de février de l’année suivante, un certificat, au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits, à l’égard des impôts fonciers attribuables à ce logement pour l’année.

1979, c. 12, a. 14; 1980, c. 30, a. 7; 2005, c. 23, a. 272.

14.1. Une personne qui, le 31 décembre d’une année, est le locataire principal d’un logement habité par une personne visée à l’article 2 et à l’égard duquel un loyer a été payé ou est payable pour le mois de décembre de l’année, doit fournir au propriétaire de l’immeuble où est situé ce logement, au plus tard le 31 janvier de l’année suivante, un état indiquant son nom, son adresse complète et, à l’égard de chaque logement distinct habité, le 31 décembre de l’année, par le locataire principal ou par un ou plusieurs sous-locataires, selon le cas, les renseignements suivants:

a)  son adresse complète;

b)  sa superficie; et

c)  le nom de chacune de ces personnes qui l’habite.

1980, c. 30, a. 7; 1995, c. 1, a. 230.

14.2. (Abrogé).

1988, c. 4, a. 173; 1989, c. 5, a. 262; 1990, c. 7, a. 233; 1991, c. 8, a. 114; 1992, c. 1, a. 225; 1993, c. 19, a. 163; 1993, c. 64, a. 233; 1995, c. 63, a. 294.

SECTION IV DEMANDE, DÉTERMINATION ET PAIEMENT DU REMBOURSEMENT D’IMPÔTS FONCIERS

15. Toute personne qui désire recevoir un remboursement d’impôts fonciers à l’égard du logement qu’elle habite le 31 décembre d’une année doit en faire la demande au ministre, au moyen d’un formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits.

1979, c. 12, a. 15; 1991, c. 8, a. 115; 1993, c. 64, a. 234; 1995, c. 36, a. 20.

16. La personne désignée, dans une demande produite par une personne donnée pour une année en vertu de l’article 15, comme conjoint admissible pour l’année de cette personne donnée, doit produire une attestation, au moyen du formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits, que la personne donnée doit transmettre avec cette demande.

1979, c. 12, a. 16; 1997, c. 85, a. 410.

17. Le ministre examine avec diligence la demande qui lui est transmise et détermine le remboursement d’impôts fonciers auquel la personne a droit.

Il n’est toutefois pas tenu d’examiner la demande d’une personne tant qu’il n’a pas reçu la déclaration fiscale visée à l’article 1000 de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3) qu’elle doit produire, ou devrait produire si elle avait un impôt à payer en vertu de la partie I de cette loi, à l’égard de l’année pour laquelle elle demande un remboursement d’impôts fonciers et, le cas échéant, l’attestation visée à l’article 16.

1979, c. 12, a. 17; 1993, c. 64, a. 235.

18. Après examen d’une demande, le ministre transmet à la personne qui l’a faite un avis l’informant de sa décision.

1979, c. 12, a. 18.

19. Sous réserve des articles 9.1 et 45, le ministre paie le remboursement d’impôts fonciers à la personne qui en fait la demande et l’article 1052 de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3) s’applique, compte tenu des adaptations nécessaires, à ce paiement.

1979, c. 12, a. 19; 1981, c. 12, a. 20; 1981, c. 24, a. 25; 1988, c. 4, a. 174; 1997, c. 14, a. 322.

20. Le ministre n’est pas lié par les renseignements fournis dans une demande ou une attestation et il peut déterminer le remboursement d’impôts fonciers auquel une personne a droit sur la base de renseignements provenant d’une autre source.

1979, c. 12, a. 20.

21. Le ministre peut déterminer de nouveau le montant d’un remboursement d’impôts fonciers:

a)  dans les trois ans à compter du jour de l’envoi de l’avis prévu par l’article 18; ou

b)  en tout temps, si:

i.  la personne qui a produit la demande ou l’attestation a fait une fausse représentation des faits par incurie ou par omission volontaire ou a commis une fraude en produisant cette demande ou attestation ou en fournissant tout autre renseignement exigé par la loi ou les règlements; ou

ii.  la personne qui a produit la demande lui a adressé une renonciation au moyen du formulaire prescrit.

1979, c. 12, a. 21; 1986, c. 15, a. 221; 1995, c. 36, a. 21; 2004, c. 4, a. 48.

22. Toute personne qui a reçu un remboursement d’impôts fonciers auquel elle n’a pas droit en tout ou en partie doit, dans les 90 jours de l’envoi d’un avis du ministre, remettre au ministre ce remboursement ou cette partie de remboursement, qu’une opposition ou un appel à l’égard de ce remboursement d’impôts fonciers soit ou non en cours.

1979, c. 12, a. 22; 2004, c. 4, a. 49.

SECTION V OPPOSITION ET APPEL

§ 1 . — Opposition

23. Une personne qui s’oppose à la décision rendue par le ministre sur sa demande de remboursement d’impôts fonciers peut, dans les 90 jours de la date de l’envoi de l’avis prévu à l’article 18 ou dans l’année qui suit l’expiration du délai accordé pour la production de sa déclaration fiscale qu’elle doit produire en vertu de l’article 1000 de la Loi sur les impôts (chapitre I‐3) ou devrait produire si elle avait un impôt à payer en vertu de la partie I de cette loi, à l’égard de l’année pour laquelle elle demande un remboursement d’impôts fonciers, notifier au ministre un avis d’opposition exposant les motifs de cette opposition et tous les faits pertinents.

1979, c. 12, a. 23; 1992, c. 31, a. 20; 1993, c. 64, a. 236; 1995, c. 1, a. 231; 1995, c. 36, a. 22; 2004, c. 4, a. 50.

24. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 24; 1995, c. 36, a. 23.

25. Dès réception d’un avis d’opposition, le ministre procède avec diligence à un nouvel examen de la demande de remboursement d’impôts fonciers, annule, ratifie ou modifie la détermination contestée, ou en établit une nouvelle et transmet par la poste sa décision à la personne.

1979, c. 12, a. 25; 1995, c. 36, a. 24.

26. L’article 23 ne s’applique pas à une nouvelle détermination du remboursement d’impôts fonciers établie en vertu de l’article 25.

1979, c. 12, a. 26.

27. Une nouvelle détermination du remboursement d’impôts fonciers établie par le ministre en vertu de l’article 25 n’est pas invalide pour le seul motif qu’elle n’a pas été établie dans les trois ans de la date de l’envoi d’un premier avis donné en vertu de l’article 18.

1979, c. 12, a. 27; 1986, c. 15, a. 222; 2004, c. 4, a. 51.

§ 2 . — Appel

28. Les dispositions du chapitre III.2 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, à une décision rendue par le ministre en vertu de l’article 25.

Toutefois, les frais exigibles lors de la production d’une demande en appel d’une décision visée au premier alinéa sont ceux qui sont exigibles à l’égard d’un appel sommaire visé à l’article 93.13 de la Loi sur l’administration fiscale.

1979, c. 12, a. 28; 1988, c. 21, a. 66; 2001, c. 52, a. 22; 2004, c. 4, a. 52; 2010, c. 31, a. 175; N.I. 2016-01-01 (NCPC).

29. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 29; 2004, c. 4, a. 53.

30. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 30; 2004, c. 4, a. 53.

31. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 31; 1988, c. 21, a. 66; 1992, c. 31, a. 21; 2004, c. 4, a. 53.

32. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 32; 1992, c. 31, a. 22; 2004, c. 4, a. 53.

33. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 33; 1988, c. 21, a. 66; 2004, c. 4, a. 53.

34. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 34; 2004, c. 4, a. 53.

35. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 35; 1988, c. 21, a. 66; 2004, c. 4, a. 53.

36. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 36; 1988, c. 21, a. 66; 2004, c. 4, a. 53.

37. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 37; 2004, c. 4, a. 53.

38. (Abrogé).

1979, c. 12, a. 38; 1992, c. 31, a. 23; 2004, c. 4, a. 53.

§ 3 . — Dispositions applicables à l’opposition et à l’appel

39. Lorsqu’une personne s’oppose ou interjette appel d’une cotisation établie en vertu de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), elle est réputée s’opposer ou interjeter appel de la décision rendue par le ministre sur sa demande de remboursement d’impôts fonciers, dans tous les cas où le ministre, par suite de cette cotisation, devrait également modifier le montant d’un remboursement d’impôts fonciers accordé sur cette demande.

1979, c. 12, a. 39.

40. Une personne ne peut valablement s’opposer à la décision rendue par le ministre sur sa demande de remboursement d’impôts fonciers ou interjeter appel au sujet de cette décision, si elle ne s’oppose pas ou n’interjette pas appel, sur la question en litige, à l’égard de la cotisation établie en vertu de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), dans tous les cas où le ministre, par suite de ce litige, modifie également le montant des impôts que cette personne doit payer.

1979, c. 12, a. 40; 1997, c. 85, a. 411.

SECTION VI RÈGLEMENTS

41. Le gouvernement peut faire des règlements pour:

a)  prescrire la preuve requise par le ministre pour l’établissement des faits pertinents à la détermination d’un remboursement d’impôts fonciers; et

b)  généralement prescrire les mesures requises pour l’application de la présente loi.

Tout règlement édicté en vertu de la présente loi entre en vigueur à la date de sa publication à la Gazette officielle du Québec ou à toute date ultérieure qui y est fixée; il peut aussi, une fois publié et s’il en dispose ainsi, prendre effet à compter d’une date antérieure à sa publication, mais non antérieure à celle à compter de laquelle prend effet la disposition législative dont il découle.

1979, c. 12, a. 41; 1997, c. 14, a. 323.

SECTION VII DISPOSITIONS PÉNALES

1992, c. 61, a. 539.

42. Quiconque fait une déclaration fausse ou trompeuse, ou participe, consent ou acquiesce à son énonciation dans une demande, une attestation ou tout autre document fait ou produit en vertu de la présente loi ou d’un règlement, commet une infraction et est passible d’une amende d’au moins 50 $ et d’au plus 1 500 $.

1979, c. 12, a. 42; 1990, c. 4, a. 788.

43. Toute personne qui, en vertu de l’article 14, est tenue de fournir le certificat visé dans cet article dans le délai y prévu ou qui, en vertu de l’article 14.1, est tenu de fournir l’état visé dans cet article 14.1 dans le délai y prévu, et qui omet ou refuse de le faire, commet une infraction et est passible d’une amende d’au moins 25 $ et d’au plus 100 $ pour chaque jour que dure l’omission ou le refus.

1979, c. 12, a. 43; 1980, c. 30, a. 8; 1990, c. 4, a. 789.

SECTION VIII DISPOSITIONS DIVERSES

44. (Modification intégrée au c. M-31, a. 1).

1979, c. 12, a. 44.

45. Le paiement d’un remboursement d’impôts fonciers en vertu de la présente loi est réputé un remboursement par suite de l’application d’une loi fiscale. Le ministre peut ainsi affecter le remboursement d’impôts fonciers dû à une personne visée dans l’article 2, au paiement de tout montant dont cette personne est débitrice envers l’État.

1979, c. 12, a. 45; 1981, c. 24, a. 26; 2001, c. 7, a. 177.

46. Aux fins de la section IX du chapitre III de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002), un avis transmis en vertu de l’article 18 ou en vertu de l’article 25 est réputé être un avis de cotisation.

1979, c. 12, a. 46; 2010, c. 31, a. 175.

46.1. (Abrogé).

1981, c. 12, a. 21; 1981, c. 24, a. 27.

47. Un remboursement d’impôts fonciers versé en vertu de la présente loi est incessible et insaisissable.

1979, c. 12, a. 47.

48. Les sommes requises pour le paiement d’un remboursement d’impôts fonciers dû, pour une année, à une personne visée dans l’article 2 sont prises à même les recettes fiscales perçues des particuliers en vertu de la Loi sur les impôts (chapitre I-3).

1979, c. 12, a. 48.

49. Le ministre du Revenu est chargé de l’application de la présente loi.

1979, c. 12, a. 49.

Le ministre des Finances exerce les fonctions du ministre du Revenu prévues à la présente loi. Décret 1689-2022 du 26 octobre 2022, (2022) 154 G.O. 2, 6581.

50. La présente loi s’applique à compter du 1er janvier 1979.

1979, c. 12, a. 50.

51. (Omis).

1979, c. 12, a. 51.

52. (Cet article a cessé d’avoir effet le 17 avril 1987).

1982, c. 21, a. 1; R.-U., 1982, c. 11, ann. B, ptie I, a. 33.

ANNEXE ABROGATIVE

Conformément à l’article 17 de la Loi sur la refonte des lois et des règlements (chapitre R‐3), le chapitre 12 des lois de 1979, tel qu’en vigueur le 1er novembre 1980, à l’exception de l’article 51, est abrogé à compter de l’entrée en vigueur du chapitre R-20.1 des Lois refondues.