T-0.1, r. 2 - Règlement sur la taxe de vente du Québec

À jour au 19 mars 2014

Ce document a valeur officielle.

chapitre T-0.1, r. 2

Règlement sur la taxe de vente du Québec

Loi sur la taxe de vente du Québec

(chapitre T-0.1, a. 677).

DÉFINITION

0R1. Pour l’application du présent règlement, à moins que le contexte n’indique un sens différent, l’expression:

«fraction de taxe», à un moment donné, signifie le montant déterminé selon la formule suivante:

A / B;

«Loi» signifie la Loi sur la taxe de vente du Québec (chapitre T-0.1).

Pour l’application de la formule prévue à la définition de l’expression «fraction de taxe» prévue au premier alinéa:

1°  la lettre A représente le taux de la taxe applicable à l’égard de la fourniture ou de l’apport au Québec;

2°  la lettre B représente le total de 100% et du taux de la taxe visé au paragraphe 1.

D. 1607-92, a. 0R1; D. 1463-2001, a. 1; D. 701-2013, a. 1.

SERVICE FINANCIER

1R1. Pour l’application de la définition de l’expression «service financier» prévue à l’article 1 de la Loi, les services fournis par l’Association canadienne des paiements ou par l’un de ses membres, relatifs à la compensation et au règlement de chèques et autres instruments de paiement dans le cadre du système national de paiement de cette association, sont les services prescrits pour l’application du paragraphe 13 de cette définition.

D. 1607-92, a. 1R1.

1R 1.1. Pour l’application de la définition de l’expression «service financier» prévue à l’article 1 de la Loi, les services suivants sont les services prescrits pour l’application du sous-paragraphe b du paragraphe 17 de cette définition dans le cas où ils sont fournis par un fournisseur qui effectue la prestation d’un service d’administration ou de gestion à une personne visée à ce paragraphe:

1°  l’émission d’un effet financier par le fournisseur à la personne ou le transfert de propriété d’un effet financier du fournisseur à la personne;

2°  la tenue d’un compte d’achats à crédit, de chèques, de dépôts, d’épargne, de prêts ou d’un autre compte que la personne a auprès du fournisseur;

3°  dans le cas où la personne est une fiducie régie par un régime enregistré d’épargne-retraite autogéré ou un fonds enregistré de revenu de retraite autogéré, le fait de prendre des mesures en vue de l’émission, du renouvellement, de la modification ou du transfert de propriété d’un effet financier pour la personne.

Pour l’application du premier alinéa, les expressions «régime enregistré d’épargne-retraite» et «fonds enregistré de revenu de retraite» ont le sens que leur donne l’article 1 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3).

D. 1463-2001, a. 2.

1R2. Pour l’application de la définition de l’expression «service financier» prévue à l’article 1 de la Loi et sous réserve de l’article 1R3, les services suivants sont les services prescrits pour l’application du paragraphe 20 de cette définition, sauf ceux visés à l’article 1R1:

1°  la collecte, la communication ou le traitement de renseignements;

2°  un service administratif, y compris celui relatif au paiement ou au recouvrement d’avantages, de capital, de créances, de dividendes, d’intérêts ou d’autres montants, à l’exclusion des services ne portant que sur le paiement ou le recouvrement.

D. 1607-92, a. 1R2.

1R3. Les services visés à l’article 1R2 et fournis relativement à un effet par l’une des personnes suivantes ne sont pas des services prescrits:

1°  une personne à risque;

2°  une personne membre d’un groupe étroitement lié dont une personne à risque est également membre, si l’acquéreur du service n’est ni la personne à risque, ni une autre personne membre du groupe étroitement lié;

3°  un courtier, un mandataire ou un vendeur qui prend des mesures en vue de l’émission, du renouvellement, de la modification ou du transfert de propriété de l’effet pour le compte d’une personne à risque ou d’une personne membre d’un groupe étroitement lié dont la personne à risque est également membre.

Pour l’application du premier alinéa, l’expression:

«effet» signifie de l’argent, un compte, un effet financier ou une pièce justificative de carte de crédit ou de débit;

«personne à risque», à l’égard d’un effet relativement auquel un service visé à l’article 1R2 est offert, signifie une personne exposée à un risque financier du fait soit de l’acquisition, de l’émission ou de la propriété par cette personne de l’effet, soit d’une acceptation, d’une garantie ou d’une indemnité à l’égard de l’effet, à l’exclusion d’une personne qui devient exposée à un tel risque dans le cadre et du seul fait de l’autorisation d’une opération ou de la fourniture d’un service de compensation ou de règlement à l’égard de l’effet.

D. 1607-92, a. 1R3; D. 1635-96, a. 6; D. 1463-2001, a. 3; D. 229-2014, a. 1.

VALEUR DES BIENS APPORTÉS AU QUÉBEC

17R1. Pour l’application des articles 17R3 à 17R14 l’expression:

«droit à payer» signifie les droits, les frais ou les taxes compris dans la contrepartie d’une fourniture en vertu de l’article 52 de la Loi;

«logiciel» signifie les instructions ou les données à traiter au moyen de matériel informatique;

«navire» a le sens que lui donne le Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304);

«support de transmission» signifie un bien pouvant servir au stockage de logiciels;

«valeur en douane» a le sens que lui donne la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1, (2e suppl.));

«véhicule admissible» a le sens que lui donne l’article 2 du Règlement sur les produits importés non taxables (TPS/TVH) (DORS 91-31).

Pour l’application des articles 17R3 à 17R14, le nombre de mois ou de semaines dans une période correspond au nombre de mois ou de semaines, selon le cas, compris, en tout ou en partie, dans la période, le premier jour du premier mois ou de la première semaine, selon le cas, correspondant au premier jour de la période.

D. 1607-92, a. 17R1; D. 1451-2000, a. 1; D. 1463-2001, a. 51; D. 229-2014, a. 2.

17R2. Pour l’application de l’article 17 de la Loi, les circonstances prescrites sont celles qui sont énumérées aux articles 17R3 à 17R14 et la manière prescrite pour déterminer la valeur d’un bien apporté au Québec dans ces circonstances est celle qui est prévue à ces articles.

D. 1607-92, a. 17R2; D. 390-2012, a. 1; D. 229-2014, a. 3.

17R3. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec des biens visés aux articles 19, 22, 25, 28, 29, 34, 37, 50, 51, 55 ou 56 de l’annexe du Règlement sur l’importation temporaire de marchandises (prélèvement d’accise et droits supplémentaires) (DORS 89-427) ou, s’il s’agit d’un apport effectué par une personne qui ne réside pas au Québec, l’apport des biens visés aux articles 4, 10, 13, 45 ou 48 de cette annexe, qui sont importés dans les circonstances où les modalités prévues par ce règlement sont satisfaites ou le seraient, sauf en ce qui concerne les modalités relatives aux garanties, si ce règlement s’appliquait.

La valeur d’un bien visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/60 x A x B) + (C x B/D).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane des biens;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où les biens se trouvent au Québec;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement aux biens;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où les biens se trouvent au Canada.

D. 1607-92, a. 17R3; D. 1451-2000, a. 2.

17R4. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un navire, qui est importé temporairement dans les circonstances visées à l’article 3 du Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304).

La valeur d’un navire visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/120 x A x B) + (C x B/D).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane du navire;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où le navire se trouve au Québec dans les eaux douanières canadiennes au sens que donne à cette expression le Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304);

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au navire;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où le navire se trouve au Canada.

D. 1607-92, a. 17R4.

17R5. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un navire qui est importé temporairement dans les circonstances visées au paragraphe a de l’article 11 du Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304).

La valeur d’un navire visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/50 x A x B) + (C x D/E).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane du navire;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où le navire est visé par le paragraphe a de l’article 11 du règlement visé au premier alinéa;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au navire;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où le navire se trouve au Québec;

5°  la lettre E représente le nombre de mois où le navire se trouve au Canada.

D. 1607-92, a. 17R5.

17R6. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un navire qui est importé temporairement dans les circonstances visées au paragraphe b de l’article 11 du Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304).

La valeur d’un navire visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/100 x A x B) + (C x D/E).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane du navire;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où le navire est visé par le paragraphe b de l’article 11 du règlement visé au premier alinéa;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au navire;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où le navire se trouve au Québec;

5°  la lettre E représente le nombre de mois où le navire se trouve au Canada.

D. 1607-92, a. 17R6.

17R7. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un navire qui est importé dans les circonstances visées aux articles 13 ou 14 du Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS 90-304).

La valeur d’un navire visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

A + B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur des réparations ou des modifications apportées au navire et auxquelles l’article 13 ou 14 du règlement visé au premier alinéa s’applique;

2°  la lettre B représente les droits à payer relativement au navire.

D. 1607-92, a. 17R7.

17R8. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un support de transmission, contenant un logiciel, dans des circonstances où une taxe était payable, ou deviendra payable, par la personne qui apporte le bien au Québec sur la fourniture effectuée à celle-ci au Québec du droit d’utiliser ce logiciel.

La valeur d’un support de transmission visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane du support de transmission et du logiciel;

2°  la lettre B représente la valeur du logiciel.

D. 1607-92, a. 17R8.

17R9. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’une locomotive ou du matériel de chemin de fer qui est importé dans des circonstances où les droits de douane sont partiellement remis en conformité avec le décret du gouvernement du Canada (C.P. 1953-18/894, 53-06-04).

La valeur d’une locomotive ou du matériel de chemin de fer visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/120 x A x B) + (C x B/D).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane de la locomotive ou du matériel;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où la locomotive ou le matériel se trouvent au Québec;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement à la locomotive ou au matériel;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où la locomotive ou le matériel se trouvent au Canada.

D. 1607-92, a. 17R9.

17R10. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec du matériel roulant de chemin de fer qui est importé pour servir à l’exploitation d’un service international dans des circonstances visées par le Décret de remise nº 4 visant le matériel roulant de chemin de fer (service international) (TR/75-103) et dans lesquelles le matériel est affecté temporairement à une autre fin, au sens de ce décret.

La valeur du matériel roulant de chemin de fer visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

A + (B x C/D).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur du loyer mensuel du matériel qui est raisonnablement attribuable au droit de jouissance du matériel au Québec;

2°  la lettre B représente les droits à payer relativement au matériel;

3°  la lettre C représente le nombre de mois où le matériel se trouve au Québec;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où le matériel se trouve au Canada.

D. 1607-92, a. 17R10.

17R11. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec du matériel roulant de chemin de fer qui est importé dans des circonstances visées au code prévu à l’article 11 du Règlement sur la valeur des importations (TPS/TVH) (DORS/91-30) dans lesquelles le matériel devient assujetti aux droits de douanes du fait qu’il est utilisé temporairement au Canada.

La valeur du matériel roulant de chemin de fer visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(A x B) + (C x D/E).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le loyer mensuel moyen du matériel qui est raisonnablement attribuable au droit de jouissance du matériel au Québec;

2°  la lettre B représente le nombre de mois où le matériel est utilisé temporairement au Québec;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au matériel;

4°  la lettre D représente le nombre de mois où le matériel se trouve au Québec;

5°  la lettre E représente le nombre de mois où le matériel se trouve au Canada.

D. 1607-92, a. 17R11; D. 1463-2001, a. 51; D. 701-2013, a. 2.

17R12. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un bien non visé aux articles 17R3 à 17R11 qui est importé dans des circonstances où les droits de douane, les droits d’accise ou les taxes d’accise — sauf la taxe prévue à la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) — sont réduits, supprimés, remis ou font l’objet d’une exonération en conformité avec soit une loi fédérale, soit un règlement ou un décret de remise pris en application d’une loi fédérale.

La valeur d’un bien visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

A + B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane des biens;

2°  la lettre B représente les droits à payer relativement aux biens.

D. 1607-92, a. 17R12; D. 1463-2001, a. 51.

17R13. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec, un jour donné, d’un autobus ou d’un aéronef – appelé «moyen de transport» dans le présent article – qui ce jour donné est importé au Canada temporairement par un locataire du moyen de transport en vertu d’un bail conclu avec un locateur qui ne réside pas au Canada avec lequel le locataire n’a aucun lien de dépendance si, à la fois :

1°  le moyen de transport est exporté hors du Canada au plus tard le premier en date des jours suivants:

a)  le jour qui tombe 24 mois après le jour donné;

b)  le jour où il est mis fin au bail;

2°  dans le cas où le moyen de transport est importé plus d’une fois, le nombre cumulatif de mois compris dans les périodes au cours desquelles le moyen de transport est détenu au Canada par le locataire en vertu d’un bail conclu avec le locateur n’excède pas 24;

3°  la valeur du moyen de transport est déterminée conformément à l’article 14 du Règlement sur la valeur des importations (TPS/TVH) (DORS 91-30).

La valeur du moyen de transport visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(1/60 × A × B) + C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur en douane du moyen de transport;

2°  la lettre B représente le nombre de mois compris dans la période commençant le jour de l’apport au Québec du moyen de transport et se terminant le jour où le moyen de transport est expédié hors du Québec pour la première fois après le jour de l’apport;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au moyen de transport.

D. 1451-2000, a. 3.

17R14. Est une circonstance prescrite, l’apport au Québec d’un véhicule admissible qui est importé temporairement par un particulier résidant au Canada dans les circonstances visées à l’article 15 du Règlement sur la valeur des importations (TPS/TVH) (DORS 91-30).

La valeur d’un véhicule visé au premier alinéa est déterminée selon la formule suivante:

(A × B) + C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente:

a)  si le véhicule est visé à l’une des sous-positions mentionnées à l’alinéa a de l’élément A de la formule prévue à l’article 15 du Règlement sur la valeur des importations (TPS/TVH):

i.  dans le cas d’un camion, d’un véhicule utilitaire sport, d’une minifourgonnette ou d’une fourgonnette, 300 $;

ii.  dans le cas d’une autocaravane ou d’un véhicule semblable, 1 000 $;

iii.  dans les autres cas, 200 $;

b)  dans les autres cas, 300 $;

2°  la lettre B représente le nombre de semaines où le véhicule demeure au Canada;

3°  la lettre C représente les droits à payer relativement au véhicule.

D. 229-2014, a. 4.

APPORT TEMPORAIRE AU QUÉBEC D’UN VÉHICULE ROUTIER

17.2R1. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 1; D. 1635-96, a. 7.

17.2R2. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 1; D. 1635-96, a. 7.

17.2R3. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 1; D. 1635-96, a. 7.

17.2R4. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 1; D. 1635-96, a. 7.

17.2R5. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 1; D. 1635-96, a. 7.

LIEU DE LA FOURNITURE

22.30R1. Pour l’application de l’article 22.30 de la Loi, les fournitures prévues aux articles 22.30R5 à 22.30R14 constituent des fournitures prescrites.

D. 1470-2002, a. 2.

22.30R2. Pour l’application des articles 22.30R5 à 22.30R14, l’expression:

«dernier acquéreur» à l’égard d’un service informatique ou à l’égard d’un accès à Internet, désigne une personne qui est l’acquéreur d’une fourniture du service ou de l’accès et qui l’acquiert à une fin autre que d’en effectuer la fourniture à une autre personne;

«droits canadiens» à l’égard d’un bien meuble incorporel, désigne la partie du bien qui peut être utilisée au Canada;

«étape» désigne une partie d’un vol d’un aéronef qui débute soit lorsque les passagers embarquent dans l’aéronef ou en débarquent, soit lorsque les marchandises sont chargées dans l’aéronef ou en sont déchargées, soit lorsque l’aéronef est arrêté pour son entretien ou son réapprovisionnement en carburant, et qui se termine au prochain endroit où il est arrêté pour l’une ou l’autre de ces fins;

«service informatique» désigne soit:

1°  un service de soutien technique qui est rendu au moyen de la télécommunication et qui est lié au fonctionnement ou à l’utilisation de matériel informatique ou de logiciels;

2°  un service comportant le stockage électronique et le transfert entre ordinateurs d’informations.

D. 1470-2002, a. 2; D. 701-2013, a. 3.

22.30R3. Pour l’application des articles 22.30R5 à 22.30R14, les règles suivantes s’appliquent:

1°  un bien est réputé délivré au Québec si le fournisseur, selon le cas:

a)  expédie le bien à une destination au Québec qui est précisée dans le contrat de transport visant le bien ou transfère la possession du bien à un transporteur public ou à un consignataire dont le fournisseur a retenu les services pour le compte de l’acquéreur pour expédier le bien à une telle destination;

b)  envoie le bien par courrier ou messagerie à une adresse au Québec;

2°  un bien est réputé délivré hors du Québec si le fournisseur, selon le cas:

a)  expédie le bien à une destination dans une autre province qui est précisée dans le contrat de transport visant le bien ou transfère la possession du bien à un transporteur public ou à un consignataire dont le fournisseur a retenu les services pour le compte de l’acquéreur pour expédier le bien à une telle destination;

b)  envoie le bien par courrier ou messagerie à une adresse dans une autre province.

Le premier alinéa ne s’applique pas dans le cas où il s’agit d’un bien meuble corporel fourni par vente et qui est délivré hors du Canada à l’acquéreur, ou doit l’être.

D. 1470-2002, a. 2.

22.30R4. Pour l’application des articles 22.30R5 à 22.30R14, une fourniture est effectuée au Canada si elle est réputée effectuée au Canada en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15).

D. 1470-2002, a. 2.

22.30R5. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service effectué relativement à l’importation de produits qui consiste à prendre des mesures en vue de leur dédouanement, au sens du paragraphe 1 de l’article 2 de la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1 (2e Suppl.)), ou à exécuter, à l’égard de l’importation, toute obligation prévue en vertu de cette loi ou du Tarif des douanes (L.C. 1997, c. 36), de déclarer, de fournir des renseignements ou de verser tout montant, si:

1°  dans le cas où les produits sont déclarés à titre de produits commerciaux, au sens du paragraphe 1 de l’article 212.1 de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), en vertu de l’article 32 de la Loi sur les douanes, les produits sont situés au Québec au moment de leur dédouanement;

2°  dans le cas où le paragraphe 1 ne s’applique pas, la taxe prévue au premier alinéa de l’article 17 de la Loi serait payable à l’égard de l’importation, si à la fois:

a)  cet article se lisait en y remplaçant le premier alinéa par le suivant:

«Toute personne qui réside au Québec et qui est redevable, à l’égard d’un bien, de droits imposés, en vertu de la Loi sur les douanes, sur des produits importés, ou qui serait ainsi redevable si les produits étaient soumis à des droits, doit payer au ministre une taxe calculée au taux de 9,975% sur la valeur du bien.»;

b)  cet article se lisait sans tenir compte de son quatrième alinéa.

Le premier alinéa ne s’applique pas à la fourniture de tout service rendu relativement à une opposition, à un appel, à une révision, à un réexamen, à un remboursement, à un abattement, à une remise ou à un drawback, ou relativement à une demande visant l’un ou l’autre de ceux-ci.

D. 1470-2002, a. 2; D. 390-2012, a. 2; D. 701-2013, a. 4.

22.30R6. Est une fourniture prescrite, la fourniture de matériel roulant ferroviaire, effectuée autrement que par vente, dans le cas où le fournisseur délivre le matériel roulant à l’acquéreur au Québec, ou l’y met à sa disposition.

Dans le cas où la fourniture de matériel roulant ferroviaire effectuée par louage, licence ou accord semblable constitue une fourniture prescrite, pour la première période de location, au sens de l’article 32.2 de la Loi, de la période totale au cours de laquelle la possession ou l’utilisation du matériel roulant est accordée en vertu de l’accord, la fourniture du matériel roulant pour chacune des autres périodes de location prévues par l’accord constitue également une fourniture prescrite.

D. 1470-2002, a. 2.

22.30R7. Sous réserve des deuxième et troisième alinéas, dans le cas où la possession ou l’utilisation continue de matériel roulant ferroviaire est accordée par un fournisseur à un acquéreur tout au long d’une période en vertu de plusieurs contrats de louage, licences ou accords semblables successifs conclus entre eux, le matériel roulant est réputé, pour l’application de l’article 22.30R6, avoir été délivré à l’acquéreur en vertu de chacun de ces accords à l’endroit où il lui a été délivré, ou mis à sa disposition, en vertu du premier de ces accords.

Dans le cas où la fourniture de matériel roulant ferroviaire, autrement que par vente, est effectuée en vertu d’une convention qui a effet depuis le 1er avril 1997 et que, en vertu de cette convention, le matériel roulant a été délivré à l’acquéreur, ou mis à sa disposition, avant ce jour, les règles suivantes s’appliquent:

1°  le matériel roulant est réputé, en vertu de la convention, avoir été délivré à l’acquéreur ou mis à sa disposition hors du Québec;

2°  dans le cas où l’acquéreur conserve la possession ou l’utilisation continue du matériel roulant en vertu d’une convention de renouvellement conclue avec le fournisseur qui suit immédiatement la convention, le premier alinéa s’applique comme si la convention de renouvellement était le premier accord entre le fournisseur et l’acquéreur relativement à la fourniture du matériel roulant.

Dans le cas où la fourniture de matériel roulant ferroviaire, autrement que par vente, est effectuée en vertu d’une convention qui a effet depuis le 1er juillet 2010 et que, en vertu de cette convention, le matériel roulant a été délivré à l’acquéreur, ou mis à sa disposition, en Ontario ou en Colombie-Britannique avant ce jour, les règles suivantes s’appliquent:

1°  le matériel roulant est réputé, en vertu de la convention, avoir été délivré à l’acquéreur ou mis à sa disposition hors du Québec;

2°  dans le cas où l’acquéreur conserve la possession ou l’utilisation continue du matériel roulant en vertu d’une convention de renouvellement conclue avec le fournisseur qui suit immédiatement la convention, le premier alinéa s’applique comme si la convention de renouvellement était le premier accord entre le fournisseur et l’acquéreur relativement à la fourniture du matériel roulant.

D. 1470-2002, a. 2; D. 390-2012, a. 3.

22.30R7.1. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service rendu en relation avec une instance criminelle, civile ou administrative, à l’exception d’un service rendu avant le début d’une telle instance, qui relève de la compétence d’un tribunal établi en vertu de la législation du Québec ou qui est de la nature d’un appel d’une décision d’un tel tribunal.

D. 390-2012, a. 4.

22.30R7.2. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service relatif à un événement tel qu’un spectacle, un événement compétitif ou sportif, un festival, une cérémonie, une conférence ou un événement semblable si le service doit être exécuté principalement à un endroit au Québec où l’événement aura lieu.

D. 390-2012, a. 4.

22.30R8. (Abrogé).

D. 1470-2002, a. 2; D. 390-2012, a. 5.

22.30R9. Dans le cas où un fournisseur reçoit un bien meuble corporel donné d’une autre personne en vue soit de fournir un service de réparation, d’entretien, de nettoyage, d’ajustement ou de modification du bien, soit de produire un négatif, une diapositive, une épreuve photographique ou un autre produit photographique, la fourniture du service, et de tout bien fourni dans le cadre du service, ou du produit photographique est une fourniture prescrite si le fournisseur délivre au Québec le bien meuble corporel donné ou le produit, selon le cas, à l’acquéreur de la fourniture une fois le service exécuté ou la production du produit achevée.

D. 1470-2002, a. 2; D. 390-2012, a. 6.

22.30R10. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service à l’égard d’une fiducie régie par un régime enregistré d’épargne-retraite, un fonds enregistré de revenu de retraite, un régime enregistré d’épargne-études, un régime enregistré d’épargne-invalidité ou un compte d’épargne libre d’impôt, au sens que donne l’article 1 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) à ces expressions, fourni par un fiduciaire de la fiducie si l’adresse postale du rentier du régime enregistré d’épargne-retraite ou du fonds enregistré de revenu de retraite ou du souscripteur du régime enregistré d’épargne-études ou du titulaire du régime enregistré d’épargne-invalidité ou du compte d’épargne libre d’impôt est au Québec.

D. 1470-2002, a. 2; D. 390-2012, a. 7.

22.30R11. La fourniture effectuée au Canada d’un service rendu par téléphone et obtenu par la composition d’un numéro commençant par 1 900 ou contenant l’indicatif téléphonique local 976 est une fourniture prescrite si l’appel téléphonique est lancé au Québec.

D. 1470-2002, a. 2; D. 701-2013, a. 5.

22.30R12. Est une fourniture prescrite, la fourniture effectuée au Canada par un fournisseur donné d’un service informatique ou d’un accès à Internet et à l’égard duquel il ne peut y avoir qu’un seul dernier acquéreur qui acquiert le service ou obtient l’accès en vertu d’une convention conclue avec le fournisseur donné ou un autre fournisseur si:

1°  dans le cas où le dernier acquéreur profite habituellement de ce service ou de cet accès à un seul endroit et le fournisseur donné possède des renseignements permettant d’identifier cet endroit ou il est dans ses pratiques commerciales normales d’obtenir de tels renseignements, cet endroit est situé au Québec;

2°  dans tout autre cas, l’adresse postale de l’acquéreur de la fourniture se trouve au Québec.

D. 1470-2002, a. 2; D. 1149-2006, a. 1; D. 1116-2007, a. 1.

22.30R13. Est une fourniture prescrite la fourniture effectuée au Canada par un fournisseur donné d’un service informatique ou d’un accès à Internet et à l’égard duquel il y a plusieurs derniers acquéreurs dont chacun acquiert le service ou obtient l’accès en vertu d’une convention conclue avec le fournisseur donné ou un autre fournisseur si:

1°  dans le cas où chacun des derniers acquéreurs profite habituellement de ce service ou de cet accès à un seul endroit et le fournisseur donné possède des renseignements permettant d’identifier cet endroit ou il est dans ses pratiques commerciales normales d’obtenir de tels renseignements, la fourniture serait réputée effectuée au Québec en vertu de l’un des articles 22.11.1, 22.11.2, 22.15.0.1 et 22.15.0.2 de la Loi si le service était exécuté ou l’Internet accessible, selon le cas, dans chaque endroit où les derniers acquéreurs profitent du service ou de l’accès et dans la même mesure où ils profitent du service ou de l’accès;

2°  dans tout autre cas, l’adresse postale de l’acquéreur de la fourniture se trouve au Québec.

D. 1470-2002, a. 2; D. 1149-2006, a. 2; D. 390-2012, a. 8.

22.30R14. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service de navigation aérienne, au sens du paragraphe 1 de l’article 2 de la Loi sur la commercialisation des services de navigation aérienne civile (L.C. 1996, c. 20), si le point d’origine de l’étape du vol à l’égard duquel le service est exécuté est situé au Québec.

D. 1470-2002, a. 2; D. 701-2013, a. 6.

22.30R15. Est une fourniture prescrite, la fourniture d’un service de contrôle effectuée par un fournisseur de services de contrôle à l’Administration, au sens donné aux expressions «fournisseur de services de contrôle» et «Administration» par l’article 2 de la Loi sur l’Administration canadienne de la sûreté du transport aérien, édictée par l’article 2 de la Loi d’exécution du budget de 2001 (L.C. 2002, c. 9), si la totalité ou la presque totalité du service est exécutée à un aéroport situé au Québec.

D. 229-2014, a. 5.

FOURNITURE D’UNE PUBLICATION

24R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 24R1; D. 1466-98, a. 25; D. 1463-2001, a. 4.

24.1R1. Sous réserve de l’article 677R10, pour l’application de l’article 24.1 de la Loi, les biens suivants sont les biens meubles corporels prescrits:

1°  un journal, un livre, un périodique, une revue et toute autre publication semblable, à l’exception d’une publication visée au paragraphe 1 de l’article 81 de la Loi ou qui serait, compte tenu des adaptations nécessaires, visée par ce paragraphe si elle provenait de l’extérieur du Canada;

2°  un enregistrement sonore se rapportant à une publication visée au paragraphe 1 et confié avec cette publication à la Société canadienne des postes ou à un agent des douanes au sens de la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1 (2e supplément)).

D. 1463-2001, a. 5.

MANDATAIRES PRESCRITS

29.1R1. Pour l’application de l’article 29.1 de la Loi, une entité mentionnée à l’annexe III est un mandataire prescrit, à l’exception des entités suivantes:

1°  la Fondation de la faune du Québec;

2°  le centre local d’aide juridique Services juridiques communautaires de Pointe-Saint-Charles et Petite-Bourgogne;

3°  le centre régional d’aide juridique Centre communautaire juridique de Montréal.

D. 701-2013, a. 7.

REPRÉSENTANTS D’ARTISTES

38R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 38R1; D. 1635-96, a. 8.

41.2.1R1. Pour l’application de l’article 41.2.1 de la Loi, les biens suivants sont les biens prescrits:

1°  les fleurs et feuillage coupés, plantes à repiquer, plants de pépinières, plantes en pot, bulbes et tubercules de plantes;

2°  les chevaux;

3°  les véhicules à moteur conçus pour être utilisés sur la grande route;

4°  les machines et le matériel, sauf le matériel de bureau, conçus pour être utilisés à l’une des fins suivantes:

a)  l’exploration, la mise en valeur ou la production de pétrole, de gaz naturel, de minéraux ou d’eau;

b)  l’exploitation de mines, de carrières ou forestière;

c)  la construction ou la démolition de travaux d’immobilisations, de bâtiments, de constructions, de routes, de ponts, de tunnels ou d’autres travaux;

d)  la fabrication ou la production de biens meubles corporels, la mise au point de procédés de fabrication ou de production ou la mise au point de biens meubles corporels à fabriquer ou à produire;

e)  le traitement ou la transformation de déchets toxiques ou la détection, la mesure, la prévention, le traitement, la réduction ou l’élimination de polluants;

f)  le transport de déchets ou de rebuts, ou l’évacuation de la poussière ou des vapeurs nocives produits par les activités de fabrication ou de production;

g)  la prévention des accidents du travail ou l’atténuation de leurs effets;

5°  les accessoires pour les biens meubles corporels visés au paragraphe 4;

6°  les pièces de rechange ou de remplacement des biens meubles corporels visés aux paragraphes 4 ou 5.

D. 1470-2002, a. 3.

41.6R1. Pour l’application de l’article 41.6 de la Loi, les inscrits énumérés à l’annexe I constituent les inscrits prescrits.

D. 1635-96, a. 9.

MÉTHODES D’ATTRIBUTION DU REMBOURSEMENT DE LA TAXE SUR LES INTRANTS

42.0.11R1. Pour l’application de l’article 42.0.11 de la Loi, les banques, les assureurs et les courtiers en valeurs mobilières sont des catégories prescrites d’institutions financières.

Aux fins de déterminer la catégorie prescrite dont fait partie une institution financière relativement à un exercice, les règles suivantes s’appliquent:

1°  une personne dont l’entreprise principale au Canada ne consiste pas en l’exploitation d’une entreprise d’assurance à un moment de l’exercice est réputée ne pas être un assureur;

2°  une personne est réputée ne pas être une banque si elle est un assureur à un moment de l’exercice;

3°  une personne est un courtier en valeurs mobilières relativement à un exercice si elle remplit les conditions suivantes:

a)  son entreprise principale au Canada consiste en l’exploitation d’une entreprise de courtier ou de négociant en valeurs mobilières, ou de vendeur de telles valeurs, à un moment de l’exercice;

b)  elle est autorisée en vertu de la législation d’une province, des Territoires du Nord-Ouest, du territoire du Yukon, du territoire du Nunavut ou du Canada à exploiter au Canada une entreprise de courtier ou de négociant en valeurs mobilières, ou de vendeur de telles valeurs, à un moment de l’exercice;

c)  elle n’est ni une banque ni un assureur à un moment quelconque de l’exercice.

D. 229-2014, a. 6.

42.0.13R1. Pour l’application de l’article 42.0.13 de la Loi, le pourcentage prescrit applicable à une catégorie prescrite visée au premier alinéa de l’article 42.0.11R1 est:

1°  12% dans le cas des banques;

2°  10% dans le cas des assureurs;

3°  15% dans le cas des courtiers en valeurs mobilières.

D. 229-2014, a. 6.

42.0.14R1. Pour l’application de l’article 42.0.14 de la Loi, sont prescrites les catégories d’institutions financières visées au premier alinéa de l’article 42.0.11R1 et est prescrit, relativement à une telle catégorie, le pourcentage visé à l’article 42.0.13R1.

D. 229-2014, a. 6.

DROIT, FRAIS ET TAXE

52R1. Pour l’application de l’article 52 de la Loi, sont prescrits les droits imposés à l’égard d’un transfert d’immeuble en vertu de:

1°  la Loi concernant les droits sur les transferts de terrain (chapitre D-17);

1.1°  l’article 1129.29 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

2°  la Loi concernant les droits sur les mutations immobilières (chapitre D-15.1).

D. 1607-92, a. 52R1; D. 1635-96, a. 10; D. 1282-2003, a. 1.

CONTINUATION DES SOCIÉTÉS FUSIONNÉES

76R1. Pour l’application de l’article 76 de la Loi, les dispositions prescrites sont celles énumérées à l’annexe II et les fins prescrites consistent en l’application de ces dispositions.

D. 1607-92, a. 76R1.

CONTINUATION DE LA SOCIÉTÉ LIQUIDÉE

77R1. Pour l’application de l’article 77 de la Loi, les dispositions prescrites sont celles énumérées à l’annexe II et les fins prescrites consistent en l’application de ces dispositions.

D. 1607-92, a. 77R1.

APPORT PAR COURRIER OU PAR MESSAGER

81R1. Pour l’application du paragraphe 8 de l’article 81 de la Loi, les biens suivants sont des biens prescrits:

1°  les biens sur lesquels un droit d’accise est imposé en vertu de la Loi sur l’accise (L.R.C. 1985, c. E-14) ou sur lesquels un tel droit serait imposé si les biens étaient fabriqués ou produits au Canada et le vin;

2°  les biens qui sont des biens prescrits pour l’application de l’article 24.1 de la Loi dans le cas où le fournisseur des biens n’est pas inscrit en vertu de la section I du chapitre huitième du titre premier de la Loi alors qu’il est tenu de l’être;

3°  les biens dont la valeur en douane est réduite par application de l’article 85 du Tarif des douanes (L.R.C. 1985, c. 41 (3e supplément));

4°  les biens achetés au Québec d’un vendeur au détail et postés ou expédiés directement à l’acheteur d’un endroit situé hors du Canada;

5°  les biens qui sont achetés ou commandés d’une personne au Québec, ou par son intermédiaire, qui représente un vendeur de biens qui est hors du Canada ou qui agit pour le compte d’un tel vendeur.

D. 1607-92, a. 81R1; D. 1463-2001, a. 6.

APPORTS DE BIENS AU QUÉBEC NON SUJETS À L’IMPOSITION

81R2. Pour l’application du paragraphe 9 de l’article 81 de la Loi, les circonstances et les biens suivants constituent les circonstances prescrites et les biens prescrits:

1°  les métaux précieux apportés au Québec dans toutes circonstances;

2°  l’argent, l’or ou le platine, sous forme brute, les déchets et les débris de métaux précieux ou de plaqués ou de doublés de métaux précieux, et les concentrés d’argent, d’or ou de platine, apportés au Québec pour être transformés, par affinage, en métaux précieux;

3°  les biens apportés au Québec dans le seul but d’être exposés publiquement par un organisme du secteur public si les conditions suivantes sont remplies pendant que les biens se trouvent au Québec:

a)  la propriété des biens n’est ni censée être transmise ni transmise à une personne au Québec;

b)  l’utilisation des biens n’est ni censée être transmise ni transmise au Québec à une personne qui n’est pas un organisme du secteur public;

4°  les biens apportés au Québec dans l’unique but d’être entretenus, remis en état ou réparés au Québec, si les conditions suivantes sont remplies:

a)  ni la propriété ni l’usage effectif des biens n’est censé être transmis ni n’est transmis à une personne au Québec pendant qu’ils s’y trouvent;

b)  les biens sont expédiés hors du Québec dans un délai raisonnable une fois l’entretien, la remise en état ou la réparation achevé, compte tenu des circonstances entourant l’apport au Québec, et le cas échéant, des pratiques commerciales normales de la personne qui les apporte au Québec;

5°  le pétrole brut si les conditions suivantes sont remplies:

a)  le pétrole est apporté au Québec uniquement pour raffinage au Québec;

b)  au moment où le pétrole brut est apporté au Québec, aucune personne au Québec n’en a la propriété;

c)  la propriété du pétrole brut n’est ni censée être transmise ni transmise à une personne au Québec pendant qu’il s’y trouve;

d)  la propriété des biens raffinés qui sont tirés du pétrole brut n’est ni censée être transmise ni transmise à une personne au Québec pendant qu’ils s’y trouvent;

e)  tout bien raffiné est expédié hors du Québec dans un délai raisonnable une fois le raffinage achevé, compte tenu des circonstances entourant l’apport au Québec et, le cas échéant, des pratiques commerciales normales de la personne qui a effectué l’apport;

6°  les moyens de transport dont le point d’attache est hors du Québec, si les conditions suivantes sont remplies:

a)  le moyen de transport visé au paragraphe 1 de l’article 81 de la Loi en raison du renvoi à la position prévue au sous-alinéa i de l’alinéa f de l’article 3 du Règlement sur les produits importés non taxables (TPS/TVH) (DORS/91-31), est réaffecté pour entretien, remise en état ou réparation au Québec;

b)  ni la propriété ni l’usage effectif du moyen de transport n’est censé être transmis ni n’est transmis à une personne au Québec pendant qu’il s’y trouve;

c)  le moyen de transport est expédié hors du Québec dans un délai raisonnable une fois l’entretien, la remise en état ou la réparation achevé, compte tenu des circonstances entourant l’apport au Québec et, le cas échéant, des pratiques commerciales normales de la personne qui a effectué l’apport;

7°  les dessins, les estampes, les gravures, les sculptures, les tableaux ou les autres oeuvres d’art semblables, si les conditions suivantes sont remplies:

a)  l’oeuvre fait partie d’un envoi d’oeuvres d’art apportées au Québec en consignation dont la valeur totale établie conformément au deuxième alinéa de l’article 17 de la Loi est d’au moins 250 000 $;

b)  au moment de l’apport au Québec, il est raisonnable de s’attendre, compte tenu de l’expérience de la personne qui apporte le bien en matière d’importation d’oeuvres d’art, à ce qu’au moins 75%, en valeur, des oeuvres de l’envoi soient expédiées hors du Québec dans l’année suivant l’apport au Québec;

c)  l’oeuvre est apportée au Québec pour être fournie par la personne qui a effectué l’apport dans le cours normal de son entreprise;

d)  la personne qui apporte le bien au Québec produit au ministre une déclaration datée et signée, l’informant qu’elle s’attend à ce qu’au moins 75%, en valeur, des oeuvres d’art de cet envoi soient expédiées hors du Québec dans l’année qui suit l’apport et, dans le cas où elle en expédie moins de 75%, celle-ci avise le ministre du pourcentage expédié;

8°  les locomotives, le matériel roulant de chemin de fer et les navires qui sont importés dans des circonstances où les droits de douane ont été remis ou supprimés en application des dispositions visées à l’un ou l’autre des sous-paragraphes suivants et qui sont apportés au Québec:

a)  le Décret de remise no 3 visant le matériel roulant de chemin de fer (service international) (TR/75-102);

b)  le code prévu au sous-alinéa ii de l’alinéa h de l’article 3 du Règlement sur les produits importés non taxables (TPS/TVH);

c)  le Décret de remise no 4 visant le matériel roulant de chemin de fer (service international) (TR/75-103);

d)  le Décret de remise no 2 visant le matériel roulant de chemin de fer (service intérieur au Canada) (TR/75-101);

e)  les articles 5, 6, 7, 15, 16 ou 17 du Règlement sur la diminution ou la suppression des droits de douane sur les navires (DORS/90-304);

9°  les biens visés aux articles suivants de l’annexe du Règlement sur l’importation temporaire de marchandises (DORS/89-427), qui sont importés conformément aux conditions de ce règlement et qui sont apportés au Québec:

a)  les articles 3, 16 à 18, 27, 32, 33, 36, 39 à 44, 49, 52 à 54 et 57;

b)  les articles 38 et 47, si la personne qui apporte les biens au Québec n’y réside pas;

10°  les biens apportés au Québec après avoir été expédiés hors du Québec pour réparation en vertu d’une garantie si les conditions suivantes sont remplies par la personne qui effectue l’apport:

a)  elle peut établir au moyen d’une facture ou d’une attestation écrite du fournisseur des biens que, à l’exception des frais d’expédition, des frais de communication et d’autres frais non liés à la réparation, le coût de la réparation des biens en vertu de la garantie est supporté par le fournisseur selon les termes de la garantie;

b)  elle possède, le cas échéant, un exemplaire du rapport d’exportation relatif aux biens;

c)  à défaut du document mentionné au sous-paragraphe b, elle possède l’un des documents suivants:

i.  un document douanier canadien prouvant l’exportation des biens en conformité avec la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1 (2e Suppl.));

ii.  un document du transporteur concernant l’expédition des biens hors du Québec;

iii.  un document de déclaration en détail du service des douanes concernant l’importation des biens dans le pays où ceux-ci ont été réparés en vertu de la garantie;

iv.  une déclaration de la personne qui expédie les biens au Québec mentionnant que les biens expédiés au Québec sont ceux qui ont été expédiés du Québec pour être réparés en vertu de la garantie;

v.  toute autre preuve qui démontre l’expédition des biens hors du Québec;

11°  les médailles, trophées, plaques et autres articles semblables qui doivent être décernés par la personne qui les apporte au Québec au cours de cérémonies;

12°  le véhicule admissible, au sens de l’article 2 du Règlement sur les produits importés non taxables (TPS/TVH) (DORS 91-31), qui est importé temporairement par un particulier qui réside au Canada, qui n’est pas déclaré à titre de produit commercial, au sens du paragraphe 1 de l’article 212.1 de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), en vertu de l’article 32 de la Loi sur les douanes, et qui est apporté au Québec si les conditions suivantes sont remplies:

a)  la dernière fourniture du véhicule au particulier a été effectuée, dans le cadre d’une entreprise de location de véhicules, par louage, licence ou accord semblable en vertu duquel la possession ou l’utilisation continues du véhicule est accordée pour une période de moins de 180 jours;

b)  immédiatement avant l’importation, le particulier a séjourné hors du Canada pendant une période ininterrompue d’au moins 48 heures;

c)  le véhicule est exporté hors du Canada dans les 30 jours suivant l’importation.

D. 1607-92, a. 81R2; D. 1463-2001, a. 51; D. 390-2012, a. 9; D. 701-2013, a. 8; D. 229-2014, a. 7.

SERVICE DE SANTÉ

117R1. Pour l’application de l’article 117 de la Loi, les services suivants sont les services prescrits:

1°  les services de laboratoire ou de radiologie ou les autres services de diagnostic généralement offerts dans un établissement de santé;

2°  l’administration de médicaments, de substances biologiques ou de préparations connexes conjointement avec la prestation des services visés au paragraphe 1.

D. 1607-92, a. 117R1; D. 1635-96, a. 11; D. 390-2012, a. 10.

COURS ÉQUIVALENT

128R1. Pour l’application de l’article 128 de la Loi, un cours de musique autre qu’un tel cours conforme à un programme d’études établi ou approuvé par le ministre de l’Éducation, du Loisir et du Sport, constitue un cours équivalent prescrit.

D. 1607-92, a. 128R1; L.Q. 2005, c. 28, a. 195.

129R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 129R1; D. 1635-96, a. 12.

BOISSON OU ALIMENT FOURNI DANS UNE CAFÉTÉRIA D’ÉCOLE

131R1. Pour l’application de l’article 131 de la Loi, les boissons ou les aliments suivants constituent les boissons ou les aliments prescrits:

1°  les boissons gazeuses;

2°  les boissons visées au paragraphe 4 de l’article 177 de la Loi lorsqu’elles sont vendues en canettes, en cartonnage ou en bouteilles;

3°  les aliments visés à l’un des paragraphes 6 à 13 de l’article 177 de la Loi qui sont pré-emballés pour la vente aux consommateurs.

D. 1607-92, a. 131R1.

JEU DE HASARD

138.1R1. Pour l’application du paragraphe 9 de l’article 138.1 de la Loi, un jeu de hasard organisé par la Société des loteries du Québec constitue un jeu de hasard prescrit.

D. 1470-2002, a. 4.

146R1. Pour l’application de l’article 146 de la Loi, un jeu de hasard organisé par la Société des loteries du Québec constitue un jeu de hasard prescrit.

D. 1607-92, a. 146R1.

APPAREIL MÉDICAL

176R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 176R1; D. 1466-98, a. 1.

176R2. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 176R2; D. 1466-98, a. 1.

AGRICULTURE ET PÊCHE

178R1. Pour l’application du paragraphe 10 de l’article 178 de la Loi, les articles 178R2 à 178R12 énumèrent les biens liés à l’agriculture qui constituent des biens prescrits, lorsqu’ils sont fournis par vente.

D. 1607-92, a. 178R1; D. 1108-95, a. 2.

178R2. À l’égard du matériel aratoire, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les charrues à disques à 3 versoirs ou plus;

2°  les charrues à socs à 3 versoirs ou plus;

3°  les cultivateurs pour cultures sarclées d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

4°  les cultivateurs pour grandes cultures d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

5°  les cultivateurs rotatifs d’une largeur utile de 1,83 m (6 pi) ou plus;

6°  les disques-cultivateurs d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

6.1°  les émotteurs d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

7°  les extirpateurs lourds d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

8°  les herses à disques d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

9°  les herses d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus, vendues en unités autonomes;

10°  les houes rotatives d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

11°  les motobêches d’une largeur utile de 1,83 m (6 pi) ou plus;

12°  les pulvérisateurs d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

12.1°  les récolteuses de haricots d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

13°  (paragraphe abrogé);

13.1°  les rouleaux tasseurs (modèles agricoles) d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

14°  les sarcleuses d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

15°  les sous-soleuses d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus.

D. 1607-92, a. 178R2; D. 1463-2001, a. 7.

178R3. À l’égard du matériel de fenaison, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les conditionneurs de fourrage et les éclateurs de fourrage à rouleaux lisses ou crénelés;

2°  les cubeuses;

2.1°  les emballeuses de balles cylindriques et les ensacheuses;

3°  les faneuses;

4°  les faucheuses-conditionneuses;

5°  les lanceurs, les manutentionneurs et les transporteurs de balles;

6°  les ramasseuses-presse;

7°  les râteaux à foin;

8°  les tourne-andains.

D. 1607-92, a. 178R3; D. 1463-2001, a. 8.

178R4. À l’égard du matériel de récolte, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les andaineuses tractées ou automotrices;

2°  les moissonneuses-andaineuses tractées ou automotrices;

3°  les moissonneuses-batteuses tractées ou automotrices;

4°  les ramasseurs pour moissonneuses-batteuses ou récolteuses-hacheuses;

5°  les récolteuses de fruits ou de légumes automotrices, montées sur tracteur ou tractées;

6°  les récolteuses-hacheuses;

7°  les têtes de coupe pour andaineuses, moissonneuses-andaineuses, moissonneuses-batteuses ou récolteuses-hacheuses.

D. 1607-92, a. 178R4; D. 1463-2001, a. 9.

178R5. À l’égard du matériel de traitement du grain, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les broyeurs (modèles agricoles);

2°  les broyeurs-mélangeurs (modèles agricoles);

3°  les cellules ou les compartiments à grain d’une capacité d’au plus 181 mètres cubes (5 000 boisseaux);

4°  les chariots à aliments ou à ensilage automoteurs;

4.1°  les convoyeurs transportables munis de courroies d’une largeur de moins de 76,2 cm (30 po) et d’une épaisseur de moins de 0,48 cm (3/16 po), les vis à grain transportables et les vis sans fin tout usage transportables, pour fermes, et les élévateurs transportables;

5°  les dispositifs de balayage de trémie ou les nettoyeurs de trémie conçus pour être fixés sur les vis à grain mobiles;

6°  les mélangeurs (modèles agricoles);

7°  les mélangeurs d’ensilage;

8°  les moulins à provende (modèles agricoles), y compris les moulins à cylindres ou à marteaux;

8.1°  les séchoirs à grains;

9°  les torréfacteurs à grain (modèles agricoles), utilisés dans la préparation d’aliments pour le bétail;

10°  les transporteurs pneumatiques pour le grain, montés sur tracteur agricole;

11°  (paragraphe abrogé).

D. 1607-92, a. 178R5; D. 1463-2001, a. 10.

178R6. À l’égard des planteuses et des semoirs, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les planteuses portées et les semoirs portés pour cultures sarclées (modèles agricoles), conçus pour l’ensemencement simultané de 2 rangées ou plus;

2°  les semoirs en lignes ou à céréales d’une largeur utile de 2,44 m (8 pi) ou plus;

3°  les semoirs pneumatiques.

D. 1607-92, a. 178R6.

178R7. À l’égard des tracteurs, sont des biens prescrits ceux réservés à l’agriculture et dont la prise de force est de 44,74 kW (60 PDF CV) ou plus.

D. 1607-92, a. 178R7.

178R8. À l’égard des biens divers, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les andaineuses à pierres et à débris, les râteaux à pierres et les râteaux débroussailleurs;

1.1°  les charrettes ou les remorques pour fermes automotrices, montées sur tracteurs ou tractées et conçues, à la fois:

a)  pour la manutention et le transport hors route de grain, de fourrage, d’aliments pour le bétail ou d’engrais;

b)  pour être utilisées à une vitesse n’excédant pas 40 km à l’heure;

1.2°  les composants d’un système d’alimentation automatique et informatisé pour le bétail ou la volaille, fournis ensemble mais non assemblés et qui, une fois assemblés, forment un système d’alimentation entièrement opérationnel;

2°  les composants d’un système de traite constitué d’un groupe de réception, d’une pompe à vide, de pulsateurs et de matériel connexe, fournis ensemble mais non assemblés et qui, une fois assemblés, forment un système de traite entièrement opérationnel;

3°  les cuves de refroidissement du lait en vrac (modèles agricoles);

3.1°  les déchiqueteuses d’une largeur utile de 3,66 m (12 pi) ou plus;

4°  les désileuses;

4.1°  les distributeurs d’engrais granulé et les épandeurs à produits antiparasitaires (modèles agricoles) d’une capacité utile minimale de 0,2265 m3 (8 pi3);

5°  les épandeurs à caisse, à cuve ou à fléau pour fumier ou purin;

6°  les érocheurs;

6.1°  les mégachiles;

7°  (paragraphe abrogé);

8°  les souffleuses de fourrage;

8.1°  les systèmes d’alimentation automatiques et informatisés pour le bétail ou la volaille, assemblés et entièrement opérationnels;

9°  les systèmes de traite assemblés et entièrement opérationnels, constitués d’un groupe de réception, d’une pompe à vide, de pulsateurs et de matériel connexe;

10°  les systèmes d’injection pour épandeurs à purin;

11°  les vaporisateurs agricoles automoteurs, montés sur tracteur ou sur cultivateur, ou tractés d’une capacité minimale de 300 litres (66 gallons).

D. 1607-92, a. 178R8; D. 1463-2001, a. 11.

178R9. Les aliments vendus en vrac en quantités d’au moins 20 kg (44 livres) ou vendus en sacs contenant au moins 20 kg (44 livres), sont des biens prescrits si, à la fois:

1°  ils constituent un aliment complet, un complément, un macro-prémélange, un micro-prémélange ou un aliment minéral, autre qu’un complément d’oligo-éléments et de sel, au sens que donne à ces expressions le Règlement de 1983 sur les aliments du bétail (DORS 83-593);

2°  ils sont étiquetés conformément au règlement visé au paragraphe 1;

3°  ils sont conçus, selon le cas:

a)  pour une espèce ou une catégorie donnée de bétail, de poissons ou de volaille habituellement élevés ou gardés pour être utilisés comme aliments destinés à la consommation humaine ou pour produire de tels aliments ou de la laine;

b)  pour les lapins.

D. 1607-92, a. 178R9; D. 1463-2001, a. 12.

178R9.1. Les aliments qui sont conçus pour les autruches, les nandous, les émeus ou les abeilles, vendus en vrac en quantités d’au moins 20 kg (44 livres) ou vendus en sacs contenant au moins 20 kg (44 livres).

D. 1463-2001, a. 13.

178R10. Les sous-produits de l’industrie alimentaire et les produits d’origine végétale ou animale qui servent habituellement d’aliments pour le bétail, les poissons ou la volaille visés au sous-paragraphe a du paragraphe 3 de l’article 178R9 ou pour les lapins, les autruches, les nandous, les émeus ou les abeilles ou qui sont des ingrédients de tels aliments, vendus en vrac en quantités d’au moins 20 kg (44 livres) ou vendus en sacs contenant au moins 20 kg (44 livres), sont des biens prescrits.

D. 1607-92, a. 178R10; D. 1463-2001, a. 14.

178R11. Les produits antiparasitaires étiquetés conformément au Règlement sur les produits antiparasitaires (C.R.C., c. 1253) comme produits d’une classe autre que «domestique» servant, entre autres, à un usage agricole sont des biens prescrits.

D. 1607-92, a. 178R11; D. 1463-2001, a. 15.

178R12. Le quota émis par un office de producteurs au sens de la Loi sur la mise en marché des produits agricoles, alimentaires et de la pêche (chapitre M-35.1) ou autorisé par un organisme gouvernemental ou un office de commercialisation à l’égard d’un produit agricole dont la fourniture est visée à l’article 177 de la Loi ou à l’un des paragraphes 1, 2, 3, 4 ou 7 de l’article 178 de la Loi, est un bien prescrit.

D. 1607-92, a. 178R12.

178R13. Pour l’application du paragraphe 10 de l’article 178 de la Loi, les articles 178R14 à 178R16 énumèrent les biens liés à la pêche qui constituent des biens prescrits, lorsqu’ils sont fournis par vente.

D. 1607-92, a. 178R13; D. 1108-95, a. 3.

178R14. Un bateau de pêche fourni par vente au Québec à une personne ou fourni par vente ailleurs qu’au Québec et apporté au Québec par la personne, en vue d’être utilisé par elle pour la pêche commerciale, est un bien prescrit dans le cas où les renseignements suivants sont fournis:

1°  le numéro d’inscription attribué à la personne conformément à l’article 415 de la Loi;

2°  une déclaration signée par la personne indiquant qu’elle a l’intention d’utiliser le bateau pour la pêche commerciale;

3°  le numéro d’un permis de pêche commerciale de la personne:

a)  s’il s’agit de pêche commerciale sur la côte atlantique du Canada, un permis délivré à la personne par le ministère des Pêches et des Océans, à l’exclusion d’un permis pour la récolte de plantes marines ou la pêche de moules, d’huîtres, de requins, d’éperlans ou de calmars;

b)  s’il s’agit de pêche commerciale sur la côte du Pacifique du Canada, un permis délivré par le ministère des Pêches et des Océans soit à la personne, soit relativement au bateau, à l’exclusion d’un permis des catégories D, P ou Z;

c)  s’il s’agit de pêche commerciale dans le territoire du Yukon, dans les Territoires du Nord-Ouest ou dans le territoire du Nunavut, un permis de pêche commerciale délivré à la personne par le ministère des Pêches et des Océans;

d)  s’il s’agit de pêche en eau douce, un permis de pêche commerciale délivré à la personne par le ministre de l’Agriculture, des Pêcheries et de l’Alimentation;

4°  s’il s’agit de pêche commerciale sur la côte atlantique du Canada, le numéro indiqué sur le certificat d’immatriculation du bateau délivré par le ministère des Pêches et des Océans.

Les renseignements mentionnés au premier alinéa doivent être fournis:

1°  s’il s’agit d’une fourniture effectuée au Québec, au fournisseur au moment de la vente;

2°  s’il s’agit d’une fourniture effectuée au Canada, ailleurs qu’au Québec, au ministre immédiatement après l’apport du bateau au Québec;

3°  s’il s’agit d’une importation, au bureau de douane où le bateau est dédouané au moment de la déclaration en détail ou de la déclaration provisoire dont le bateau fait l’objet en conformité avec l’article 32 de la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c.1 (2e suppl.)).

D. 1607-92, a. 178R14; D. 1108-95, a. 4; D. 1463-2001, a. 51; D. 229-2014, a. 8.

178R15. À l’égard des filets de pêche et des engins connexes, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les chaluts et leurs accessoires suivants:

a)  les lignes de flotteurs;

b)  les nappes;

c)  les ralingues de plomb;

2°  les filets maillants et les sennes, de même que leurs accessoires suivants:

a)  les flotteurs et les lignes de flotteurs;

b)  les nappes;

c)  les ralingues de plomb;

3°  les nappes pour la prise au piège et les nappes pour les prédateurs;

4°  les panneaux de chalut;

5°  les tambours pour les filets maillants, les sennes, les chaluts et les palangres.

D. 1607-92, a. 178R15.

178R16. À l’égard des engins divers, les biens prescrits sont les suivants:

1°  les appareils mécaniques à laver les filets;

2°  les boëtteurs automatiques;

3°  les élévateurs de poissons;

4°  les enclos à filets de fabrication commerciale destinés à l’aquaculture;

5°  les nourrisseurs automatiques pour les enclos à filets;

6°  les turluttes automatiques.

D. 1607-92, a. 178R16.

RENSEIGNEMENTS NÉCESSAIRES À UNE DEMANDE DE REMBOURSEMENT DE LA TAXE SUR LES INTRANTS

201R1. Pour l’application des articles 201R3 à 201R5, l’expression:

«intermédiaire» d’une personne signifie, à l’égard d’une fourniture, un inscrit qui, agissant à titre de mandataire de la personne ou en vertu d’une convention conclue avec la personne, lui permet d’effectuer la fourniture ou en facilite la réalisation;

«pièce justificative» signifie un document qui contient les renseignements prescrits aux articles 201R3 à 201R5 et comprend également:

1°  une facture;

2°  un reçu;

3°  un reçu de carte de crédit;

4°  une note de débit;

5°  un livre ou un registre de comptabilité;

6°  une convention écrite;

7°  tout registre faisant partie d’un système de recherche documentaire informatisé ou électronique ou d’une banque de données;

8°  tout autre document validement délivré ou signé par un inscrit à l’égard d’une fourniture qu’il a effectuée et relativement à laquelle il y a une taxe payée ou payable;

«taxe payée ou payable» signifie la taxe devenue payable ou, si elle n’est pas devenue payable, qui a été payée;

«taxe sur les produits et services payée ou payable» signifie la taxe devenue payable ou, si elle n’est pas devenue payable, qui a été payée en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15).

D. 1607-92, a. 201R1; D. 1463-2001, a. 16, 51.

201R2. Pour l’application de l’article 201 de la Loi, les articles 201R3 à 201R5 énumèrent les renseignements qui constituent les renseignements prescrits.

D. 1607-92, a. 201R2.

201R3. Dans le cas où le montant total payé ou payable qui est indiqué sur la pièce justificative à l’égard d’une ou de plusieurs fournitures est de moins de 30 $, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  le nom du fournisseur ou de l’intermédiaire à l’égard de la fourniture ou celui sous lequel il fait affaire;

2°  si une facture est délivrée à l’égard de la ou des fournitures, la date de la facture;

3°  si aucune facture n’a été délivrée à l’égard de la ou des fournitures, la date à laquelle il y a une taxe payée ou payable à l’égard de celles-ci;

4°  le montant total payé ou payable pour la ou les fournitures;

5°  sous réserve du paragraphe 6, la taxe payée ou payable ou le taux de la taxe à l’égard de chaque fourniture;

6°  si un montant constitué à la fois de la taxe payée ou payable et de la taxe sur les produits et services payée ou payable est indiqué sur la pièce justificative, le total de la taxe payée ou payable et de la taxe sur les produits et services payée ou payable à l’égard de chaque fourniture taxable, ainsi qu’une déclaration selon laquelle ce total comprend la taxe payée ou payable;

7°  une description suffisante pour identifier chaque fourniture si la pièce justificative, en l’absence de cette description, ne permet pas de déterminer avec certitude le remboursement de la taxe sur les intrants demandé.

D. 1607-92, a. 201R3; D. 1463-2001, a. 17; D. 1282-2003, a. 2; D. 134-2009, a. 1; D. 390-2012, a. 11.

201R4. Dans le cas où le montant total payé ou payable qui est indiqué sur la pièce justificative à l’égard d’une ou de plusieurs fournitures est de 30 $ ou plus et de moins de 150 $, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  le nom du fournisseur ou de l’intermédiaire à l’égard de la fourniture ou celui sous lequel il fait affaire et le numéro d’inscription attribué au fournisseur ou à l’intermédiaire conformément à l’article 415 de la Loi, selon le cas;

2°  les renseignements requis aux paragraphes 2 à 7 de l’article 201R3.

D. 1607-92, a. 201R4; D. 1463-2001, a. 18; D. 1282-2003, a. 3.

201R5. Dans le cas où le montant total payé ou payable qui est indiqué sur la pièce justificative à l’égard d’une ou de plusieurs fournitures est de 150 $ ou plus, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  les renseignements requis à l’article 201R4;

2°  soit le nom de l’acquéreur ou celui sous lequel il fait affaire, soit le nom de son mandataire autorisé ou de son représentant autorisé;

3°  les modalités de paiement;

4°  une description suffisante pour identifier chaque fourniture.

D. 1607-92, a. 201R5.

BIEN MEUBLE CORPOREL DÉSIGNÉ D’OCCASION

217R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 217R1; D. 1466-98, a. 2.

217R2. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 217R2; D. 1466-98, a. 2.

BIEN MEUBLE CORPOREL DÉSIGNÉ

218R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 218R1; D. 1466-98, a. 2.

219R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 219R1; D. 1466-98, a. 2.

MANDATAIRES PRESCRITS

244.1R1. Pour l’application de l’article 244.1 de la Loi, constituent des mandataires prescrits, les mandataires du gouvernement, à l’exclusion des entités énumérées à l’annexe III.

D. 1463-2001, a. 19.

267R1. Pour l’application de l’article 267 de la Loi, constituent des mandataires prescrits, les mandataires du gouvernement, à l’exclusion des entités énumérées à l’annexe III.

D. 1463-2001, a. 19.

TAXE NETTE RELATIVE AUX JEUX DE HASARD

279R1. Pour l’application de l’article 279 de la Loi:

1°  la Société des loteries du Québec et une société, visée à l’article 279R28, qui est une filiale entièrement contrôlée de la Société des loteries du Québec sont des inscrits visés à cet article 279;

2°  la manière, à laquelle réfère cet article, de déterminer la taxe nette est celle prévue aux articles 279R2 à 279R29.

D. 1607-92, a. 279R1; D. 1470-2002, a. 6; D. 701-2013, a. 9.

279R2. Pour l’application des articles 279R1 à 279R29, l’expression:

«activité de jeu» désigne une activité commerciale de l’administration de jeux et paris, sauf dans la mesure où l’activité implique la réalisation par l’administration de fournitures non liées au jeu, et comprend tout acte accompli par l’administration en relation avec l’acquisition, la constitution, l’aliénation ou la cessation de l’activité commerciale;

«activité non liée au jeu» désigne une activité commerciale de l’administration de jeux et paris, sauf dans la mesure où l’activité consiste en une activité de jeu;

«administration de jeux et paris» désigne la Société des loteries du Québec;

«billet de loterie instantanée» désigne un billet, une carte ou un autre imprimé qui représente le droit de jouer ou de participer à une loterie instantanée ou qui atteste du droit d’y jouer ou d’y participer;

«contrepartie» à l’égard de la fourniture d’un service, autre qu’un service visé à l’article 279R3, effectuée à l’administration de jeux et paris par l’un de ses distributeurs, ne comprend pas un montant de remboursement;

«coût imputable» pour une période donnée, à l’égard de la fourniture par louage d’un bien meuble corporel ou d’un immeuble effectuée à l’administration de jeux et paris, correspond au total des montants suivants:

1°  le total des montants dont chacun représente la partie du coût en capital du bien meuble corporel ou de l’immeuble pour le fournisseur qu’il est raisonnable d’attribuer à une période de location pour laquelle un paiement faisant partie de la contrepartie de la fourniture devient dû au cours de la période donnée ou est payé au cours de cette période sans être devenu dû;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant, autre qu’un montant visé au paragraphe 1, qui représente un coût pour le fournisseur qu’il est raisonnable d’attribuer à la réalisation de la fourniture pour une période de location visée à ce paragraphe, à l’exception, dans le cas d’une fourniture à laquelle l’article 279R29 s’applique, de toute partie de ce coût qui est déduite de la valeur de la contrepartie de la fourniture dans le calcul, déterminé en vertu de cet article, du montant qui est réputé la taxe payable à l’égard de la fourniture;

3°  toute perte en capital résultant de l’aliénation du bien meuble corporel ou de l’immeuble par le fournisseur qui est recouvrée de l’administration au cours de la période donnée;

4°  le montant qui, à un moment quelconque au cours de la période donnée, est constaté dans les livres de comptes du fournisseur à titre de perte non recouvrable et qui représente l’excédent de la partie non amortie du coût en capital du bien meuble corporel ou de l’immeuble sur sa juste valeur marchande à ce moment;

«distributeur» a le sens que lui donne l’article 350.8 de la Loi;

«droit» de l’administration de jeux et paris a le sens que lui donne l’article 350.8 de la Loi;

«fabrication» à l’égard d’un bien comprend la production, le traitement ou l’emballage du bien;

«fourniture de promotion», par l’administration de jeux et paris, désigne, selon le cas:

1°  la fourniture d’un bien, autre qu’une fourniture par vente d’une immobilisation de l’administration, effectuée à titre gratuit ou pour une contrepartie symbolique;

2°  la fourniture par vente de l’un des biens et des services suivants effectuée pour une contrepartie inférieure au coût de base pour l’administration du bien ou du service:

a)  un service ou un bien meuble incorporel acheté par l’administration;

b)  un bien meuble corporel, autre qu’une immobilisation de l’administration;

«fourniture non liée au jeu» désigne une fourniture, sauf les suivantes:

1°  la fourniture d’un service qui consiste à accepter un pari dans un jeu de hasard, une course ou un autre événement;

2°  la fourniture du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard, ou la fourniture d’un billet, d’une carte ou d’un autre imprimé qui constate un tel droit, effectuée à un distributeur de l’administration de jeux et paris;

3°  la fourniture visée au paragraphe 2 de l’article 350.11 de la Loi qui, sans égard à la présomption prévue à cet article, serait une fourniture effectuée par l’administration de jeux et paris à l’un de ses distributeurs;

4°  la fourniture d’un prix en nature;

5°  une fourniture de promotion;

«impôt foncier» désigne un impôt prélevé par une municipalité ou une autre administration locale sur un immeuble ou à l’égard de la propriété, de l’occupation ou de l’usage d’un immeuble;

«loterie instantanée» désigne un jeu de hasard dont le droit d’y jouer ou d’y participer est constaté par un billet, une carte ou un autre imprimé contenant des renseignements suffisants pour établir, sans tenir compte d’autres renseignements, que le détenteur de l’imprimé est en droit de recevoir un prix ou des gains;

«montant de remboursement» désigne un montant de contrepartie, au sens de l’article 1 de la Loi, qui, à la fois:

1°  est payé ou payable par l’administration de jeux et paris à l’un de ses distributeurs à titre d’allocation ou de remboursement à l’égard d’une dépense engagée ou à engager par lui autrement qu’à titre de mandataire de l’administration;

2°  est facturé à l’administration ou est exigé de cette dernière séparément de montants qui ne se rapportent pas à des dépenses précises engagées ou à engager par le distributeur;

«montant de remboursement non lié au jeu» désigne un montant de remboursement payé ou payable par l’administration de jeux et paris qui se rapporte à une dépense engagée par un distributeur de celle-ci et qui représente une partie du coût, pour l’administration, de la réalisation de fournitures non liées au jeu;

«montant de remboursement non taxable» désigne un montant de remboursement payé ou payable à un distributeur de l’administration de jeux et paris à l’égard d’une dépense engagée par lui dans le cadre de la fourniture d’un service d’exploitation de casino effectuée à l’administration, dans le cas où la dépense est soit:

1°  la contrepartie, autre que les intérêts, d’une fourniture effectuée au distributeur, autre qu’une fourniture qui serait réputée ne pas être une fourniture en vertu de l’article 350.11 de la Loi si la fourniture était effectuée à l’administration et non au distributeur, qui est, selon le cas:

a)  une fourniture exonérée d’un bien meuble ou d’un service;

b)  une fourniture détaxée;

c)  une fourniture taxable dont la totalité ou une partie de la contrepartie n’est pas incluse, en raison de l’article 68 de la Loi, dans le calcul de la taxe payable à l’égard de la fourniture;

2°  un impôt foncier payable par le distributeur;

«période de location», à l’égard de la fourniture d’un bien par louage, désigne la période à laquelle un paiement faisant partie de la contrepartie de la fourniture est attribuable et qui représente la totalité ou une partie de la période durant laquelle la possession ou l’utilisation du bien est offerte en vertu de la convention relative à la fourniture;

«prix en nature» désigne un bien ou un service remis à titre de prix ou de gains dans le cadre d’un jeu de hasard;

«remboursement de la taxe sur les intrants imputé» désigne le montant qui correspondrait à un remboursement de la taxe sur les intrants à l’égard d’un bien ou d’un service pour une période de déclaration de l’administration de jeux et paris si le montant qui doit être inclus par l’administration au titre du bien ou du service, en vertu de l’un des sous-paragraphes i à iii du sous-paragraphe e du paragraphe 1 du deuxième alinéa de l’article 279R13, dans le calcul de la taxe imputée payable par l’administration pour la période était une taxe qui est devenue payable par elle au cours de la période à l’égard du bien ou du service;

«service d’exploitation de casino» désigne un service de gestion, d’administration et d’exploitation des opérations quotidiennes des activités de jeux de l’administration de jeux et paris qui sont reliées à l’un de ses casinos;

«valeur nominale» du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard qui est constaté par un billet, une carte ou un autre imprimé ou valeur nominale d’un tel imprimé, désigne le montant indiqué sur l’imprimé qui en représente le prix incluant la taxe prévue à la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) et celle prévue au titre I de la Loi.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 10.

279R3. Pour l’application des articles 279R1 à 279R29, le coût de base d’un bien meuble ou d’un service pour l’administration de jeux et paris correspond à l’un des montants suivants:

1°  dans le cas d’un aliment ou d’une boisson préparé par l’administration, au total des contreparties payées ou payables par elle pour l’achat de l’aliment ou de la boisson et des ingrédients utilisés dans leur préparation, dans la mesure où ces contreparties représentent un coût pour elle de l’aliment ou de la boisson;

2°  dans le cas d’un bien meuble corporel donné, sauf un aliment ou une boisson, fabriqué en tout ou en partie par l’administration ou pour elle, au total des contreparties payées ou payables par l’administration pour l’achat des biens et services suivants, dans la mesure où ces contreparties représentent un coût pour elle du bien donné:

a)  un bien meuble corporel qui est incorporé au bien donné ou qui en est une partie constitutive ou composante;

b)  un bien meuble corporel qui est consommé ou utilisé directement dans la fabrication du bien donné;

c)  un service consistant à fabriquer le bien donné en tout ou en partie;

3°  dans le cas d’un bien meuble corporel acheté par l’administration et qui n’est pas davantage fabriqué par l’administration ou pour cette dernière, à la contrepartie payée ou payable par elle pour l’achat du bien;

4°  dans le cas d’un bien meuble incorporel ou d’un service, à la contrepartie payée ou payable par l’administration pour l’achat du bien ou du service.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 11.

279R3.1. La fourniture d’un bien ou d’un service donné, effectuée par l’administration de jeux et paris, n’est pas visée par la définition de l’expression «fourniture de promotion» prévue à l’article 279R2 dans le cas où l’administration pourrait, en l’absence du présent article, inclure, dans le calcul du total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R13 ou au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R18, la totalité ou une partie d’un remboursement de la taxe sur les intrants relatif:

1°  au bien ou au service donné;

2°  à un service de fabrication du bien donné;

3°  à un autre bien meuble corporel que l’administration a acquis, ou apporté au Québec, pour qu’il entre dans la préparation du bien donné ou pour qu’il y soit incorporé, en soit une partie constitutive ou composante ou soit consommé ou utilisé directement dans sa fabrication.

D. 701-2013, a. 12.

279R3.2. Pour l’application de la définition de l’expression «fourniture de promotion» prévue à l’article 279R2, dans le cas où l’administration de jeux et paris, dans le cadre de la fourniture d’un bien ou d’un service, soit accepte de l’acquéreur de la fourniture un bon, un billet, un reçu, une pièce qui, en faisant abstraction de l’article 350.7 de la Loi, est un certificat-cadeau ou toute autre pièce qui peut être échangé contre le bien ou le service ou qui donne droit à l’acquéreur à une réduction sur le prix du bien ou du service — le montant de la réduction étant appelé «valeur du bon» dans le présent article —, soit applique, à titre de réduction ou de crédit sur le prix du bien ou du service, un montant — appelé «valeur du crédit» dans le présent article — que l’administration a porté au crédit de l’acquéreur, la contrepartie de la fourniture est réputée égale au montant qui représenterait, en l’absence des articles 350.1 à 350.5 de la Loi, la contrepartie de la fourniture, diminuée de la valeur du bon ou de la valeur du crédit, selon le cas.

D. 701-2013, a. 12.

279R3.3. L’article 279R3.2 ne s’applique pas à l’égard de la fourniture d’un bien ou d’un service effectuée par l’administration de jeux et paris si, selon le cas:

1°  l’article 350.2 de la Loi s’applique à l’égard de la fourniture;

2°  la contrepartie de la fourniture est réduite dans les circonstances pour lesquelles l’article 448 de la Loi s’applique;

3°  le bien ou le service est donné en échange, ou la réduction ou le crédit accordé, en remplacement du remboursement ou de la réduction de la totalité ou d’une partie de la contrepartie de la fourniture non liée au jeu, effectuée par l’administration, d’un autre bien ou service.

D. 701-2013, a. 12.

279R4. Pour l’application des articles 279R1 à 279R29, la vente du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard organisé par l’administration de jeux et paris à une personne autre qu’un distributeur de l’administration est réputée la fourniture d’un service qui consiste à accepter, dans le cadre du jeu, un pari d’un montant égal au prix de vente du droit, et l’achat du droit est réputé le fait d’engager ce montant dans le cadre du jeu.

D. 1470-2002, a. 7.

279R5. La taxe nette de l’administration de jeux et paris pour une période de déclaration correspond au montant positif ou négatif déterminé selon la formule suivante:

A + B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la taxe nette de l’administration pour la période attribuable à des activités de jeu, déterminée selon les articles 279R6 à 279R17;

2°  la lettre B représente le montant positif ou négatif de la taxe nette de l’administration pour la période attribuable à des activités non liées au jeu, déterminée selon l’article 279R18.

D. 1470-2002, a. 7.

279R6. La taxe nette de l’administration de jeux et paris attribuable à des activités de jeu pour une période de déclaration correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants qui doivent, en vertu des articles 279R7 ou 279R8, être ajoutés par l’administration dans le calcul de sa taxe nette pour la période;

2°  la lettre B représente le total de ses crédits pour la période à l’égard de prix ou de gains, déterminés selon les articles 279R9 ou 279R10, et de ses crédits supplémentaires à l’égard des activités de jeu pour la période, déterminés selon l’article 279R11.

D. 1470-2002, a. 7.

279R7. L’administration de jeux et paris auprès de qui une personne parie un montant, autrement qu’en achetant un billet de loterie instantanée d’un distributeur de l’administration, doit ajouter, dans le calcul de sa taxe nette attribuable à des activités de jeu pour la période de déclaration où il peut être établi qu’une somme d’argent est payable au titre d’un prix ou de gains relatifs au pari, le montant obtenu en multipliant le montant total qui est versé par la personne relativement au pari, incluant tout montant payable par elle au titre de la taxe prévue à la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) et de celle prévue au titre I de la Loi, par la fraction de taxe.

D. 1470-2002, a. 7.

279R8. Dans le cas où l’administration de jeux et paris a délivré ou convenu de délivrer un billet de loterie instantanée à l’un de ses distributeurs et que ce dernier, au cours d’une période de déclaration de l’administration, lui paie un montant à l’égard du billet ou devient redevable d’un tel montant, elle doit ajouter, dans le calcul de sa taxe nette attribuable à des activités de jeu pour la période, le montant obtenu en multipliant la valeur nominale du billet par la fraction de taxe.

D. 1470-2002, a. 7.

279R9. Le crédit de l’administration de jeux et paris pour une période de déclaration à l’égard d’une somme d’argent dont elle devient redevable, au cours de la période, au titre d’un prix ou de gains dans le cadre d’un jeu de hasard qu’elle organise, autre qu’un prix ou des gains à l’égard d’un pari engagé par l’achat d’un billet de loterie instantanée auprès de l’un de ses distributeurs, correspond au montant obtenu en multipliant la somme d’argent par la fraction de taxe.

D. 1470-2002, a. 7.

279R10. Le crédit de l’administration de jeux et paris pour une période de déclaration à l’égard d’un prix ou de gains sur un billet de loterie instantanée d’un type déterminé qu’elle a délivré ou convenu de délivrer à l’un de ses distributeurs et à l’égard duquel ce dernier lui paie un montant, ou devient redevable d’un tel montant, au cours de la période, correspond au montant obtenu en multipliant la valeur espérée, déterminée selon des probabilités mathématiques, du prix ou des gains sur chaque billet de loterie instantanée de ce type fourni par l’administration par la fraction de taxe.

D. 1470-2002, a. 7.

279R11. Le crédit supplémentaire de l’administration de jeux et paris pour une période de déclaration à l’égard d’activités de jeu correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B - C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants qui doivent en vertu des articles 279R7 ou 279R8, être ajoutés par l’administration dans le calcul de sa taxe nette pour la période;

2°  la lettre B représente le total de ses crédits pour la période à l’égard de prix ou de gains, déterminés selon les articles 279R9 ou 279R10;

3°  la lettre C représente la taxe imputée payable par l’administration sur les frais de jeu pour la période, déterminée selon les articles 279R12 à 279R17.

D. 1470-2002, a. 7.

279R12. La taxe imputée payable par l’administration de jeux et paris sur les frais de jeu pour une période de déclaration correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A + B + C + D + E.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le montant déterminé selon la formule prévue à l’article 279R13;

2°  la lettre B représente le total des montants dont chacun correspond au montant de la taxe qui serait devenu payable par l’administration au cours de la période à l’égard de la contrepartie de la fourniture d’un service d’exploitation de casino effectuée à l’administration par l’un de ses distributeurs si l’article 350.11 de la Loi ne s’était pas appliqué à la fourniture et si la contrepartie de la fourniture avait été égale au montant déterminé selon la formule prévue à l’article 279R14;

3°  la lettre C représente le total des montants dont chacun correspond au montant déterminé selon la formule prévue à l’article 279R15;

4°  la lettre D représente le total des montants dont chacun correspond, pour chaque distributeur de l’administration, au montant positif ou négatif déterminé selon la formule prévue à l’article 279R16;

5°  la lettre E représente:

a)  dans le cas où la période comprend le dernier jour de février d’une année civile, le total des montants dont chacun correspond au montant déterminé selon la formule prévue à l’article 279R17;

b)  dans les autres cas, zéro.

D. 1470-2002, a. 7.

279R13. La formule à laquelle le paragraphe 1 du deuxième alinéa de l’article 279R12 fait référence est la suivante:

A.1 - A.2.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A.1 représente le total des montants dont chacun correspond, selon le cas:

a)  à la taxe, autre que celle qui est réputée, en vertu de l’un des articles 256 et 257 de la Loi, avoir été payée ou qui est calculée sur un montant de remboursement, qui est devenue payable par l’administration au cours de la période, ou qui a été payée par elle au cours de cette période sans qu’elle soit devenue payable, à l’égard d’un bien ou d’un service, autre qu’un service d’exploitation de casino ou un prix en nature, qu’elle a acquis ou apporté au Québec;

b)  au double du montant déterminé selon l’article 279R27 pour la période qui représente la taxe imputée payable par l’administration à l’égard de dépenses engagées par la Société de la loterie interprovinciale;

c)  à la taxe que l’administration est réputée avoir perçue au cours de la période en vertu de l’article 259 de la Loi;

c.1)  un montant de taxe, autre qu’un montant visé au sous-paragraphe ii du sous-paragraphe e, relatif à une fourniture effectuée par une personne qui ne réside pas au Canada et qui est réputée, en vertu de l’article 23 de la Loi, avoir été effectuée hors du Québec, qui serait devenu payable par l’administration au cours de la période si la fourniture avait été effectuée au Québec par un inscrit;

d)  au total des montants dont chacun correspond à un montant déterminé selon la formule prévue au quatrième alinéa;

e)  au double de la valeur des montants dont chacun représente, selon le cas:

i.  un montant qui, sans égard aux articles 75.1 et 334 de la Loi, serait devenu payable par l’administration au cours de la période au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture effectuée à l’administration;

ii.  un montant qui serait devenu payable par l’administration au cours de la période au titre de la taxe prévue à l’un des articles 17, 18 et 18.0.1 de la Loi si ses activités de jeux n’étaient pas des activités commerciales;

iii.  un montant déterminé en vertu du sixième alinéa;

iv.  un montant de taxe qui serait devenu payable par l’administration au cours de la période en vertu de l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture exonérée d’un immeuble par louage effectuée à l’administration par sa filiale entièrement contrôlée qui avait acquis l’immeuble pour une contrepartie égale à la juste valeur marchande, si la fourniture avait été une fourniture taxable et si le montant de la contrepartie de la fourniture, devenue due au cours de la période ou payée au cours de la période sans être devenue due, correspondait au coût imputable de la fourniture pour la période ou, s’il est supérieur, au total des montants de contrepartie de la fourniture, tels que déterminés par ailleurs pour l’application du titre I de la Loi, qui sont devenus dus au cours de la période ou qui ont été payés au cours de la période sans être devenus dus, selon le cas;

v.  un montant déterminé en vertu du septième alinéa;

2°  la lettre A.2 représente le total des montants dont chacun correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A.5 × A.6.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A.5 représente, selon le cas:

a)  un remboursement de la taxe sur les intrants de l’administration pour la période qui se rapporte à un montant inclus en vertu du sous-paragraphe a du paragraphe 1 du deuxième alinéa pour cette période;

b)  le double de la valeur d’un remboursement de la taxe sur les intrants imputé de l’administration pour la période qui se rapporte à un montant inclus en vertu de l’un des sous-paragraphes i à iii du sous-paragraphe e du paragraphe 1 du deuxième alinéa pour cette période;

2°  la lettre A.6 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle l’administration peut inclure, sous réserve des articles 279R19 à 279R25, le remboursement de la taxe sur les intrants ou le remboursement de la taxe sur les intrants imputé, selon le cas, dans la détermination du total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa pour la période.

La formule à laquelle réfère le sous-paragraphe d du paragraphe 1 du deuxième alinéa est la suivante:

A.3 × A.4.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A.3 représente un montant de remboursement, autre qu’un montant de remboursement non lié au jeu, qui est devenu payable par l’administration au cours de la période, ou qui a été payé par elle au cours de cette période sans être devenu payable, à l’un de ses distributeurs, à l’exception des montants suivants:

a)  un montant de remboursement non taxable;

b)  un montant de remboursement du coût pour le distributeur du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard qu’il remet gratuitement;

c)  un montant de remboursement du traitement, salaire ou autre rémunération payé ou payable par un distributeur à l’un de ses salariés, dans la mesure où cette rémunération représente pour le distributeur un coût lié à la fourniture d’un service d’exploitation de casino à l’administration;

d)  un montant de remboursement d’une dépense engagée par le distributeur dans le cadre de la fourniture d’un service visé au sous-paragraphe c du paragraphe 1 de l’article 350.11 de la Loi;

2°  la lettre A.4 représente le taux de la taxe prévu au premier alinéa de l’article 16 de la Loi.

Le montant visé au sous-paragraphe iii du sous-paragraphe e du paragraphe 1 du deuxième alinéa est égal à l’excédent du montant visé au paragraphe 1 sur le montant visé au paragraphe 2:

1°  le total des montants dont chacun représente la taxe qui serait devenue payable par l’administration au cours de la période en vertu de l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture, autre qu’une fourniture visée à l’un des sous-paragraphes iv et v du sous-paragraphe e du paragraphe 1 du deuxième alinéa, effectuée à l’administration qui est soit une fourniture taxable d’un bien ou d’un service pour une contrepartie inférieure à la juste valeur marchande, soit une fourniture exonérée par louage d’un bien meuble corporel ou d’un immeuble, si la fourniture avait été une fourniture taxable effectuée pour une contrepartie égale à la juste valeur marchande;

2°  le total de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi qui est devenue payable par l’administration au cours de la période à l’égard des fournitures visées au paragraphe 1.

Le montant visé au sous-paragraphe v du sous-paragraphe e du paragraphe 1 du deuxième alinéa est égal à l’excédent du montant visé au paragraphe 1 sur le montant visé au paragraphe 2:

1°  le montant de taxe qui serait devenu payable par l’administration au cours de la période en vertu de l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture taxable d’un bien par louage effectuée à l’administration par sa filiale entièrement contrôlée qui avait acquis le bien pour une contrepartie égale à la juste valeur marchande, si la contrepartie de la fourniture, égale au coût imputable de celle-ci pour la période, était devenue due au cours de la période et si cette contrepartie était la seule contrepartie de la fourniture qui est devenue due au cours de la période ou qui a été payée au cours de la période sans être devenue due;

2°  le total de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi qui est devenue payable par l’administration au cours de la période à l’égard de la fourniture.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 13.

279R14. La formule à laquelle le paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R12 fait référence est la suivante:

B.1 - (B.2 + B.3).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre B.1 représente la contrepartie du service d’exploitation de casino, déterminée selon le titre I de la Loi sans tenir compte de l’article 350.11 de la Loi;

2°  la lettre B.2 représente le total des montants dont chacun correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

B.4 × B.5.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre B.4 représente le traitement, salaire ou autre rémunération, autre qu’un montant visé au paragraphe 1 du quatrième alinéa, payé ou payable par le distributeur, ou par une personne — appelée «filiale du distributeur» dans le présent paragraphe et dans le paragraphe 1 du quatrième alinéa — qui est l’une de ses filiales entièrement contrôlées, à l’un des salariés du distributeur ou de la filiale du distributeur;

2°  la lettre B.5 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle ce traitement, salaire ou autre rémunération représente:

a)  soit un coût, pour le distributeur, lié à la fourniture du service d’exploitation de casino à l’administration;

b)  soit un coût, pour l’administration, lié à la gestion, à l’administration et à l’exploitation des opérations quotidiennes de ses activités de jeux qui sont reliées à l’un de ses casinos;

3°  la lettre B.3 représente le total des montants dont chacun correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

B.6 × B.7.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre B.6 représente un montant donné qui soit est payé par le distributeur ou la filiale du distributeur à l’un de leurs salariés ou à une personne liée à un tel salarié, soit se rapporte à la fourniture d’un bien ou d’un service effectuée par le distributeur ou la filiale du distributeur à un tel salarié ou à une telle personne, et que le salarié est tenu, en vertu de l’un des articles 37, 41, 41.1.1 et 41.1.2 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), d’inclure dans le calcul de son revenu pour son année d’imposition;

2°  la lettre B.7 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle le montant donné représente:

a)  soit un coût, pour le distributeur, lié à la fourniture du service d’exploitation de casino à l’administration;

b)  soit un coût, pour l’administration, lié à la gestion, à l’administration et à l’exploitation des opérations quotidiennes de ses activités de jeux qui sont reliées à l’un de ses casinos.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 14.

279R15. La formule à laquelle le paragraphe 3 du deuxième alinéa de l’article 279R12 fait référence est la suivante:

C.1 × C.2.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre C.1 représente le total des montants dont chacun correspond à un montant qui, sans égard à l’article 350.11 de la Loi, correspondrait soit à la contrepartie d’une fourniture, autre que la fourniture d’un service d’exploitation de casino, effectuée à l’administration par l’un de ses distributeurs, soit à un montant de remboursement payé ou payable par l’administration à l’un de ses distributeurs, à l’exception d’un montant de remboursement non lié au jeu, d’un montant de remboursement non taxable ou d’un montant de remboursement du coût, pour le distributeur, du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard qu’il remet gratuitement et d’un montant de remboursement du traitement, salaire ou autre rémunération payé ou payable par le distributeur à l’un de ses salariés dans la mesure où la rémunération représente, pour le distributeur, un coût lié à la fourniture d’un service d’exploitation de casino à l’administration, si:

a)  dans le cas où le montant représente une commission à l’égard de la vente, effectuée par le distributeur pour le compte de l’administration, du droit de jouer ou de participer à un jeu de hasard autre qu’une loterie instantanée, il peut être établi au cours de la période qu’un prix ou des gains étaient payables à l’égard du droit;

b)  dans les autres cas, le montant est devenu dû au distributeur au cours de la période ou lui a été payé au cours de cette période sans que le montant soit devenu dû;

2°  la lettre C.2 représente le taux de la taxe prévu au premier alinéa de l’article 16 de la Loi.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 15.

279R16. La formule à laquelle le paragraphe 4 du deuxième alinéa de l’article 279R12 fait référence est la suivante:

(D.1 - D.2) × D.3.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre D.1 représente l’excédent du montant visé au sous-paragraphe a sur le montant visé au sous-paragraphe b:

a)  la valeur nominale totale des droits de l’administration constatés par des billets, cartes ou autres imprimés que le distributeur a acquis de celle-ci en vue de les fournir pour son propre compte autrement qu’à titre de prix en nature et, dans le cas de billets de loterie instantanée, dont la fourniture a été effectuée par l’administration au distributeur pour une contrepartie devenue due au cours de la période ou payée au cours de cette période sans qu’elle soit devenue due, et, dans les autres cas, à l’égard desquels, il peut être établi au cours de la période que des montants sont payables à titre de prix ou de gains;

b)  le montant total payé ou payable pour les fournitures visées au sous-paragraphe a effectuées par l’administration au distributeur;

2°  la lettre D.2 représente l’excédent du montant visé au sous-paragraphe a sur le montant visé au sous-paragraphe b:

a)  la valeur nominale totale des droits de l’administration constatés par des billets, cartes ou autres imprimés que celle-ci a fournis au distributeur, dont la valeur nominale est incluse dans le calcul de la valeur déterminée en vertu du sous-paragraphe a du paragraphe 1 pour la période ou pour une période de déclaration antérieure de l’administration et qui sont retournés par le distributeur à l’administration au cours de la période;

b)  le montant total payé ou payable pour les fournitures visées au sous-paragraphe a effectuées par l’administration au distributeur;

3°  la lettre D.3 représente le taux de la taxe prévu au premier alinéa de l’article 16 de la Loi.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 16.

279R17. La formule à laquelle le sous-paragraphe a du paragraphe 5 du deuxième alinéa de l’article 279R12 fait référence est la suivante:

E.1 × (100% - E.2) × E.3.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre E.1 représente un montant - appelé «montant de l’avantage» au présent alinéa - qui:

a)  d’une part, soit:

i.  a été payé par l’administration à un particulier qui était l’un de ses salariés au cours de l’année civile précédente, ou à une personne liée à un tel particulier;

ii.  se rapporte à la fourniture d’un bien ou d’un service, autre qu’un bien ou un service à l’égard duquel l’administration, en raison de l’un des articles 203 et 206.1 de la Loi, n’avait pas droit à un remboursement de la taxe sur les intrants, effectuée par l’administration à un particulier qui était l’un de ses salariés au cours de l’année civile précédente, ou à une personne liée à un tel particulier;

b)  d’autre part, doit, en vertu de l’un des articles 37, 41, 41.1.1 et 41.1.2 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), être inclus dans le calcul du revenu du particulier pour cette année civile précédente;

2°  la lettre E.2 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle le montant de l’avantage représente pour l’administration un coût lié à la réalisation de fournitures non liées au jeu, autre que la fourniture visée au sous-paragraphe ii du sous-paragraphe a du paragraphe 1;

3°  la lettre E.3 représente:

a)  dans le cas où le montant de l’avantage est un montant qui doit être inclus dans le calcul du revenu du particulier en vertu de l’un des articles 41.1.1 et 41.1.2 de la Loi sur les impôts, le pourcentage visé à l’article 290R1;

b)  dans le cas où le montant de l’avantage est un montant qui doit être inclus dans le calcul du revenu du particulier en vertu de l’un des articles 37 et 41 de la Loi sur les impôts, la fraction de taxe.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 17.

279R18. La taxe nette de l’administration de jeux et paris attribuable à des activités non liées au jeu pour une période de déclaration correspond au montant positif ou négatif déterminé selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants dont chacun correspond au montant qui, selon le cas:

a)  est devenu percevable par l’administration au cours de la période, ou qui a été perçu par elle au cours de cette période sans qu’il soit devenu percevable, au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture non liée au jeu effectuée par l’administration;

b)  doit être ajouté en vertu de l’un des articles 444 à 457.1.2 de la Loi, dans le calcul de la taxe nette de l’administration pour la période;

2°  la lettre B représente le total des montants suivants:

a)  les montants représentant chacun l’un des montants suivants demandés dans la déclaration produite en vertu du chapitre VIII de la Loi par l’administration pour la période:

i.  un remboursement de la taxe sur les intrants, autre que celui visé au sous-paragraphe b, pour la période ou une période de déclaration antérieure de l’administration;

ii.  un montant relatif à une fourniture non liée au jeu qui peut être déduit, en vertu de l’un des articles 444 à 450, 455 et 455.1 de la Loi, dans le calcul de la taxe nette de l’administration pour la période;

b)  le double de la valeur des montants représentant chacun l’un des remboursements suivants demandés dans la déclaration produite en vertu du chapitre VIII de la Loi par l’administration pour la période:

i.  un remboursement de la taxe sur les intrants, pour la période ou pour une période de déclaration antérieure, à l’égard de la taxe qu’elle est réputée avoir payée en vertu de l’un des articles 256 et 257 de la Loi;

ii.  un remboursement de la taxe sur les intrants pour la période ou pour une période de déclaration antérieure déterminé selon l’article 233 de la Loi;

c)  les montants dont chacun est déterminé selon la formule suivante:

B.1 × (100% - B.2).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre B.1 représente soit:

a)  un montant de redressement, de remboursement ou de crédit de taxe pour lequel une note de crédit est reçue, ou une note de débit est remise, au cours de la période par l’administration dans les circonstances visées à l’article 449 de la Loi;

b)  un montant de rabais reçu par l’administration au cours de la période au titre de la taxe dans les circonstances visées à l’article 350.6 de la Loi;

2°  la lettre B.2 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle l’administration avait le droit de demander un remboursement de la taxe sur les intrants à l’égard de cette taxe dans le calcul de sa taxe nette pour une période de déclaration.

D. 1470-2002, a. 7.

279R19. Le remboursement de la taxe sur les intrants, autre que celui déterminé selon l’article 233 de la Loi, ou le remboursement de la taxe sur les intrants imputé, à l’égard d’un bien ou d’un service n’est pas inclus dans le calcul du total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R13 ni dans le total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R18 dans la mesure où, selon le cas:

1°  le bien ou le service a été acquis, ou apporté au Québec, par l’administration pour consommation ou utilisation dans le cadre de ses activités de jeu, de l’amélioration d’immobilisations utilisées dans le cadre de ses activités de jeu, de la réalisation de fournitures de promotion ou de la réalisation de fournitures de services financiers liées à ses activités de jeu;

2°  le bien ou le service a été acquis, ou apporté au Québec, par l’administration en vue de faire l’objet d’une fourniture de promotion;

3°  le bien est un bien meuble corporel qui a été acquis ou apporté au Québec par l’administration pour utilisation comme ingrédient dans la préparation d’aliments ou de boissons dont la fourniture par elle constitue une fourniture de promotion;

4°  le bien est un bien meuble corporel qui a été acquis ou apporté au Québec par l’administration en vue soit d’être incorporé à un bien meuble corporel, autre qu’un aliment ou une boisson, fabriqué par l’administration ou pour cette dernière pour en effectuer une fourniture de promotion, soit de devenir une partie constitutive ou composante d’un tel bien, soit d’être consommé ou utilisé directement dans la fabrication d’un tel bien;

5°  le service consiste à fabriquer, pour l’administration, un bien meuble corporel, autre qu’un aliment ou une boisson, et elle acquiert ce service en vue d’effectuer une fourniture du bien à titre de fourniture de promotion.

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 18.

279R20. Pour l’application des articles 233 à 234.1 et de la sous-section 5 de la section II du chapitre V de la Loi au calcul de la taxe nette de l’administration de jeux et paris, l’on doit tenir compte des règles suivantes:

1°  les articles 43 à 46, 234 et 240 à 244 de la Loi ne s’appliquent pas à l’administration;

2°  l’article 233 de la Loi s’applique, compte tenu des adaptations nécessaires, à un bien, autre qu’une voiture de tourisme, que l’administration acquiert ou apporte au Québec pour utiliser comme immobilisation comme si l’administration n’était pas un organisme du secteur public et comme si, dans le cas d’un bien meuble, le bien qu’elle a acquis ou apporté au Québec à cette fin était un immeuble;

3°  les articles 256 à 259 de la Loi s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires et en y remplaçant l’expression «acquis» par «acquis ou apporté au Québec», à un bien meuble que l’administration acquiert ou apporte au Québec pour utiliser comme immobilisation, ainsi qu’à une amélioration apportée à un bien meuble qui fait partie de ses immobilisations, comme si le bien meuble était un immeuble;

4°  le bien que l’administration acquiert ou apporte au Québec pour utiliser comme immobilisation dans le cadre de ses activités commerciales est réputé n’avoir été acquis ou apporté au Québec pour utilisation dans ce cadre que dans la mesure où le bien a été acquis ou apporté au Québec pour utilisation dans le cadre de ses activités non liées au jeu;

5°  le bien que l’administration utilise comme immobilisation dans le cadre de ses activités commerciales est réputé n’être utilisé dans ce cadre que dans la mesure où le bien est utilisé dans le cadre de ses activités non liées au jeu.

D. 1470-2002, a. 7.

279R21. Un montant ne doit pas être inclus dans le calcul du total visé au paragraphe 1 du deuxième alinéa des articles 279R6 et 279R18 pour une période de déclaration de l’administration de jeux et paris dans la mesure où ce montant a été inclus dans ce total pour une période de déclaration antérieure de l’administration.

D. 1470-2002, a. 7.

279R22. Un montant ne doit pas être inclus dans le calcul du total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R18 pour une période de déclaration donnée de l’administration de jeux et paris dans la mesure où ce montant a été demandé ou inclus dans ce total aux fins de calculer sa taxe nette pour une période de déclaration antérieure, à moins que les conditions suivantes ne soient réunies:

1°  l’administration n’avait pas le droit de demander le montant dans le calcul de sa taxe nette pour la période antérieure uniquement parce qu’elle ne satisfaisait pas aux exigences de l’article 201 de la Loi à l’égard du montant avant que la déclaration pour cette période antérieure soit produite;

2°  dans le cas où l’administration demande le montant dans une déclaration pour la période de déclaration donnée et que le ministre n’a pas refusé le montant à titre de remboursement de la taxe sur les intrants en déterminant les droits, intérêts et pénalités dont l’administration est redevable en vertu de la Loi pour la période de déclaration antérieure:

a)  elle fait rapport par écrit au ministre, au plus tard le jour où la déclaration pour la période de déclaration donnée est produite, qu’elle a commis une erreur en demandant ce montant dans le calcul de sa taxe nette pour la période antérieure;

b)  si elle ne fait pas rapport de l’erreur au ministre au moins 3 mois avant que n’expire le délai prévu au deuxième alinéa de l’article 25 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) pour déterminer les droits, intérêts et pénalités de l’administration pour cette période antérieure, elle paie, au plus tard le jour où la déclaration pour la période de déclaration donnée est produite, ce montant ainsi que les intérêts et les pénalités exigibles au ministre.

D. 1470-2002, a. 7.

279R23. Un montant ne doit pas être inclus dans le calcul du total visé au paragraphe 2 du deuxième alinéa de l’article 279R18 pour une période de déclaration de l’administration de jeux et paris dans la mesure où, avant la fin de la période, le montant a été remboursé à l’administration en vertu de la Loi ou de toute autre loi du Québec ou lui a été remis en vertu de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002).

D. 1470-2002, a. 7.

279R24. Les articles 444 à 457.1.2 de la Loi ne s’appliquent pas aux fins de calculer la taxe nette de l’administration de jeux et paris, sauf disposition contraire prévue à l’un des articles 279R2 à 279R29.

D. 1470-2002, a. 7.

279R25. Les méthodes utilisées par une personne au cours d’un exercice pour déterminer la mesure dans laquelle un bien ou un service est acquis, ou apporté au Québec, par la personne pour consommation ou utilisation à des fins données ou dans le cadre d’activités données, et la mesure dans laquelle la consommation ou l’utilisation d’un bien ou d’un service est faite à des fins données ou dans le cadre d’activités données, doivent être justes et raisonnables et doivent être utilisées régulièrement par la personne tout au long de l’exercice.

Pour l’application du présent article, l’exercice d’une personne correspond à son exercice au sens de l’article 458.1 de la Loi.

D. 1470-2002, a. 7.

279R26. Dans le cas où le produit tiré d’un jeu de hasard organisé par la Société de la loterie interprovinciale - appelée «la Société» dans le présent article - est distribué, en tout ou en partie, à l’administration de jeux et paris, l’on doit tenir compte des règles suivantes pour l’application des articles 279R2 à 279R29 au calcul de la taxe nette de l’administration:

1°  les droits de jouer ou de participer au jeu auxquels la part du produit qui revient à l’administration est attribuable sont réputés être ceux de l’administration et non de la Société;

2°  en ce qui concerne ces droits:

a)  le jeu est réputé organisé par l’administration et non par la Société;

b)  les paris afférents au droit de jouer ou de participer au jeu sont réputés placés auprès de l’administration et non de la Société et acceptés par elle et non par la Société;

c)  l’obligation de remettre les prix ou gains connexes est réputée celle de l’administration et non de la Société.

D. 1470-2002, a. 7.

279R27. Dans le cas où la Société de la loterie interprovinciale - appelée « la Société » dans le présent article - engage, dans le cadre de l’organisation d’un jeu de hasard, des dépenses qui ne sont pas exigées de l’administration de jeux et paris à titre de contrepartie d’une fourniture taxable, mais qui lui sont exigées à un autre titre ou qui sont prises en considération dans le calcul du produit tiré du jeu qui lui est versé, la taxe imputée payable par l’administration à l’égard de ces dépenses pour la période de déclaration qui comprend le moment où les dépenses sont exigées ou le produit versé correspond, pour l’application du sous-paragraphe b du paragraphe 1 du deuxième alinéa de l’article 279R13, au montant déterminé selon la formule suivante:

A × (B - C).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le taux de la taxe prévu au premier alinéa de l’article 16 de la Loi;

2°  la lettre B représente le montant de ces dépenses;

3°  la lettre C représente le total déterminé à l’égard de l’administration pour cette période de déclaration conformément à l’élément C de la formule prévue à l’article 13 du Règlement sur les jeux de hasard (TPS/TVH)(DORS 98-440).

D. 1470-2002, a. 7; D. 701-2013, a. 19.

279R27.1. Dans le cas où l’administration de jeux et paris — appelée «administration déclarante» dans le présent article — est le distributeur d’une autre administration provinciale de jeux et paris en ce qui concerne un jeu de hasard organisé par cette autre administration ou pour son compte, les règles suivantes s’appliquent:

1°  pour l’application des articles 279R12 à 279R25 et du titre I de la Loi aux fins du calcul de la taxe imputée payable sur les frais de jeu et du remboursement de la taxe sur les intrants de l’administration déclarante, tout montant payé ou payable par l’administration déclarante pour le compte de l’autre administration à l’égard de l’acquisition, ou de l’apport au Québec, d’un bien ou d’un service pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de l’organisation du jeu est pris en compte comme si, à la fois:

a)  le jeu était organisé par l’administration déclarante dans le cadre de ses activités de jeu et non de celles de l’autre administration;

b)  le bien ou le service était acquis, ou apporté au Québec, et le montant était payé ou payable par l’administration déclarante pour son propre compte et non par l’autre administration;

c)  les droits de jouer ou de participer au jeu étaient des droits de l’administration déclarante et non de l’autre administration;

d)  des personnes, autres que l’administration déclarante, agissant à titre de distributeurs de l’autre administration en ce qui concerne le jeu, étaient les distributeurs de l’administration déclarante, et non de l’autre administration, en ce qui concerne le jeu;

2°  aucun montant qui, en l’absence de l’article 350.11 de la Loi, représenterait la contrepartie d’une fourniture effectuée par l’administration déclarante à l’autre administration en ce qui concerne le jeu n’est inclus dans le total visé au paragraphe 1 du deuxième alinéa de l’article 279R15;

3°  aucun montant de remboursement payé ou payable par l’autre administration à l’administration déclarante au titre d’une dépense engagée ou à engager par celle-ci qui est attribuable au jeu n’est inclus dans le total visé au paragraphe 1 du cinquième alinéa de l’article 279R13 ou au paragraphe 1 du deuxième alinéa de l’article 279R15.

D. 701-2013, a. 20.

279R28. La taxe nette pour la période de déclaration d’une société qui est la filiale entièrement contrôlée de l’administration de jeux et paris et qui effectue à cette dernière la fourniture par louage, licence ou accord semblable, d’un immeuble que l’administration reçoit pour utilisation à titre de siège correspond au montant qui représenterait la taxe nette de la société pour la période, déterminée selon les articles 428 à 432 de la Loi, si le montant percevable par la société au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard de chaque telle fourniture de cet immeuble effectuée à l’administration correspondait au montant déterminé selon l’article 279R29.

D. 1470-2002, a. 7; D. 134-2009, a. 8.

279R29. Dans le cas où une société qui est la filiale entièrement contrôlée de l’administration de jeux et paris fournit à cette dernière, par louage, licence ou accord semblable, autrement que dans le cadre d’une fourniture à laquelle les articles 328 à 336 de la Loi s’appliquent, un immeuble qu’elle reçoit pour utilisation à titre de siège, la taxe payable à l’égard de la fourniture est réputée, pour l’application des articles 279R2 à 279R29 et pour l’application du titre I de la Loi au calcul de la taxe nette de la société, égale à la taxe qui serait payable à l’égard de la fourniture si la valeur de la contrepartie de celle-ci correspondait au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la valeur de la contrepartie de la fourniture, déterminée sans égard au présent article;

2°  la lettre B représente le total des montants dont chacun est déterminé selon la formule suivante:

B.1 × B.2 × B.3.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre B.1 correspond au montant qui représente l’impôt foncier payable par la société à l’égard de l’immeuble ou la contrepartie payée ou payable par la société pour une fourniture détaxée ou une fourniture exonérée d’un bien meuble ou d’un service, autre qu’une fourniture qui serait réputée par l’article 350.11 de la Loi ne pas en être une si elle était effectuée à l’administration et non à la société;

2°  la lettre B.2 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle le montant visé au paragraphe 1 représente pour la société un coût lié à la réalisation de la fourniture de l’immeuble à l’administration;

3°  la lettre B.3 représente la mesure, exprimée en pourcentage, dans laquelle l’administration reçoit la fourniture de l’immeuble pour utilisation à titre de siège.

D. 1470-2002, a. 7; D. 134-2009, a. 8.

287.3R1. Pour l’application de l’article 287.3 de la Loi, une personne qui effectue au Québec la fourniture taxable par vente ou par location de véhicules routiers et qui, à cette fin, est titulaire d’un certificat d’inscription délivré par le ministre en vertu de la Loi est un inscrit prescrit.

D. 1470-2002, a. 8.

287.3R2. Pour l’application de l’article 287.3 de la Loi, constitue la valeur prescrite:

1°  dans le cas où l’inscrit a acquis le véhicule automobile par une fourniture effectuée au Québec, la valeur de la contrepartie de la fourniture;

2°  dans le cas où l’inscrit a acquis, à un moment donné, le véhicule automobile par une fourniture effectuée hors du Québec, la valeur qui aurait été la valeur de la contrepartie de la fourniture si celle-ci avait été effectuée au Québec à ce moment.

D. 1470-2002, a. 8.

CHANGEMENT D’UTILISATION D’UN VÉHICULE ROUTIER

288.2R1. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 5; D. 1635-96, a. 13.

288.2R2. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 5; D. 1635-96, a. 13.

AVANTAGE

290R1. Pour l’application du sous-paragraphe b du paragraphe 2 du premier alinéa de l’article 290 de la Loi, le pourcentage prescrit de la contrepartie totale est 6%.

D. 1451-2000, a. 4; D. 134-2009, a. 2; D. 1303-2009, a. 1; D. 1176-2010, a. 1; D. 390-2012, a. 12.

BIEN MEUBLE CORPOREL DÉSIGNÉ

300.2R1. Pour l’application de l’article 300.2 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le suivant:

1°  dans le cas d’un dessin, d’une estampe, d’une gravure, d’une sculpture, d’un tableau ou d’une autre oeuvre d’art semblable, 2 000 $;

2°  dans le cas d’un bijou, 2 000 $;

3°  dans le cas d’un in-folio, d’un livre ou d’un manuscrit rare, 2 000 $;

4°  dans le cas d’un timbre, sa valeur nominale;

5°  dans le cas d’une pièce de monnaie, zéro.

D. 1451-2000, a. 4; D. 701-2013, a. 21.

301.1R1. Pour l’application de l’article 301.1 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le montant prescrit par l’article 300.2R1 à l’égard du bien.

D. 1451-2000, a. 4.

301.3R1. Pour l’application de l’article 301.3 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le montant prescrit par l’article 300.2R1 à l’égard du bien.

D. 1451-2000, a. 4.

323.3R1. Pour l’application de l’article 323.3 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le montant prescrit par l’article 300.2R1 à l’égard du bien.

D. 1451-2000, a. 4.

324.1R1. Pour l’application de l’article 324.1 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le montant prescrit par l’article 300.2R1 à l’égard du bien.

D. 1451-2000, a. 4.

324.3R1. Pour l’application de l’article 324.3 de la Loi, le montant prescrit à l’égard d’un bien meuble corporel désigné est le montant prescrit par l’article 300.2R1 à l’égard du bien.

D. 1451-2000, a. 4.

SOCIÉTÉ ÉTROITEMENT LIÉE

332R1. Pour l’application de l’article 332R2, l’expression «action déterminée» signifie une action du capital-actions émise et en circulation d’une société, comportant plein droit de vote en toute circonstance.

D. 1607-92, a. 332R1; D. 1466-98, a. 25.

332R2. Pour l’application de l’article 332 de la Loi, une autre société est une société prescrite relativement à une société donnée, selon le cas:

1°  si d’une part, les actions déterminées de l’autre société représentant au moins 50% de la valeur et du nombre de telles actions appartiennent chacune à une société visée aux sous-paragraphes a ou b et d’autre part, les actions déterminées de l’autre société représentant au moins 90% de la valeur et du nombre de telles actions remplissent chacune l’une des conditions suivantes:

a)  elle appartient à la société donnée;

b)  elle appartient à une société étroitement liée à la société donnée en raison de l’application du paragraphe 1 du premier alinéa de l’article 332 de la Loi;

c)  elle appartient:

i.  soit à un salarié de l’autre société, d’une société étroitement liée à celle-ci en raison de l’application du paragraphe 1 du premier alinéa de l’article 332 de la Loi ou d’une société visée aux sous-paragraphes a ou b;

ii.  soit à une société dont au moins 90%, en valeur et en nombre, des actions déterminées appartiennent aux salariés visés au sous-paragraphe i;

d)  elle n’est pas négociable dans une bourse des valeurs et est détenue en fiducie au bénéfice de l’autre société ou d’un salarié visé au sous-paragraphe i du sous-paragraphe c, lequel en a acquis la propriété effective au titre de son emploi;

2°  si les actions déterminées de l’autre société représentant au moins 90% de la valeur et du nombre de telles actions appartiennent à l’une des personnes suivantes:

a)  la société donnée;

b)  une société étroitement liée à la société donnée en raison de l’application du paragraphe 1 du premier alinéa de l’article 332 de la Loi;

c)  une société qui est une société prescrite relativement à la société donnée en raison de l’application du paragraphe 1.

Pour l’application du sous-paragraphe c du paragraphe 1 du premier alinéa, il faut de plus que les actions déterminées de la société visée au sous-paragraphe ii de ce sous-paragraphe ou de l’autre société, selon le cas, qui appartiennent aux salariés visés à ce sous-paragraphe c leur appartiennent au titre de leur emploi et ne soient pas négociables dans une bourse des valeurs.

D. 1607-92, a. 332R2; D. 1635-96, a. 14; D. 1466-98, a. 3; D. 229-2014, a. 9.

CO-ENTREPRISE

346R1. Pour l’application de l’article 346 de la Loi, les activités suivantes constituent les activités prescrites:

1°  la construction d’un immeuble, incluant la tenue d’études de faisabilité, le tracé des plans, les activités d’aménagement et les appels d’offres portant sur la construction d’un immeuble, entrepris dans le cadre d’une coentreprise;

2°  sous réserve de l’article 346R2, l’exercice des droits ou privilèges, ou l’acquittement des obligations, liés à la propriété d’un droit sur un immeuble, incluant la construction ou les activités d’aménagement connexes dont le but consiste à tirer un revenu de la propriété par vente ou par louage, licence ou accord semblable;

3°  la commercialisation par l’entrepreneur d’une coentreprise, en vertu d’une convention entre l’entrepreneur et un coentrepreneur, de la totalité ou d’une partie de la part du coentrepreneur de la production de la coentreprise, à condition que la production provienne d’une activité exercée en vertu de la convention visée à l’article 346 de la Loi;

4°  le transport de liquides de gaz naturel au moyen d’un pipeline qui est exploité à titre de transporteur public de tels liquides;

5°  l’exploitation d’une installation qui est utilisée afin de produire de l’électricité;

6°  l’exploitation d’une ligne de transmission qui est utilisée afin de transmettre de l’énergie électrique;

7°  la transformation de la production – appelée «raffinage» dans le présent paragraphe – qui découle de l’exploration ou de l’exploitation de ressources forestières, y compris toute activité conjointe d’exploration ou d’exploitation dont la production est transformée en vertu de la convention visée à l’article 346 de la Loi relativement au raffinage et à la commercialisation de la production transformée ou non transformée provenant de cette activité;

8°  la production d’engrais et sa commercialisation;

9°  l’élimination des déchets, y compris la collecte et le transport de déchets en vue de leur élimination;

10°  l’exercice des droits ou privilèges, ou l’acquittement des obligations, liés à la propriété d’un droit sur un animal dont le but consiste à tirer un revenu d’un prix, de frais de saillie ou de vente;

11°  l’entretien d’une route, sauf si l’entretien constitue une fourniture exonérée;

12°  l’exploitation et l’entretien du Système d’alerte du Nord;

13°  l’exploitation d’une entreprise agricole au sens de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

14°  la production de méthanol liquide à partir du gaz naturel;

15°  la production et l’enregistrement de données sismiques;

16°  l’exploitation d’une installation de traitement de bois d’oeuvre, de contreplaqué, de bardeaux, de pâte ou de papier ou d’une installation semblable de traitement du bois.

D. 1607-92, a. 346R1; D. 701-2013, a. 22.

346R2. Le paragraphe 2 de l’article 346R1 ne s’applique pas à une activité entreprise dans le cadre d’une coentreprise portant sur un immeuble autre qu’un immeuble d’habitation si les conditions suivantes sont rencontrées:

1°  une personne qui participe à la coentreprise ou une personne qui est liée ou associée à une telle personne utilise la totalité ou une partie de l’immeuble autrement qu’exclusivement dans le cadre d’une activité commerciale;

2°  la personne visée au paragraphe 1 n’est pas l’acquéreur de la fourniture taxable d’un droit qui lui permet d’utiliser ainsi l’immeuble, de l’occuper ou de le posséder ou, si elle l’est, ne paie pas la taxe à l’égard de la fourniture ou paie cette taxe calculée sur une contrepartie inférieure à la juste valeur marchande de l’utilisation, de l’occupation ou de la possession.

D. 1607-92, a. 346R2.

MANDATAIRES PRESCRITS

346.1R1. Pour l’application de l’article 346.1 de la Loi, constituent des mandataires prescrits, les mandataires du gouvernement, à l’exclusion des entités énumérées à l’annexe III.

D. 1463-2001, a. 20.

RESTAURATION

350.51R1. Pour l’application des articles 350.51R3 à 350.51R9, l’expression:

«taxe payée ou payable» signifie la taxe devenue payable ou, si elle n’est pas devenue payable, qui a été payée;

«taxe sur les produits et services payée ou payable» signifie la taxe devenue payable ou, si elle n’est pas devenue payable, qui a été payée en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15).

D. 642-2010, a. 1.

350.51R2. Pour l’application de l’article 350.51 de la loi à l’égard d’un exploitant d’un établissement de restauration qui n’est pas un inscrit, les articles 350.51R3 et 350.51R4 énumèrent les renseignements qui constituent les renseignements prescrits contenus sur la facture.

Pour l’application de l’article 350.51 de la loi à l’égard d’un exploitant d’un établissement de restauration qui est un inscrit, les articles 350.51R5 à 350.51R7 énumèrent les renseignements qui constituent les renseignements prescrits contenus sur la facture.

D. 642-2010, a. 1.

350.51R3. Dans le cas où l’exploitant d’un établissement de restauration n’est pas un inscrit, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  le nom de l’établissement de restauration qui a été déclaré au registraire des entreprises ou, à défaut d’avoir un tel nom, le nom sous lequel il fait affaire;

2°  l’adresse de l’établissement de restauration;

3°  la date de la préparation de la facture;

4°  un numéro qui identifie la facture de façon unique;

5°  une description suffisamment détaillée de chaque aliment et de chaque boisson faisant l’objet de la fourniture;

6°  le montant payé ou payable par l’acquéreur à l’égard de chaque aliment ou boisson mentionnés au paragraphe 5 ou, si ceux-ci sont offerts gratuitement, une indication à cet effet;

7°  le montant total payé ou payable pour la fourniture.

D. 642-2010, a. 1.

350.51R4. Pour l’application du paragraphe 5 de l’article 350.51R3, la mention de buffet, de comptoir à salades ou une autre mention semblable est une description suffisamment détaillée lorsque l’acquéreur se sert lui-même un aliment, une boisson ou une combinaison d’aliments et de boissons qui ont été disposés sur une table par l’exploitant d’un établissement de restauration à cette fin.

La mention de table d’hôte, de menu du jour ou une autre mention générale est aussi une description suffisamment détaillée, si elle réfère clairement à un aliment, à une boisson ou à une combinaison d’aliments et de boissons qui sont détaillés dans un menu ou un autre document semblable, conservé par l’exploitant, qui mentionne le prix payable à une date précise.

D. 642-2010, a. 1.

350.51R5. Dans le cas où l’exploitant d’un établissement de restauration est un inscrit, les renseignements prescrits que doit contenir la facture sont les suivants, sauf à l’égard du cas visé à l’article 350.51R7:

1°  les renseignements requis aux paragraphes 5 et 6 de l’article 350.51R3;

2°  les date, heure et minute de l’émission de la facture;

3°  un numéro qui identifie la facture et qui respecte les conditions prévues à l’article 350.51R6;

4°  la valeur de la contrepartie payée ou payable à l’égard de la fourniture;

5°  le numéro d’inscription attribué à l’exploitant conformément au paragraphe 1 de l’article 241 de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15);

6°  le numéro d’inscription attribué à l’exploitant conformément à l’article 415 de la Loi;

7°  un alignement de 42 signes d’égalité (=) qui précède immédiatement les renseignements requis aux paragraphes 8 à 19;

8°  le total de la taxe sur les produits et services payée ou payable pour la fourniture;

9°  le total de la taxe payée ou payable pour la fourniture;

10°  le montant total pour la fourniture qui est constitué à la fois de la taxe payée ou payable, de la taxe sur les produits et services payée ou payable et de la valeur de la contrepartie payée ou payable à l’égard de la fourniture;

11°  une mention indiquant que le document en question constitue une facture originale, une facture réimprimée, une facture révisée, une note de crédit ou une mention indiquant que l’exploitant a reçu le paiement, selon le cas;

12°  dans le cas où il s’agit d’une facture révisée, une mention indiquant le nombre de factures déjà produites qu’elle remplace;

13°  un code à barres bidimensionnel (de format PDF-417);

14°  les date, heure, minute et seconde de l’impression de la facture;

15°  le numéro de l’appareil visé à l’article 350.52 de la Loi attribué par le ministre, lors de son activation, à l’exploitant;

16°  un numéro séquentiel, basé sur une ou plusieurs séries, qui identifie la facture et qui est relié par un tiret aux renseignements requis au paragraphe 15;

17°  les renseignements requis aux paragraphes 1 et 2 de l’article 350.51R3;

18°  un alignement de 4 à 42 caractères spéciaux;

19°  un alignement de 42 signes d’égalité (=) qui suit immédiatement les renseignements requis aux paragraphes 7 à 18.

Les renseignements requis aux paragraphes 7 à 19 du premier alinéa sont générés dans cet ordre par l’appareil visé à l’article 350.52 de la Loi.

Toutefois, pour la période, le cas échéant, qui précède la date de prise d’effet des articles 350.52 à 350.55 de la Loi sur la taxe de vente du Québec (chapitreT-0.1) à l’égard d’un exploitant d’un établissement de restauration, qui est un inscrit, ou d’un établissement d’un tel exploitant, selon le cas, l’article 350.51R5 de ce règlement doit se lire comme suit:

«350.51R5. Dans le cas où l’exploitant d’un établissement de restauration est un inscrit, les renseignements prescrits que doit contenir la facture sont les suivants:

1° les renseignements requis aux paragraphes 1 à 6 de l’article 350.51R3;

2° le total partiel de la valeur de la contrepartie payée ou payable à l’égard de la fourniture qui n’est pas constitué de la taxe sur les produits et services payée ou payable pour la fourniture;

3° le numéro d’inscription attribué à l’exploitant conformément au paragraphe 1 de l’article 241 de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15);

4° le numéro d’inscription attribué à l’exploitant conformément à l’article 415 de la Loi;

5° le total de la taxe sur les produits et services payée ou payable pour la fourniture;

6° le total de la taxe payée ou payable pour la fourniture;

7° le montant total pour la fourniture qui est constitué à la fois de la taxe payée ou payable et de la valeur de la contrepartie payée ou payable à l’égard de la fourniture.».

D. 642-2010, a. 1 et 3; D. 701-2013, a. 23.

350.51R6. Le numéro visé au paragraphe 3 du premier alinéa de l’article 350.51R5 doit respecter les conditions suivantes:

1°  il doit être uniquement composé de caractères en code ASCII (American Standard Code for Information Interchange);

2°  il doit être composé de 1 à 10 caractères;

3°  les caractères ne doivent pas être un des codes ASCII numéros 0 à 31 (caractères de contrôle), 34 (guillemet droit), 38 (esperluette), 60 (inférieur) et 127 (caractère de contrôle);

4°  les premier et dernier caractères ne peuvent pas être un code ASCII numéro 32 (espace);

5°  au moins un des caractères doit être un code ASCII numéro 48 à 57, 65 à 90 ou 97 à 122 (caractères alphanumériques).

D. 642-2010, a. 1.

Le présent article entre en vigueur le 1er novembre 2011 ou, si elle est antérieure à cette date, à la première des dates établies conformément aux paragraphes a à c édictés par l’article 5 du Décret 642-2010 du 7 juillet 2010, à l’égard de chaque exploitant d’un établissement de restauration qui y est visé. (D. 642-2010, 2010 G.O. 2, 3271).

350.51R7. Dans le cas où l’exploitant d’un établissement de restauration est un inscrit et qu’il effectue la fourniture de repas à être consommés lors d’un événement par un groupe de personnes en vertu d’une convention écrite relative à cette fourniture, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  les renseignements requis aux paragraphes 2, 3, 5 et 6 du premier alinéa de l’article 350.51R5;

2°  un numéro de référence unique inscrit sur la convention écrite par l’exploitant;

3°  la valeur estimée de la contrepartie payable à l’égard de la fourniture;

4°  la ou les dates de l’événement de groupe;

5°  le nombre maximal estimé de personnes présentes lors de l’événement;

6°  un alignement de 42 signes d’égalité (=) qui précède immédiatement les renseignements requis aux paragraphes 7 à 12;

7°  une mention indiquant qu’il s’agit d’un évènement de groupe;

8°  un code à barres bidimensionnel (de format PDF-417);

9°  les renseignements requis aux paragraphes 14, 15 et 16 du premier alinéa de l’article 350.51R5;

10°  les renseignements requis aux paragraphes 1 et 2 de l’article 350.51R3;

11°  les renseignements requis au paragraphe 18 du premier alinéa de l’article 350.51R5;

12°  un alignement de 42 signes d’égalité (=) qui suit immédiatement les renseignements requis aux paragraphes 7 à 11.

Les renseignements requis aux paragraphes 6 à 12 du premier alinéa sont générés dans cet ordre par l’appareil visé à l’article 350.52 de la Loi.

D. 642-2010, a. 1; D. 701-2013, a. 24.

350.51R8. Pour l’application de l’article 350.51 de la Loi, l’article 350.51R9 énumère les cas et les conditions prescrits à l’égard desquels un exploitant d’un établissement de restauration n’est pas tenu de remettre une facture sans délai après l’avoir préparée.

D. 642-2010, a. 1.

350.51R9. L’exploitant d’un établissement de restauration qui effectue la fourniture de repas à être consommés par un groupe de personnes en vertu d’une convention écrite relative à cette fourniture peut remettre à l’acquéreur, le plus tôt possible après l’événement de groupe, une facture, dans la mesure où celle-ci est accompagnée d’un autre document réclamant le paiement; l’exploitant conserve une copie de cette facture et de cet autre document avec cette convention écrite.

D. 642-2010, a. 1.

350.52R1. Pour l’application du premier alinéa de l’article 350.52 de la Loi, un appareil mentionné à l’annexe IV, contenant tous les composants logiciels fournis à cette fin par le ministre ainsi que leurs mises à jour, constitue un appareil prescrit.

Pour l’application de l’article 350.52 de la Loi et dans les circonstances prévues à l’article 350.56 de cette Loi, un appareil mentionné à l’annexe IV n’a pas à contenir tous les composants logiciels fournis à cette fin par le ministre ainsi que leurs mises à jour afin de constituer un appareil prescrit.

D. 642-2010, a. 1.

350.52R2. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 350.52 de la Loi, l’article 350.52R3 énumère les renseignements qui constituent les renseignements prescrits concernant une opération relative à une facture ou à la fourniture d’un repas.

D. 642-2010, a. 1.

350.52R3. Sauf à l’égard du cas visé par l’article 350.51R7, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  le ou les modes de paiement utilisés par l’acquéreur pour acquitter sa facture, tels que l’argent, une carte de crédit, une carte de débit, une combinaison de ces modes de paiement ou l’indication qu’il s’agit d’un autre mode de paiement, selon le cas;

2°  lorsque la saisie d’une commande, son enregistrement et son paiement sont effectués simultanément, l’indication qu’il s’agit d’une commande au comptoir;

3°  la mention du mot «addition», s’il s’agit d’une facture préparée avant le paiement, avec la référence à une facture antérieure lorsqu’elle est liée à celle-ci et la mention des mots «reçu de fermeture» lorsque le paiement a été reçu par l’exploitant;

4°  lors d’une activité de formation concernant une fourniture fictive, une indication à cet effet et une indication qu’un document imprimé, le cas échéant, ne doit pas être remis au client;

5°  une indication des date, heure, minute et seconde relative à un renseignement mentionné aux paragraphes 1 à 4.

D. 642-2010, a. 1.

350.53R1. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 350.53 de la Loi, les articles 350.53R2 à 350.53R4 énumèrent les cas et les conditions prescrits à l’égard desquels un document peut être remis à un acquéreur.

D. 642-2010, a. 1.

350.53R2. L’original de la convention écrite de la fourniture visée à l’article 350.51R7, une copie ou tout autre document afin de réclamer le paiement de la contrepartie de cette fourniture peuvent être remis à l’acquéreur.

D. 642-2010, a. 1.

350.53R3. Un document peut être remis à l’acquéreur afin de lui permettre de demander un remboursement de la taxe sur les intrants ou un crédit de taxe sur les intrants, si la facture a déjà été remise à cet acquéreur, que cet autre document ne fait que la compléter et qu’il contient une référence à cette facture.

D. 642-2010, a. 1.

350.53R4. Un document peut être remis à l’acquéreur si la facture concernée a déjà été remise à cet acquéreur et que celle-ci a été imprimée une autre journée que celle de la remise de ce document.

D. 642-2010, a. 1.

350.54R1. Pour l’application de l’article 350.54 de la Loi, à l’égard d’un appareil prescrit et pour une période de déclaration, le rapport prescrit n’a pas à être produit par l’inscrit si cet appareil n’a pas servi pendant toute cette période de déclaration et que le ministre en a été avisé conformément au deuxième alinéa de l’article 350.56 de la Loi.

D. 642-2010, a. 1.

350.54R2. Pour l’application de l’article 350.54 de la Loi, les périodes prescrites correspondent aux mois civils.

D. 642-2010, a. 1.

350.54R3. Pour l’application de l’article 350.54 de la Loi, le délai prescrit pour produire un rapport pour une période de déclaration est au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de cette période de déclaration.

D. 642-2010, a. 1.

350.55R1. Pour l’application de l’article 350.55 de la Loi, la manière prescrite, pour un inscrit, d’aviser le ministre de l’apposition d’un nouveau scellé consiste à aviser par téléphone un employé du Service d’implantation et de suivi des modules d’enregistrement des ventes à la Direction principale de la recherche et de l’innovation au sein de la Direction générale de la planification, de l’administration et de la recherche de l’Agence du revenu du Québec.

D. 642-2010, a. 1; D. 390-2012, a. 13.

350.56R1. Pour l’application de l’article 350.56 de la Loi, les articles 350.56R2 à 350.56R4 prévoient la manière prescrite d’aviser le ministre.

D. 642-2010, a. 1.

350.56R2. La manière prescrite d’aviser le ministre consiste, pour une personne, à utiliser un procédé électronique prévu à cette fin par les services électroniques Clic Revenu, lorsqu’elle active, désactive, initialise, entretient ou met à jour un appareil visé à l’article 350.52 de la Loi ou qu’elle effectue à l’égard d’un tel appareil un des travaux suivants:

1°  elle le réactive;

2°  elle annule ou réinitialise le mot de passe utilisé par un exploitant;

3°  elle met à jour un composant logiciel;

4°  elle met à jour un des renseignements requis aux paragraphes 1 et 2 de l’article 350.51R3 et aux paragraphes 5 et 6 de l’article 350.51R5.

D. 642-2010, a. 1.

350.56R3. La manière prescrite d’aviser le ministre, pour un inscrit, dans le cas d’une désactivation d’un appareil visé à l’article 350.52 de la Loi, de sa réactivation ou de son initialisation, consiste à aviser par téléphone un employé du Centre d’assistance aux services à la clientèle à la Direction principale des services à la clientèle des particuliers au sein de la Direction générale des particuliers de l’Agence du revenu du Québec.

D. 642-2010, a. 1.

350.56R4. La manière prescrite d’aviser le ministre, pour le fabricant de l’appareil visé à l’article 350.52 de la Loi, consiste à aviser le ministre de la manière prévue dans une entente écrite qu’il a conclue avec le ministre, lorsqu’il a effectué, sur un tel appareil, la pose ou l’apposition d’un scellé, une réparation ou tout autre travail convenu avec le ministre.

D. 642-2010, a. 1.

BIEN MEUBLE CORPOREL DÉSIGNÉ D’OCCASION

351R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 351R1; D. 1466-98, a. 4.

REMBOURSEMENT À UNE PERSONNE QUI RÉSIDE AU CANADA HORS DU QUÉBEC

352R1. Pour l’application des articles 352R2 et 352R3, l’expression «véhicule automobile» signifie un véhicule motorisé qui peut circuler sur un chemin et qui est adapté essentiellement pour le transport d’une personne ou d’un bien, à l’exclusion d’un véhicule pouvant circuler uniquement sur rails et d’un fauteuil roulant mû électriquement.

Cette expression comprend également une remorque, une semi-remorque et un essieu amovible.

D. 1607-92, a. 352R1.

352R2. Pour l’application de l’article 352 de la Loi, la mesure prescrite est:

1°  à l’égard de la taxe payée relativement à la fourniture d’un bien meuble corporel autre qu’un véhicule automobile, le remboursement d’un montant égal au moindre du montant de la taxe payée et du montant acquitté d’une taxe de même nature imposée, à l’égard de ce bien, par la province où le bien a été emporté;

2°  à l’égard de la taxe payée relativement à la fourniture d’un véhicule automobile ou d’un bien meuble corporel fourni pour sa réparation ou pour son amélioration, le remboursement de cette taxe:

a)  dans le cas où une taxe de vente ou une taxe de même nature a été imposée par une autre province, sur l’usage des biens meubles corporels fournis, si la personne qui a droit au remboursement fait la preuve qu’elle a payé cette taxe;

b)  dans le cas où aucune taxe de vente ou autre taxe de même nature n’a été imposée par une autre province, sur l’usage des biens meubles corporels fournis, si la personne qui a droit au remboursement fait la preuve de l’immatriculation du véhicule automobile dans sa juridiction;

c)  dans tous les cas si le véhicule automobile n’a pas été immatriculé au Québec au nom de la personne ou ne l’a été que pour une période maximale de 10 jours en vertu d’un certificat d’immatriculation temporaire.

D. 1607-92, a. 352R2.

352R3. Pour l’application de l’article 352 de la Loi, un bien meuble corporel, autre qu’un tel bien visé au paragraphe 2 de l’article 352R2, acquis pour une contrepartie inférieure à 500 $, abstraction faite de la taxe payée ou payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), constitue un bien meuble corporel prescrit.

D. 1607-92, a. 352R3; D. 1463-2001, a. 51.

353.0.4R1. Pour l’application du paragraphe 4 de l’article 353.0.4 de la Loi, les circonstances suivantes constituent les circonstances prescrites:

1°  le remboursement est établi par un reçu qui comprend une taxe d’au moins 5 $ et la personne a droit par ailleurs à un remboursement de cette taxe en vertu de l’article 353.0.3 de la Loi;

2°  le total des montants, dont chacun représente un montant de remboursement auquel la personne a droit par ailleurs en vertu de l’article 353.0.3 de la Loi et à l’égard duquel la demande de remboursement est effectuée, est d’au moins 25 $.

D. 390-2012, a. 14.

REMBOURSEMENT À L’ÉGARD D’UN LOGEMENT PROVISOIRE

354R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 354R1; D. 1635-96, a. 15.

355R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R1; D. 1635-96, a. 15.

355R2. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R2; D. 1635-96, a. 15.

355R3. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R3; D. 1635-96, a. 15.

355R4. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R4; D. 1635-96, a. 15.

355R5. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R5; D. 1635-96, a. 15.

355R6. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R6; D. 1635-96, a. 15.

355R7. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R7; D. 1635-96, a. 15.

355R8. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R8; D. 1635-96, a. 15.

355R9. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 355R9; D. 1635-96, a. 15.

MODALITÉS RELATIVES À UNE DEMANDE DE REMBOURSEMENT

357R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 357R1; D. 1463-2001, a. 51; D. 1116-2007, a. 3.

VÉHICULES HYBRIDES PRESCRITS

382.9R1. Pour l’application de l’article 382.9 de la Loi, les véhicules hybrides énumérés à l’annexe II.0.1 constituent les véhicules hybrides prescrits.

D. 1116-2007, a. 4.

POURCENTAGE DE FINANCEMENT PUBLIC DE CERTAINS ORGANISMES

383R1. Pour l’application du présent article et de l’article 383R2, l’expression:

«contrepartie», à l’égard d’une fourniture, comprend les montants portés au crédit de l’acquéreur à l’égard d’un bien échangé, au sens de l’article 54.1 de la Loi, acceptés en contrepartie totale ou partielle de la fourniture ou, dans le cas où le fournisseur et l’acquéreur ont un lien de dépendance au moment où la fourniture est effectuée et que le montant porté au crédit de l’acquéreur à l’égard du bien échangé excède la juste valeur marchande du bien échangé au moment où sa propriété est transférée au fournisseur, cette juste valeur marchande;

«exercice», à l’égard d’une personne, signifie son exercice au sens de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) pour l’application de celle-ci;

«montant de financement public» d’une personne signifie:

1°  une somme d’argent, y compris un prêt à remboursement conditionnel, mais ne comprend pas un autre prêt ou un remboursement, une remise ou un crédit de frais, droits ou taxes imposés en vertu d’une loi, facilement vérifiable et qui est payée ou payable à la personne par un subventionnaire:

a)  soit en vue de l’aider financièrement à atteindre ses objectifs et non en contrepartie de fournitures qu’elle effectue;

b)  soit en contrepartie de biens ou de services qu’elle met à la disposition d’autres personnes pour leur utilisation ou leur consommation, à l’exclusion du subventionnaire, des particuliers qui en sont les cadres, les salariés, les actionnaires ou les membres, ou des personnes liées au subventionnaire ou à ces particuliers, dans le cas où les fournitures de biens ou de services effectuées par la personne à ces autres personnes sont des fournitures exonérées;

2°  une somme d’argent payée ou payable à la personne soit par un organisme intermédiaire qui a reçu le montant d’un subventionnaire, soit par un autre organisme qui a reçu le montant d’un organisme intermédiaire, si, à la fois:

a)  dans le cas d’un montant qui, après le 30 juin 1992, devient payable ou est payé à la personne, l’organisme intermédiaire ou l’autre organisme, selon le cas, remet à la personne, au moment du paiement, une attestation, au moyen du formulaire que le ministre détermine, certifiant que ce montant constitue un montant de financement public;

b)  le montant serait un montant de financement public de la personne par application du paragraphe 1 si le subventionnaire le lui versait directement pour les mêmes fins que celles pour lesquelles l’organisme intermédiaire ou l’autre organisme, selon le cas, le lui a versé et si le renvoi au «subventionnaire» au sous-paragraphe b du paragraphe 1 comprenait un renvoi à l’organisme intermédiaire ou l’autre organisme, selon le cas;

«subventionnaire» signifie:

1°  un gouvernement ou une municipalité, autre qu’une société dont la totalité ou la presque totalité des activités sont des activités commerciales ou des activités consistant à fournir des services financiers, ou les deux;

2°  une société qui est contrôlée par un gouvernement ou une municipalité dont l’un des principaux objectifs consiste à financer des activités de bienfaisance ou des activités sans but lucratif;

3°  un conseil, une fiducie, une commission ou un autre organisme créé par un gouvernement, une municipalité ou une société visée au paragraphe 2 dont l’un des principaux objectifs consiste à financer des activités de bienfaisance ou des activités sans but lucratif;

4°  une bande d’Indiens au sens de la Loi sur les Indiens (L.R.C. 1985, c. I-5), de la Loi sur les Cris et les Naskapis du Québec (L.C. 1984, c. 18) ou de toute autre loi du Parlement du Canada.

D. 1607-92, a. 383R1; D. 1466-98, a. 25; D. 1463-2001, a. 21; D. 1149-2006, a. 3; D. 390-2012, a. 15.

383R2. Pour l’application de la définition de l’expression «pourcentage de financement public» prévue à l’article 383 de la Loi, la manière prescrite consiste en l’établissement du pourcentage, à l’égard d’une personne pour son exercice, lequel correspond au plus élevé des pourcentages suivants:

1°  le pourcentage qui est égal:

a)  pour le premier exercice de la personne, à zéro;

b)  pour le deuxième exercice de la personne, au pourcentage qui serait déterminé en vertu du paragraphe 2 et du deuxième alinéa si tous les renvois à «l’exercice» étaient remplacés par des renvois «au premier exercice de la personne»;

c)  pour tout autre exercice, au pourcentage qui serait déterminé en vertu du paragraphe 2 et du deuxième alinéa si tous les renvois à «l’exercice» étaient remplacés par des renvois «aux 2 exercices précédents de la personne»;

2°  le pourcentage déterminé selon la formule suivante:

[A/(A + B + C - D)] x 100.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le montant qui correspond à l’excédent éventuel du total de tous les montants qui figurent dans les états financiers annuels de la personne pour l’exercice à titre de montants de financement public reçus ou à recevoir au cours de l’exercice, selon la méthode comptable utilisée pour déterminer son revenu ou son financement pour l’exercice, sur le total de tous ses montants de financement public qu’elle a remboursés au cours de l’exercice ou qui, bien qu’à recevoir avant l’exercice, n’ont pas été reçus pendant celui-ci;

2°  la lettre B représente le total des montants suivants:

a)  les dons en argent, sauf les montants de financement public, que la personne reçoit au cours de l’exercice;

b)  le total de tous les montants dont chacun représente l’excédent éventuel de la juste valeur marchande, au moment de la réception, d’un effet financier reçu par la personne au cours de l’exercice sur la contrepartie payée ou payable par elle, si cette valeur est facilement déterminable à ce moment;

c)  le montant qui correspond à l’excédent éventuel du total visé au sous-paragraphe i sur le total visé au sous-paragraphe ii:

i.  le total de toute contrepartie qui devient due à la personne, ou qui lui est payée sans qu’elle soit devenue due, au cours de l’exercice pour des fournitures qu’elle a effectuées, y compris la contrepartie pour un service, ou pour l’utilisation d’un bien, qu’elle accorde et auquel l’article 29 de la Loi s’applique, mais à l’exclusion de la contrepartie des fournitures de droits de participer à des jeux de hasard organisés par la personne, des fournitures que la personne est réputée avoir effectuées en vertu de l’article 60 de la Loi, des fournitures d’immeubles ou d’immobilisations de la personne par vente, des fournitures d’effets financiers et des fournitures que la personne est réputée avoir effectuées en vertu de l’un des articles 209, 286 et 323.1 à 323.3 de la Loi ou des fournitures effectuées par la personne auxquelles l’article 290 de la Loi s’applique;

ii.  le total de tous les montants payés à des acquéreurs au cours de l’exercice, ou portés à leur crédit, au titre d’une réduction ou d’un remboursement de tout ou d’une partie de la contrepartie des fournitures que la personne leur a effectuées;

d)  le montant qui correspond à l’excédent éventuel du total visé au sous-paragraphe i sur le total visé au sous-paragraphe ii:

i.  le total de tous les montants dont chacun représente la contrepartie qui devient due à la personne, ou qui lui est payée sans qu’elle soit devenue due, au cours de l’exercice pour la fourniture du droit de participer à un jeu de hasard organisé par la personne ou pour une fourniture qu’elle est réputée, en vertu de l’article 60 de la Loi, avoir effectuée au cours de l’exercice à l’égard d’un pari;

ii.  le total de tous les montants dont chacun représente soit une somme d’argent payée ou payable par la personne à titre de prix ou de gains dans le cadre du jeu ou en règlement du pari, soit la contrepartie payée ou payable par elle pour un bien ou un service qui est donné à titre de prix ou de gains dans le cadre du jeu ou en règlement du pari;

3°  la lettre C représente le total des montants suivants:

a)  les montants dont chacun représente des intérêts ou des dividendes en argent que la personne reçoit au cours de l’exercice;

b)  les sommes d’argent qu’une fiducie distribue à la personne au cours de l’exercice, autrement que lors d’une distribution de capital, relativement au droit de la personne à titre de bénéficiaire, au sens du deuxième alinéa de l’article 646 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), de la fiducie;

c)  les montants qui deviennent dus à la personne ou qui lui sont payés sans qu’ils soient devenus dus, au cours de l’exercice, à l’égard d’un titre de créance qu’elle a émis en faveur de l’une des personnes suivantes ou d’un prêt que l’une de ces personnes lui a consenti, mais à l’exclusion d’un montant à l’égard d’un prêt dont les intérêts, payables au moins annuellement, sont calculés à un taux qui serait raisonnable dans les circonstances si le prêt était conclu entre des personnes sans lien de dépendance:

i.  une autre personne avec laquelle la personne avait un lien de dépendance au moment de l’octroi du prêt ou de l’émission du titre, selon le cas;

ii.  une autre personne qui est le cadre, le salarié, l’actionnaire, l’associé ou le membre de la personne ou qui a accepté de le devenir ou a cessé de l’être;

d)  la contrepartie qui devient due à la personne, ou qui lui est payée sans qu’elle soit devenue due, au cours de l’exercice pour un titre de participation qu’elle a émis;

e)  les apports de capital en argent que la personne reçoit au cours de l’exercice, sauf les montants de financement public et les montants visés à l’un des sous-paragraphes a à d;

4°  la lettre D représente le total des montants suivants:

a)  25% du total déterminé à la lettre B de la présente formule pour l’exercice;

b)  les montants que la personne paie au cours de l’exercice en remboursement de montants qui sont inclus dans le total visé à la lettre B ou C pour l’exercice, ou qui auraient été ainsi inclus si la personne les avait reçus au cours de l’exercice.

D. 1607-92, a. 383R2; D. 1463-2001, a. 22.

383R3. Pour l’application de la formule apparaissant au paragraphe 2 du premier alinéa de l’article 383R2, si le dénominateur de la fraction est nul ou est un montant négatif, il est réputé égal à 1 si le numérateur est nul, et dans tout autre cas, il est réputé égal au numérateur.

D. 1607-92, a. 383R3.

ORGANISME PRESCRIT D’UN GOUVERNEMENT

383R4. Pour l’application de la définition de l’expression «organisme sans but lucratif» prévue à l’article 383 de la Loi, un organisme prescrit d’un gouvernement est, selon le cas:

1°  un organisme visé à l’article 2.1 du Règlement sur les remboursements aux organismes de services publics (TPS/TVH) (DORS/91-37).

2°  un mandataire du gouvernement du Québec, à l’exclusion d’une entité énumérée à l’annexe III, qui serait un organisme sans but lucratif au sens de l’article 1 de la Loi si la définition de cette expression se lisait sans tenir compte des mots «un gouvernement».

D. 1149-2006, a. 4.

REMBOURSEMENT AUX ORGANISMES DE SERVICES PUBLICS

386R1. Pour l’application de l’article 386 de la Loi, les biens et les services énumérés aux articles 386R2 à 386R9 constituent les biens et les services prescrits pour déterminer le remboursement payable à une personne, appelée «la personne» dans ces articles.

D. 1607-92, a. 386R1; D. 1108-95, a. 6; D. 1635-96, a. 16.

386R2. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service principalement pour consommation, utilisation ou fourniture par la personne dans le cadre de la fourniture d’un immeuble d’habitation ou d’une habitation par louage, licence ou accord semblable, sauf les fournitures de logements provisoires et les fournitures qui sont exonérées par application du paragraphe 2 de l’article 98 ou de l’article 99 de la Loi, si:

1°  dans le cas d’un bien ou d’un service principalement pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de la fourniture d’habitations situées dans un immeuble d’habitation à logements multiples de plus de 2 habitations qui appartient à la personne ou lui est fourni par louage, licence ou accord semblable, la totalité ou la presque totalité des habitations de l’immeuble sont fournies pour être occupées autrement qu’exclusivement par les personnes suivantes:

a)  les aînés;

b)  les jeunes gens;

c)  les étudiants;

d)  les personnes handicapées, les personnes en détresse ou autres personnes démunies;

e)  les particuliers dont les ressources ou le revenu sont tels qu’ils sont admissibles à titre de locataires ou ont droit à une réduction de loyer;

f)  les particuliers pour le compte desquels seul un organisme du secteur public paie une contrepartie pour les fournitures de logement, et qui soit ne paient aucune contrepartie pour ces fournitures, soit en paient une qui est considérablement moindre que celle qu’il serait raisonnable de s’attendre qu’ils paieraient pour des fournitures comparables effectuées par une personne dont l’entreprise consiste à effectuer de telles fournitures à des fins lucratives;

g)  des personnes visées aux sous-paragraphes a à f;

2°  dans tout autre cas, l’objectif principal de la personne dans l’exercice de l’activité qui consiste à fournir l’immeuble ou l’habitation n’est pas d’offrir un logement aux personnes visées à l’un des sous-paragraphes a à f du paragraphe 1.

D. 1607-92, a. 386R2; D. 1463-2001, a. 23.

386R3. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service principalement pour consommation, utilisation ou fourniture par la personne dans le cadre de la fourniture d’un espace de stationnement visée à l’article 101.1 de la Loi pour une période donnée, dans le cas où cette fourniture est accessoire à l’utilisation d’un fonds de terre, d’un immeuble d’habitation ou d’une habitation et que les biens et les services à utiliser par la personne principalement dans le cadre de fournitures par louage, licence ou accord semblable du fonds, de l’immeuble d’habitation ou de l’habitation au cours de la période constituent des biens ou des services prescrits par application de l’article 386R2.

D. 1607-92, a. 386R3; D. 1463-2001, a. 24.

386R4. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service principalement pour consommation, utilisation ou fourniture par la personne dans le cadre des fournitures suivantes:

1°  la fourniture d’un fonds de terre, d’un bâtiment ou d’une partie d’un bâtiment à une personne autre qu’un organisme du secteur public, dans le cas où cette fourniture est exonérée par application de l’article 99 de la Loi;

2°  la fourniture exonérée d’espaces de stationnement qui est accessoire à l’utilisation du fonds de terre, du bâtiment ou de la partie du bâtiment.

D. 1607-92, a. 386R4.

386R5. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service principalement pour consommation, utilisation ou fourniture par la personne dans le cadre des fournitures suivantes:

1°  la fourniture d’un fonds de terre, d’un bâtiment ou d’une partie d’un bâtiment à un organisme du secteur public pour une période, dans le cas où cette fourniture est exonérée par application de l’article 99 de la Loi et que le bien ou le service serait un bien ou un service prescrit par application de l’article 386R2 si la fourniture du fonds de terre, du bâtiment ou de la partie du bâtiment effectuée par l’organisme au cours de cette période étaient effectuées par la personne;

2°  la fourniture exonérée d’espaces de stationnement qui est accessoire à l’utilisation du fonds de terre, du bâtiment ou de la partie du bâtiment.

D. 1607-92, a. 386R5.

386R5.1. Est un bien prescrit, une boisson alcoolique ou un produit du tabac acquis par une personne dans le but d’en effectuer la fourniture pour une contrepartie distincte de la contrepartie de la fourniture d’un repas servi avec la boisson ou le produit, sauf si la taxe est payable à l’égard de la fourniture de la boisson ou du produit effectuée par la personne.

D. 1466-98, a. 5.

386R6. Est un bien prescrit, le droit d’adhésion à un club dont l’objet principal consiste à permettre l’utilisation d’installations pour les loisirs, les repas ou les sports.

D. 1607-92, a. 386R6.

386R7. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service que la personne acquiert, ou apporte au Québec, exclusivement pour la consommation, l’utilisation ou la jouissance personnelle — appelée «avantage» dans le présent article — d’un particulier donné qui est le cadre, le salarié ou le membre de la personne ou d’un autre particulier lié à celui-ci, ou qui a accepté de le devenir ou a cessé de l’être, sauf si, selon le cas:

1°  la personne fournit le bien ou le service au particulier donné ou à l’autre particulier pour une contrepartie qui devient due au cours de l’année où elle a acquis ou apporté le bien ou le service et qui est égale à la juste valeur marchande du bien ou du service au moment où la contrepartie devient due et que la taxe est payable à l’égard de la fourniture;

2°  si aucun montant n’était payable pour l’avantage par le particulier donné, aucun montant ne serait inclus à l’égard de l’avantage dans le calcul du revenu du particulier donné en vertu des articles 34 à 47.17 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3) pour l’application de cette loi.

D. 1607-92, a. 386R7.

386R8. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service qui est fourni à une autre personne si, à la fois:

1°  un montant doit, en vertu des articles 37, 41, 41.1.1, 41.1.2 ou 111 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), être inclus dans le calcul du revenu de l’autre personne pour l’application de cette loi;

2°  l’article 290 de la Loi ne s’applique pas à la fourniture ou il s’y applique mais aucune taxe n’est payable à l’égard de la fourniture.

D. 1607-92, a. 386R8; D. 1463-2001, a. 25.

386R9. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 386R9; D. 1463-2001, a. 26.

386R9.1. Est un bien ou un service prescrit, un bien ou un service qui est réputé, en vertu de l’article 346 de la Loi, être acquis, ou apporté au Québec, par la personne agissant à titre d’entrepreneur, au sens de cet article, d’une coentreprise à l’égard de laquelle un choix en vertu de cet article est en vigueur, dans le cas où l’un des coentrepreneurs, au sens de cet article, de la coentreprise n’aurait pas le droit de demander un remboursement en vertu des articles 383 à 397.2 de la Loi à l’égard du bien ou du service s’il était autrement acquis, ou apporté au Québec, pour les mêmes fins que celles pour lesquelles il a été acquis, ou apporté au Québec, par la personne pour le compte du coentrepreneur et si la taxe était payable par le coentrepreneur à l’égard de ce bien ou ce service.

D. 1463-2001, a. 27; D. 1149-2006, a. 5.

386R9.2. Est un bien prescrit, un contenant consigné, au sens de l’article 350.24 de la Loi, lorsqu’il est acquis dans des circonstances où la personne, si elle était un inscrit, n’aurait pas le droit, en raison de l’article 350.27 de la Loi, d’inclure la taxe à l’égard de l’acquisition du contenant consigné dans le calcul de son remboursement de la taxe sur les intrants, alors qu’elle aurait pu autrement l’inclure en l’absence de cet article.

D. 1463-2001, a. 27.

386R10. L’article 386R2 s’applique, compte tenu des adaptations nécessaires, à l’égard d’un bien ou d’un service pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de la fourniture d’un fonds de terre visée à l’article 100 de la Loi comme si le fonds était un immeuble d’habitation.

D. 1607-92, a. 386R10; D. 1466-98, a. 25.

386R11. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R12. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R13. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R14. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R15. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R16. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

386R17. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 7; D. 1635-96, a. 17.

COMPENSATION AUX MUNICIPALITÉS

388.1R1. Pour l’application de l’article 388.1 de la Loi, constituent les municipalités prescrites, les municipalités énumérées à l’annexe II.1 ainsi que celles issues d’un regroupement de municipalités comprenant une municipalité visée à cette annexe ou qui ont annexé le territoire entier d’une municipalité visée à cette annexe en vertu de la Loi sur l’organisation territoriale municipale (chapitre O-9).

D. 1108-95, a. 7.

388.1R2. Pour l’application de l’article 388.1 de la Loi, constitue le moment prescrit, le moment qui est, pour l’année 1992, au plus tard le 31 décembre, et pour les années 1993 à 1996, le 30 juin de chacune de ces années.

D. 1108-95, a. 7.

388.1R3. Pour l’application de l’article 388.1 de la Loi, constitue le montant prescrit:

1°  dans le cas d’une municipalité visée à l’annexe II.1, le montant prévu à cette annexe pour cette municipalité;

2°  dans le cas d’une municipalité issue d’un regroupement de municipalités ou qui a annexé le territoire entier d’une autre municipalité en vertu de la Loi sur l’organisation territoriale municipale (chapitre O-9), le montant constitué de la somme des montants prévus à l’annexe II.1 pour chacune des municipalités parties au regroupement ou à l’annexion qui est visée à cette annexe.

D. 1108-95, a. 7.

388.2R1. Pour l’application de l’article 388.2 de la Loi, constitue le montant prescrit:

1°  pour la Ville de Laval, 2 000 000 $ à l’égard de l’année 2001, 4 000 000 $ à l’égard de l’année 2002 et 6 500 000 $ à l’égard de l’année 2003;

2°  pour la Ville de Montréal, 31 900 000 $ à l’égard de l’année 2001;

3°  pour la Ville de Québec, 6 700 000 $ à l’égard de l’année 2001.

D. 1470-2002, a. 10.

388.4R1. Pour l’application de l’article 388.4 de la Loi, constituent les municipalités prescrites, les municipalités visées à l’Entente sur un nouveau partenariat fiscal et financier avec les municipalités, conclue le 27 avril 2006, ainsi que les villages nordiques et l’Administration régionale Kativik constitués en vertu de la Loi sur les villages nordiques et l’Administration régionale Kativik (chapitre V-6.1), telles qu’énumérées à l’annexe II.1.1.

D. 1162-2007, a. 1.

388.4R2. Pour l’application de l’article 388.4 de la Loi, constitue le moment prescrit, le moment qui est, pour chacune des années 2007 à 2013, au plus tard le 31 mars de l’année suivante.

D. 1162-2007, a. 1.

388.4R3. Pour l’application de l’article 388.4 de la Loi, constitue le montant prescrit pour chacune des municipalités visées à l’article 388.4R1, le montant déterminé, conformément à l’Entente sur un nouveau partenariat fiscal et financier avec les municipalités, par le ministère des Affaires municipales, des Régions et de l’Occupation du territoire et prévu à l’annexe II.1.1 pour chacune de ces municipalités.

D. 1162-2007, a. 1.

MÉTHODE SIMPLIFIÉE DE CALCUL DE CERTAINS REMBOURSEMENTS

389R1. Pour l’application de l’article 389 de la Loi, la personne visée à l’article 389R8 est la personne prescrite et les règles prévues aux articles 389R2 à 389R11 constituent les règles prescrites.

D. 1463-2001, a. 28.

389R2. Pour l’application des articles 389R8 et 389R9, le montant déterminant pour un exercice donné d’une personne correspond au total des montants suivants:

1°  le montant déterminé selon la formule suivante :

A x 365/B;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant à l’égard d’un associé de la personne qui lui était associée à la fin de l’exercice de l’associé qui est le dernier exercice de celui-ci se terminant au cours de l’exercice qui précède immédiatement l’exercice donné de la personne, déterminé selon la formule suivante:

C x 365/D.

Pour l’application de ces formules:

1°  la lettre A représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de la personne, effectuées par la personne, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de l’exercice qui précède immédiatement son exercice donné;

2°  la lettre B représente le nombre de jours de l’exercice qui précède immédiatement l’exercice donné;

3°  la lettre C représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’associé, effectuées par l’associé, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de son exercice;

4°  la lettre D représente le nombre de jours de l’exercice de l’associé.

D. 1463-2001, a. 28.

389R3. Pour l’application des articles 389R8 et 389R9, le montant déterminant pour un trimestre d’exercice donné au cours d’un exercice donné d’une personne correspond au total des montants suivants:

1°  le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de la personne, effectuées par la personne, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours des trimestres d’exercice se terminant dans l’exercice donné qui précèdent immédiatement le trimestre d’exercice donné de l’exercice donné;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant à l’égard d’un associé de la personne qui lui est associée au début du trimestre d’exercice donné et qui est égal au total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’associé, effectuées par l’associé, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de ses trimestres d’exercice qui se terminent au cours de l’exercice donné avant le début du trimestre d’exercice donné.

D. 1463-2001, a. 28.

389R4. Pour l’application des articles 389R2 et 389R3, dans le cas où la contrepartie ou une partie de la contrepartie d’une fourniture taxable, autre qu’une fourniture par vente d’un immeuble, effectuée par une personne dans le cadre de ses activités exercées dans une division ou une succursale de celle-ci, lui devient due ou lui est payée sans qu’elle soit devenue due à un moment où la division ou la succursale constitue une division de petit fournisseur, au sens de l’article 337.2 de la Loi, la contrepartie ou la partie de la contrepartie, selon le cas, est réputée ne pas être la contrepartie d’une fourniture taxable.

D. 1463-2001, a. 28.

389R5. Pour l’application des articles 389R8 et 389R9, le montant déterminant des achats pour un exercice d’une personne correspond au total des montants suivants dont chacun représente, à la fois:

1°  un montant qui est devenu dû ou qui a été payé sans qu’il soit devenu dû par la personne, au cours de l’exercice précédent, pour une fourniture taxable, autre qu’une fourniture détaxée, d’un bien ou d’un service qui a été acquis au Québec par la personne ou qui a été acquis hors du Québec par la personne et apporté au Québec par la personne;

2°  l’un des montants suivants:

a)  un montant inclus dans le calcul du coût pour la personne du bien ou du service pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

b)  la taxe payable par la personne à l’égard de l’acquisition ou de l’apport au Québec du bien ou du service.

D. 1463-2001, a. 28.

389R6. Dans le cas où un bien ou un service est acquis par une personne pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de ses activités exercées dans une division ou une succursale de celle-ci et, à un moment où la division ou la succursale constitue une division de petit fournisseur, au sens de l’article 337.2 de la Loi, un montant devient dû ou est payé sans qu’il soit devenu dû par la personne à l’égard de la fourniture du bien ou du service, le montant ne doit pas être inclus dans le calcul du montant déterminant des achats pour l’application de l’article 389R5 pour un exercice de la personne.

D. 1463-2001, a. 28.

389R7. Pour l’application des articles 389R1 à 389R11, dans le cas où, en vertu des articles 86, 89 ou 90 de la Loi, la taxe à l’égard d’une fourniture d’un bien ou d’un service devient payable par une personne un jour donné, la contrepartie sur laquelle cette taxe est calculée est réputée être devenue due ce jour-là.

D. 1463-2001, a. 28.

389R8. Pour l’application de l’article 389 de la Loi, une personne est une personne prescrite le premier jour de sa période de demande si, à la fois:

1°  le montant déterminant pour l’exercice de la personne qui comprend la période de demande n’excède pas 1 000 000 $;

2°  dans le cas où le trimestre d’exercice de la personne qui comprend la période de demande n’est pas le premier trimestre d’exercice au cours de l’exercice, le montant déterminant pour le trimestre d’exercice n’excède pas 1 000 000 $;

3°  le montant déterminant des achats pour l’exercice n’excède pas 4 000 000 $;

4°  il est raisonnable de s’attendre, au début de la période de demande, que le montant déterminant des achats pour l’exercice suivant de la personne n’excédera pas 4 000 000 $.

D. 1463-2001, a. 28; D. 701-2013, a. 25.

389R9. Pour l’application de l’article 389 de la Loi, une personne cesse d’être une personne prescrite au premier en date des moments suivants :

1°  dans le cas où le montant déterminant pour un exercice de la personne excède 1 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice au cours de cet exercice ;

2°  dans le cas où le montant déterminant pour le deuxième ou le troisième trimestre d’exercice au cours d’un exercice de la personne excède 1 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice au cours de cet exercice pour lequel le montant déterminant excède 1 000 000 $ ;

3°  dans le cas où le montant déterminant des achats pour un exercice de la personne excède 4 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice au cours de cet exercice.

D. 1463-2001, a. 28; D. 701-2013, a. 26.

389R10. Aux fins du calcul, conformément aux articles 389R1 à 389R9, du montant du remboursement, en vertu des articles 383 à 397.2 de la Loi, à l’égard d’un bien ou d’un service pour une période de demande donnée d’une personne donnée, la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi, selon le cas, qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par la personne donnée, au cours de la période de demande donnée à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, du bien ou du service, est réputée égale au montant déterminé selon la formule suivante:

A x B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la fraction de taxe;

2°  la lettre B représente le total des montants dont chacun représente, selon le cas:

a)  la contrepartie qui est devenue due ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue due par la personne donnée au cours de la période à l’égard de la fourniture du bien ou du service à la personne donnée;

b)  la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par la personne donnée au cours de la période à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, du bien ou du service;

c)  dans le cas d’un bien meuble corporel qui était apporté au Québec par la personne donnée, les droits ou les taxes imposés à l’égard du bien en vertu de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), sauf la partie IX, de la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1 (2e suppl.)), de la Loi sur les mesures spéciales d’importation (L.R.C. 1985, c. S-15) ou de toute autre loi en matière douanière qui sont devenus dus ou qui ont été payés sans qu’ils soient devenus dus par la personne donnée au cours de la période;

c.1)  la taxe imposée à l’égard du bien ou du service en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise qui est devenue due ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue due par la personne donnée au cours de la période;

d)  un pourboire raisonnable payé par la personne donnée au cours de la période dans le cadre de la fourniture;

e)  les intérêts, une pénalité ou un autre montant payés par la personne donnée au cours de la période s’ils ont été exigés de la personne donnée par le fournisseur du bien ou du service parce qu’un montant au titre de la contrepartie, ou des droits ou des taxes visés à l’un des sous-paragraphes c et c.1, qui étaient payables à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, était en souffrance.

Toutefois, le présent article ne s’applique que dans le cas où, à la fois:

1°  le bien meuble ou le service est fourni au Québec à la personne donnée par une autre personne ou le bien meuble corporel est fourni hors du Québec à la personne donnée par une autre personne et apporté au Québec par la personne donnée;

2°  la personne donnée a le droit de demander un remboursement en vertu des articles 383 à 397.2 de la Loi à l’égard du bien ou du service pour une période de demande de la personne donnée.

D. 1463-2001, a. 28; D. 1149-2006, a. 6; D. 701-2013, a. 27.

389R11. Aux fins du calcul, conformément aux articles 389R1 à 389R9, du montant du remboursement payable à une société de personnes, un employeur, un organisme de bienfaisance ou une institution publique, en vertu des articles 383 à 397.2 de la Loi, à l’égard d’un bien ou d’un service acquis, ou apporté au Québec, par un associé de la société de personnes, un salarié de l’employeur ou un bénévole qui a rendu des services à l’organisme de bienfaisance ou à l’institution publique et à l’égard duquel l’associé, le salarié ou le bénévole était tenu de payer la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi, cette taxe est réputée, pour l’application des articles 212 et 212.1 de la Loi, être égale au montant qui serait déterminé en vertu de l’article 389R10 si cet article s’appliquait à l’acquisition, ou à l’apport au Québec, par l’associé, le salarié ou le bénévole.

D. 1463-2001, a. 28; D. 1149-2006, a. 7.

MANDATAIRES PRESCRITS

399.1R1. Pour l’application de l’article 399.1 de la Loi, une entité mentionnée à l’annexe III est un mandataire prescrit.

D. 701-2013, a. 28.

VÉHICULES AUTOMOBILES EXPÉDIÉS HORS DU QUÉBEC

402.12R1. Pour l’application de l’article 402.12 de la Loi, les conditions et les modalités suivantes constituent les conditions et les modalités prescrites:

1°  la personne qui a droit au remboursement doit produire une déclaration signée par le mandataire indiquant qu’il a agi au nom de celle-ci pour l’acquisition du véhicule automobile;

2°  le véhicule automobile doit avoir été immatriculé au nom du mandataire et de la personne qui a droit au remboursement;

3°  outre les personnes mentionnées au paragraphe 2, seul le fournisseur peut avoir immatriculé à son nom le véhicule avant son expédition hors du Québec;

4°  l’immatriculation du véhicule automobile doit avoir été annulée dans les 15 jours suivant sa délivrance au mandataire;

5°  avant son expédition hors du Québec, le véhicule automobile ne peut faire l’objet d’une autre fourniture que celle intervenue entre le fournisseur, le mandataire et la personne qui a droit au remboursement;

6°  la demande de remboursement doit être accompagnée des originaux des documents suivants:

a)  le contrat d’achat de chaque véhicule;

b)  une preuve du paiement de la taxe;

c)  le document produit par la Société de l’assurance automobile du Québec confirmant l’annulation de l’immatriculation du véhicule dans les 15 jours de sa délivrance au mandataire sur lequel la mention «Annulation de l’immatriculation d’un véhicule émigré» doit être inscrite;

d)  dans le cas où le véhicule automobile est exporté hors du Canada, un document douanier prouvant son exportation ou, dans le cas où le véhicule est expédié hors du Québec mais au Canada, un document du transporteur confirmant l’expédition du véhicule automobile hors du Québec;

7°  la personne ne peut produire plus d’une demande par mois.

D. 1470-2002, a. 11.

DIVULGATION DE LA TAXE

425R1. Pour l’application de l’article 425 de la Loi et sous réserve des articles 425R2 et 425R3, la manière prescrite consiste à aviser l’acquéreur d’une fourniture taxable de manière clairement visible sur les lieux de la fourniture.

D. 1607-92, a. 425R1.

425R2. Dans le cas de la fourniture d’un espace de stationnement dont la contrepartie est payée au moyen de pièces de monnaie insérées dans un parcomètre, la manière prescrite consiste, soit:

1°  à aviser l’acquéreur conformément à l’article 425R1;

2°  à donner un avis public que le prix de la fourniture comprend la taxe.

D. 1607-92, a. 425R2.

425R3. Dans le cas de la fourniture d’un service téléphonique au moyen d’un téléphone payant, la manière prescrite consiste, soit:

1°  à aviser l’acquéreur conformément à l’article 425R1;

2°  à donner un avis de la taxe payable dans le bottin publié par le fournisseur.

D. 1607-92, a. 425R3.

425.1R1. Pour l’application du premier alinéa de l’article 425.1 de la Loi, les renseignements prescrits sont les suivants:

1°  la valeur de la contrepartie de la fourniture aux fins du calcul de la taxe payable par l’acquéreur en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15);

2°  la valeur de la contrepartie de la fourniture aux fins du calcul de la taxe payable en vertu de l’article 16 de la Loi;

3°  le montant de la taxe payée ou payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise à l’égard de la fourniture;

4°  le montant porté au crédit de l’acquéreur à l’égard du bien échangé, conformément à l’article 54.1 de la Loi, le cas échéant;

5°  le moment de la délivrance du véhicule automobile à l’acquéreur.

D. 1470-2002, a. 12; D. 701-2013, a. 29.

425.1R2. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 425.1 de la Loi, l’inscrit qui est, ou tenu d’être, titulaire d’une licence de commerçant délivrée en vertu du Code de la sécurité routière (chapitre C-24.2) est un inscrit prescrit.

D. 1470-2002, a. 12; D. 1149-2006, a. 8.

425.1R3. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 425.1 de la Loi, les renseignements prescrits sont les suivants :

1°  les renseignements visés à l’article 425.1R1 ;

2°  la taxe payable par l’acquéreur en vertu de l’article 16 de la Loi à l’égard de la fourniture.

D. 1470-2002, a. 12.

425.1R4. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 425.1 de la Loi, la manière prescrite consiste à reporter chacun des renseignements visés à l’article 425.1R3 à la case appropriée du document visé à l’article 425.1R5, laquelle correspond:

1°  dans le cas du renseignement visé au paragraphe 1 de l’article 425.1R1, à la case «Prix de vente» ou à une case similaire;

2°  dans le cas du renseignement visé au paragraphe 2 de l’article 425.1R1, à la case «Valeur pour TVQ» ou à une case similaire;

3°  dans le cas du renseignement visé au paragraphe 3 de l’article 425.1R1, à la case «TPS perçue» ou à une case similaire;

4°  dans le cas du renseignement visé au paragraphe 4 de l’article 425.1R1, à la case «Échange» ou à une case similaire;

5°  dans le cas du renseignement visé au paragraphe 5 de l’article 425.1R1, à la case «Date de livraison» ou à une case similaire;

6°  dans le cas de la taxe payable par l’acquéreur en vertu de l’article 16 de la Loi à l’égard de la fourniture:

a)  si elle doit être perçue par le fournisseur conformément à l’article 422 de la Loi, à la case «TVQ perçue commerçant» ou à une case similaire;

b)  si elle doit être versée conformément à l’article 473.1.1 de la Loi, à la case «TVQ à payer par client à la SAAQ» ou à une case similaire.

D. 1470-2002, a. 12; D. 701-2013, a. 30.

425.1R5. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 425.1 de la Loi, le formulaire intitulé «Attestation de transaction avec un commerçant» ou un formulaire similaire que la Société de l’assurance automobile du Québec fournit aux fins de l’immatriculation d’un véhicule automobile effectuée en vertu du Code de la sécurité routière (chapitre C-24.2), constitue le document prescrit.

D. 1470-2002, a. 12.

MÉTHODES RAPIDES OU MÉTHODE SIMPLIFIÉE DE COMPTABILITÉ

DISPOSITIONS GÉNÉRALES APPLICABLES À L’ENSEMBLE DES MÉTHODES DE COMPTABILITÉ

434R0.1. Pour l’application de l’article 434 de la Loi, les inscrits visés aux articles 434R0.11, 434R2 et 434R8.5 sont les inscrits prescrits et les méthodes prévues aux articles 434R0.5 à 434R0.15, 434R1 à 434R8 et 434R8.1 à 434R8.14 sont les méthodes prescrites.

D. 1463-2001, a. 29.

DÉFINITIONS

434R0.2. Pour l’application des articles 434R0.1 à 434R12, l’expression:

«bien immobilisé» signifie un bien qui est une immobilisation d’une personne au sens de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), ou qui le serait si la personne était un contribuable au sens de cette loi;

«choix» signifie le choix prévu à l’article 434 de la Loi;

« contrepartie », à l’égard d’une fourniture, comprend les montants portés au crédit de l’acquéreur à l’égard d’un bien échangé, au sens de l’article 54.1 de la Loi, acceptés en contrepartie totale ou partielle de la fourniture ou, dans le cas où le fournisseur et l’acquéreur ont un lien de dépendance au moment où la fourniture est effectuée et que le montant porté au crédit de l’acquéreur à l’égard du bien échangé excède la juste valeur marchande du bien échangé au moment où sa propriété est transférée au fournisseur, cette juste valeur marchande;

« exercice », à l’égard d’une personne, a le sens que lui donne l’article 458.1 de la Loi;

« immobilisation admissible », à l’égard d’une personne, signifie un bien qui est une immobilisation incorporelle de la personne au sens de la Loi sur les impôts, ou qui le serait si la personne était un contribuable au sens de cette loi.

D. 1463-2001, a. 29; D. 1249-2005, a. 1.

434R0.3. Pour l’application des articles 434R0.1 à 434R12, le montant déterminant de base pour une période de déclaration d’un inscrit est égal au montant déterminé selon la formule suivante:

(A + B) x 365/C.

Pour l’application de cette formule :

1°  la lettre A représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de la période déterminante pour la période de déclaration, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers, des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’inscrit et des fournitures réputées, en vertu de l’article 41.2 de la Loi, avoir été effectuées par l’inscrit, effectuées au Québec par l’inscrit ou qui le seraient, en faisant abstraction de l’article 41.2 de la Loi;

2°  la lettre B représente le total de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi qui est devenue percevable au cours de la période déterminante à l’égard des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers, des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’inscrit et des fournitures réputées, en vertu de l’article 41.2 de la Loi, avoir été effectuées par l’inscrit, effectuées au Québec par l’inscrit ou qui le seraient, en faisant abstraction de l’article 41.2 de la Loi;

3°  la lettre C représente le nombre de jours de la période déterminante.

D. 1463-2001, a. 29.

434R0.4. Pour l’application des articles 434R0.1 à 434R12, le montant déterminant total pour une période de déclaration d’un inscrit correspond au total des montants suivants:

1°  le montant déterminé selon la formule prévue au deuxième alinéa;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant à l’égard d’un associé de l’inscrit qui lui était associé à la fin de l’exercice donné de l’associé qui est le dernier exercice de celui-ci se terminant au cours de la période déterminante, déterminé selon la formule prévue au quatrième alinéa.

La formule visée au paragraphe 1 du premier alinéa est la suivante:

(A + B) x 365/C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’inscrit, effectuées par l’inscrit, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues au cours de la période déterminante pour la période de déclaration;

2°  la lettre B représente le total de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi qui est devenue percevable au cours de la période déterminante à l’égard des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’inscrit, effectuées par l’inscrit;

3°  la lettre C représente le nombre de jours de la période déterminante.

La formule visée au paragraphe 2 du premier alinéa est la suivante:

(D + E) x 365/F.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre D représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’associé, effectuées par l’associé, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues au cours de l’exercice donné;

2°  la lettre E représente le total de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi qui est devenue percevable au cours de l’exercice donné à l’égard des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles, de biens immobilisés ou d’immobilisations admissibles de l’associé, effectuées par l’associé;

3°  la lettre F représente le nombre de jours de l’exercice donné.

D. 1463-2001, a. 29.

MÉTHODE RAPIDE DE DÉTERMINATION DE LA TAXE NETTE À L’INTENTION DES PETITES ENTREPRISES

DÉFINITIONS

434R0.5. Pour l’application des articles 434R0.5 à 434R0.15, l’expression:

«bien déterminé», à l’égard d’une personne, signifie un bien, autre qu’un immeuble, un bien immobilisé et une immobilisation admissible, de la personne;

«coût», pour un inscrit au cours d’une période déterminante, d’un bien meuble corporel d’une catégorie ou d’un type donné qu’il a acquis à une fin donnée signifie le montant déterminé selon la formule suivante:

(A + B + C) x 365/D;

pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des contreparties qui sont devenues dues ou qui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues par l’inscrit au cours de la période déterminante pour des fournitures taxables effectuées au Québec à l’inscrit de biens meubles corporels de cette catégorie ou de ce type que l’inscrit a acquis à cette fin;

2°  la lettre B représente la valeur totale des biens meubles corporels de cette catégorie ou de ce type, déterminée conformément à l’article 17 de la Loi, que l’inscrit a apportés au Québec à cette fin;

3°  la lettre C représente le total de la taxe prévue aux articles 16, 17 et 18 de la Loi qui est devenue payable par l’inscrit au cours de la période déterminante à l’égard de biens meubles corporels de cette catégorie ou de ce type que l’inscrit a acquis ou apportés au Québec à cette fin;

4°  la lettre D représente le nombre de jours de la période déterminante;

«fourniture déterminée» signifie une fourniture taxable, à l’exclusion:

1°  de la fourniture par vente d’un immeuble, d’un bien immobilisé ou d’une immobilisation admissible du fournisseur;

2°  d’une fourniture détaxée;

3°  de la fourniture qui est réputée, en vertu des articles 212.2 ou 285 à 287 de la Loi, avoir été effectuée ou à laquelle les articles 290, 292 et 293 de la Loi s’appliquent;

4°  d’une fourniture effectuée hors du Québec;

5°  d’une fourniture à l’égard de laquelle l’acquéreur n’est pas tenu, en vertu d’une loi fédérale ou d’une loi provinciale, de payer la taxe, sauf, dans le cas d’une fourniture effectuée à un gouvernement autre que celui du Québec, s’il a convenu, aux termes d’un accord conclu avec le gouvernement du Québec, de payer, à l’égard de la fourniture, la taxe payable en vertu du titre premier de la Loi;

6°  de la fourniture à l’égard de laquelle l’article 41.0.1 de la Loi s’applique;

7°  de la fourniture réputée, en vertu des articles 41.1 ou  41.2 de la Loi, une fourniture effectuée par un inscrit agissant à titre de mandataire;

«inscrit déterminé», à un moment quelconque, signifie un inscrit qui, à la fois:

1°  tout au long de ses 4 trimestres d’exercice qui précèdent immédiatement son trimestre d’exercice qui comprend ce moment:

a)  n’était pas une institution financière désignée;

b)  n’a pas rendu de services juridiques, comptables ou actuariels dans le cadre de l’exercice de sa profession;

c)  n’a pas rendu de services de tenue de livres, de consultation financière ou fiscale ou de préparation de déclarations fiscales dans le cadre de ses activités commerciales;

2°  à ce moment, n’est pas un organisme de bienfaisance ou un organisme déterminé de services publics, au sens de l’article 383 de la Loi, une municipalité ou une institution publique;

3°  n’est pas un organisme sans but lucratif admissible, au sens de l’article 385 de la Loi, selon le cas:

a)  au début de sa période de déclaration qui comprend ce moment, dans le cas où cette période de déclaration correspond à un mois d’exercice ou un trimestre d’exercice de l’inscrit;

b)  à la fin de sa période de déclaration qui comprend ce moment, dans tout autre cas;

«produit alimentaire de base» d’un inscrit signifie un bien acquis ou apporté au Québec par l’inscrit afin d’en effectuer une fourniture visée à la section III du chapitre IV de la Loi.

D. 1463-2001, a. 29; D. 1149-2006, a. 9; D. 134-2009, a. 3.

PRÉSOMPTION

434R0.6. Pour l’application des articles 434R0.5 à 434R0.15, dans le cas où un inscrit acquiert ou apporte au Québec un bien meuble corporel qui doit être incorporé à un bien meuble corporel fabriqué ou produit au Québec par l’inscrit ou en être une partie constitutive ou composante, l’inscrit est réputé avoir acquis ou apporté au Québec le bien en vue de le fournir par vente.

D. 1463-2001, a. 29.

PÉRIODE DÉTERMINANTE

434R0.7. Pour l’application des articles 434R0.5 à 434R0.15, la période déterminante pour une période de déclaration donnée d’un inscrit correspond, selon le cas:

1°  dans le cas où le choix fait par l’inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 entre en vigueur au cours de l’exercice qui comprend la période de déclaration donnée, à une période qui représente 4 trimestres d’exercice de l’inscrit et qui se termine au cours de l’un des 2 derniers trimestres d’exercice de l’inscrit qui précèdent immédiatement le trimestre d’exercice de l’inscrit au cours duquel le choix entre en vigueur;

2°  dans le cas où le choix fait par l’inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 est entré en vigueur avant le début de l’exercice donné de l’inscrit qui comprend la période de déclaration donnée et est toujours en vigueur au début de cet exercice, à l’exercice de l’inscrit qui précède immédiatement l’exercice donné.

D. 1463-2001, a. 29.

TAUX APPLICABLE

434R0.8. Le taux applicable à un inscrit, pour l’application des articles 434R0.5 à 434R0.15, pour une période de déclaration donnée de l’inscrit correspond, selon le cas:

1°  dans le cas où le coût pour l’inscrit, au cours de la période déterminante pour la période de déclaration donnée, de tous les biens meubles corporels, autres que les produits alimentaires de base de l’inscrit et les biens pour lesquels ce dernier n’était pas tenu de payer la taxe, acquis par l’inscrit en vue de les fournir par vente est égal à au moins 40% du montant déterminant de base pour la période de déclaration donnée, déterminé sans tenir compte des fournitures visées à la section III du chapitre IV de la Loi, à 3,4%;

2°  dans tout autre cas, à 6,6%.

D. 1463-2001, a. 29; D. 1149-2006, a. 10; D. 1176-2010, a. 2; D. 390-2012, a. 16.

434R0.9. Les fournitures déterminées nettes d’un inscrit pour une période de déclaration correspondent au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants suivants:

a)  les contreparties des fournitures déterminées effectuées par l’inscrit, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de la période de déclaration;

b)  les montants devenus percevables et les montants perçus par l’inscrit au cours de la période de déclaration au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard des fournitures déterminées effectuées par l’inscrit;

2°  la lettre B représente le total de chaque montant qui constitue un montant que l’inscrit a payé à une personne ou porté à son crédit, au cours de la période de déclaration, au titre des montants suivants:

a)  d’une réduction ou d’un remboursement de tout ou d’une partie de la contrepartie d’une fourniture déterminée effectuée par l’inscrit à la personne;

b)  d’un remboursement ou d’un crédit de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi, exigée ou perçue de la personne à l’égard d’une fourniture déterminée effectuée par l’inscrit.

D. 1463-2001, a. 29.

434R0.10. Dans le cas où, à un moment au cours du premier trimestre d’exercice d’un exercice d’un inscrit, ce dernier cesse d’être un inscrit qui peut déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 ou une révocation du choix fait par l’inscrit est entrée en vigueur, le taux applicable pour les périodes de déclaration de l’inscrit se terminant au cours de ce trimestre d’exercice est celui applicable pour la période de déclaration de l’inscrit se terminant immédiatement avant le début de ce trimestre d’exercice.

D. 1463-2001, a. 29.

434R0.11. Un inscrit est un inscrit qui peut produire le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 et ce choix entre en vigueur le premier jour d’une période de déclaration de l’inscrit dans le cas où, à la fois:

1°  il est, à un moment au cours de la période de déclaration, un inscrit déterminé;

2°  le montant déterminant total pour la période de déclaration n’excède pas 418 952 $;

3°  l’inscrit a exercé des activités commerciales tout au long de la période de 365 jours se terminant immédiatement avant le début de la période de déclaration et le choix de l’inscrit n’a pas cessé d’être en vigueur au cours de cette période de 365 jours en raison de la révocation du choix.

D. 1463-2001, a. 29; D. 1176-2010, a. 3; D. 390-2012, a. 17; D. 701-2013, a. 31.

434R0.12. Un inscrit qui a produit le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 cesse d’être un inscrit qui peut ainsi déterminer cette taxe nette à la fin de la première en date des périodes suivantes:

1°  le premier exercice de l’inscrit qui est une période de déclaration de l’inscrit au cours de laquelle il cesse d’être un inscrit déterminé;

2°  l’exercice de l’inscrit immédiatement avant le premier exercice de l’inscrit qui est une période de déclaration de l’inscrit pour laquelle le montant déterminant total excède 418 952 $;

3°  le premier trimestre d’exercice de l’inscrit qui comprend une période de déclaration de l’inscrit pour laquelle le montant déterminant total excède 418 952 $;

4°  le trimestre d’exercice de l’inscrit immédiatement avant le premier trimestre d’exercice de l’inscrit qui comprend une période de déclaration de l’inscrit au cours de laquelle il cesse d’être un inscrit déterminé.

D. 1463-2001, a. 29; D. 390-2012, a. 18; D. 701-2013, a. 32.

434R0.13. Sous réserve de l’article 434R8.7, dans le cas où le choix fait par un inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 est en vigueur au cours d’une période de déclaration donnée de celui-ci, sa taxe nette pour cette période de déclaration correspond au montant positif ou négatif déterminé selon la formule suivante:

A + B - C - (1% x D).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants déterminés selon la formule prévue au troisième alinéa à l’égard de toutes les fournitures données auxquelles le même taux est applicable;

2°  la lettre B représente le total des montants suivants:

a)  les montants devenus percevables et les montants perçus par l’inscrit au cours de la période de déclaration donnée au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard des fournitures suivantes:

i.  les fournitures, autres que les fournitures déterminées, effectuées par l’inscrit;

ii.  les fournitures effectuées pour le compte d’une autre personne pour laquelle l’inscrit agit à titre de mandataire et à l’égard desquelles l’inscrit a effectué le choix prévu à l’article 41.0.1 de la Loi;

b)  les montants à l’égard des fournitures, autres que les fournitures déterminées, qui doivent être ajoutés, en vertu du chapitre VIII du titre premier de la Loi, dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée;

c)  le montant qui, en vertu de l’article 473.5 de la Loi, doit être ajouté dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée;

3°  la lettre C représente le total des montants suivants:

a)  le total des montants dont chacun représente un remboursement de la taxe sur les intrants pour l’une des périodes de déclarations suivantes, demandé par l’inscrit dans la déclaration produite en vertu du chapitre VIII du titre premier de la Loi pour la période de déclaration donnée:

i.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit à l’égard d’un bien, autre qu’un bien déterminé, qu’il a acquis ou apporté au Québec ou d’une amélioration qui lui est apportée;

ii.  une période de déclaration de l’inscrit se terminant avant l’entrée en vigueur du choix à l’égard de biens déterminés ou de services, autres qu’une amélioration apportée à un bien qui n’est pas un bien déterminé, qu’il a acquis ou apportés au Québec;

iii.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit à l’égard d’un bien meuble corporel qui est un bien déterminé acquis ou apporté au Québec par l’inscrit en vue de le fournir par vente et qui est réputé, en vertu de l’article 41.2 de la Loi, avoir été fourni par un encanteur agissant à titre de mandataire pour l’inscrit ou est fourni par une personne agissant à titre de mandataire pour l’inscrit dans les circonstances pour lesquelles l’article 41.0.1 de la Loi s’applique;

iv.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard d’un bien meuble corporel qui est réputé, en vertu du paragraphe 2 du premier alinéa de l’article 327.7 de la Loi, avoir été acquis par l’inscrit et, en vertu des articles 41.1 ou 41.2 de la Loi, avoir été fourni par l’inscrit;

b)  un montant à l’égard d’une fourniture, autre qu’une fourniture déterminée, qui peut être déduit par l’inscrit en vertu du chapitre VIII du titre premier de la Loi dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée et qui est demandé dans la déclaration produite en vertu de ce chapitre par l’inscrit pour cette période;

c)  (sous-paragraphe abrogé);

4°  la lettre D représente le montant suivant:

a)  zéro, dans le cas où le choix n’était pas en vigueur, selon le cas:

i.  dans le cas où l’inscrit est devenu un inscrit le jour au cours de l’exercice de l’inscrit qui comprend la période de déclaration donnée, ce jour;

ii.  dans tout autre cas, le premier jour de cet exercice;

b)  zéro, dans le cas où le total des fournitures déterminées nettes de l’inscrit pour ses périodes de déclaration de cet exercice au cours duquel il était un inscrit et qui se terminent avant la période de déclaration donnée est égal ou plus élevé que 31 421 $;

c)  dans tout autre cas, selon le cas:

i.  le moindre des fournitures déterminées nettes de l’inscrit pour la période de déclaration donnée et de 31 421 $, dans le cas où la période de déclaration donnée est la première période de déclaration de cet exercice au cours duquel l’inscrit était un inscrit;

ii.  le moindre des fournitures déterminées nettes de l’inscrit pour la période de déclaration donnée et de l’excédent de 31 421 $ sur le total des fournitures déterminées nettes de l’inscrit pour ses périodes de déclaration de cet exercice au cours duquel l’inscrit était un inscrit qui se terminent avant la période de déclaration donnée, dans le cas où la période de déclaration donnée n’est pas la première période de déclaration de cet exercice au cours duquel l’inscrit était un inscrit.

La formule visée au paragraphe 1 du deuxième alinéa est la suivante:

E x F.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre E représente le taux applicable à l’inscrit pour la période de déclaration donnée à l’égard des fournitures données;

2°  la lettre F représente la partie des fournitures déterminées nettes de l’inscrit pour la période de déclaration donnée attribuable aux fournitures données.

D. 1463-2001, a. 29; D. 1470-2002, a. 13; D. 134-2009, a. 5; D. 390-2012, a. 19; D. 701-2013, a. 33.

434R0.14. Pour l’application des sous-paragraphes b et c du paragraphe 5 du deuxième alinéa de l’article 434R0.13, la première période de déclaration d’un inscrit débutant après le 31 juillet 1995 au cours d’un exercice de l’inscrit débutant avant le 1er août 1995 est réputée être la première période de déclaration de l’inscrit au cours de cet exercice.

D. 1463-2001, a. 29.

NOUVEAUX INSCRITS

434R0.15. Pour l’application des articles 434R0.5 à 434R0.15, dans le cas où, le premier jour d’une période de déclaration d’un inscrit, celui-ci n’a pas exercé des activités commerciales tout au long de la période de 365 jours se terminant immédiatement avant ce jour et qu’il est raisonnable de s’attendre à ce que l’inscrit sera, au début de l’exercice donné qui est le premier exercice de l’inscrit débutant au moins 365 jours après que l’inscrit ait commencé à exercer des activités commerciales, un inscrit qui peut produire le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15, les règles suivantes s’appliquent:

1°  l’inscrit est un inscrit qui peut produire le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.5 à 434R0.15 et ce choix entre en vigueur le premier jour de cette période de déclaration;

2°  le taux applicable à l’inscrit pour les périodes de déclaration de l’inscrit se terminant avant le début de l’exercice donné est le taux visé à l’article 434R0.8 qui est raisonnable dans les circonstances.

D. 1463-2001, a. 29.

MÉTHODE RAPIDE DE DÉTERMINATION DE LA TAXE NETTE À L’INTENTION DE CERTAINS ORGANISMES DE SERVICES PUBLICS

434R1. Pour l’application des articles 434R2 à 434R8, les expressions «exploitant d’établissement», «fournisseur externe» et «organisme déterminé de services publics», ont le sens que leur donne l’article 383 de la Loi et l’expression «organisme sans but lucratif admissible» a le sens que lui donne l’article 385 de la Loi.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 30; D. 134-2009, a. 6.

434R2. Un inscrit est un inscrit qui peut produire le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R1 à 434R8 et ce choix entre en vigueur le premier jour d’une période de déclaration de l’inscrit dans le cas où, à la fois:

1°  il est, le premier jour de cette période de déclaration, un exploitant d’établissement déterminé, un organisme sans but lucratif admissible, un organisme de bienfaisance qui est désigné en vertu des articles 350.17.1 à 350.17.4 de la Loi, un organisme déterminé de services publics ou une municipalité;

2°  il n’est pas un inscrit visé à l’article 279R1;

3°  dans le cas où un choix a été effectué en vertu de l’article 434 de la Loi, le choix n’a pas cessé d’être en vigueur au cours de la période de 365 jours se terminant immédiatement avant le jour mentionné au paragraphe 1 en raison de l’entrée en vigueur de la révocation du choix.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 31; D. 1470-2002, a. 14; D. 1149-2006, a. 11.

434R3. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 32.

434R4. Pour l’application des articles 434R1 à 434R8, l’expression:

«bien déterminé» signifie un bien immobilisé ou une immobilisation admissible d’un inscrit;

«établissement de détail» d’un inscrit signifie une boutique ou un magasin où l’inscrit exploite principalement une entreprise qui consiste à effectuer la fourniture de biens ou de services aux consommateurs qui se présentent à la boutique ou au magasin;

«exploitant d’établissement déterminé» signifie un organisme sans but lucratif qui administre, autrement qu’à des fins lucratives, un établissement de santé au sens du paragraphe 2 de la définition de cette expression prévue à l’article 108 de la Loi;

«fourniture désignée» signifie:

1°  une fourniture par vente d’un immeuble, d’un bien immobilisé ou d’une immobilisation admissible du fournisseur;

2°  une fourniture visée à la section V du chapitre IV du titre premier de la Loi;

3°  une fourniture effectuée:

a)  au gouvernement du Québec ou à l’un de ses mandataires ou organismes visés à l’article 678R1;

b)  au gouvernement du Canada sauf s’il a convenu, aux termes d’un accord conclu avec le gouvernement du Québec, de payer, à l’égard de la fourniture, la taxe payable en vertu du titre premier de la Loi;

c)  à un gouvernement autre que celui du Québec ou du Canada qui est exempté, à l’égard de la fourniture, du paiement de la taxe payable en vertu du titre premier de la Loi;

«fourniture déterminée», à l’égard d’un inscrit, signifie:

1°  une fourniture par vente d’un immeuble;

2°  une fourniture par vente d’un bien déterminé dont la juste valeur marchande au moment de la fourniture est d’au moins 10 000 $;

3°  une fourniture par vente d’un bien déterminé effectuée par l’inscrit qui a demandé, ou qui a le droit de demander, un remboursement de la taxe sur les intrants à l’égard de la dernière fourniture du bien à celui-ci ou du dernier apport au Québec du bien par lui;

4°  la fourniture qui est réputée, en vertu des articles 212.2, 286, 323.2 ou 323.3 de la Loi, avoir été effectuée par l’inscrit ou celle effectuée par l’inscrit à laquelle l’article 290 de la Loi s’applique;

5°  une fourniture détaxée;

6°  une fourniture effectuée hors du Québec;

7°  une fourniture à l’égard de laquelle l’acquéreur n’est pas tenu, en vertu d’une loi fédérale ou d’une loi provinciale, de payer la taxe, sauf, dans le cas d’une fourniture effectuée à un gouvernement autre que celui du Québec, s’il a convenu, aux termes d’un accord conclu avec le gouvernement du Québec, de payer, à l’égard de la fourniture, la taxe payable en vertu du titre premier de la Loi;

8°  la fourniture à l’égard de laquelle l’article 41.0.1 de la Loi s’applique;

9°  la fourniture réputée, en vertu des articles 41.1 ou 41.2 de la Loi, une fourniture effectuée par un inscrit agissant à titre de mandataire.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 33; D. 390-2012, a. 20; D. 701-2013, a. 34.

434R5. (Abrogé).

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 34.

434R5.1. Sous réserve des articles 434R1 à 434R8, le taux applicable à un inscrit, pour l’application de ces articles, pour une période de déclaration d’un exercice donné de l’inscrit, à l’égard d’une fourniture donnée effectuée par l’inscrit correspond, selon le cas:

1°  dans le cas d’un inscrit qui effectue la fourniture donnée dans le cadre d’une activité qu’il exerce au titre d’une municipalité, à 5,7%;

2°  dans tout autre cas, à 7,3%.

D. 1463-2001, a. 35; D. 1176-2010, a. 4; D. 390-2012, a. 21.

434R6. Un inscrit qui est un organisme sans but lucratif, autre qu’un organisme déterminé de services publics et un exploitant d’établissement déterminé, et qui a produit le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R1 à 434R8 cesse d’être un inscrit qui peut ainsi déterminer cette taxe nette, immédiatement avant le début de l’exercice qui suit:

1°  dans le cas où l’exercice correspond à sa période de déclaration, l’exercice à la fin duquel il n’est pas un organisme sans but lucratif admissible;

2°  dans tout autre cas, l’exercice au début duquel il n’est pas un organisme sans but lucratif admissible.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 36.

434R7. Sous réserve des articles 434R8 et 434R8.7, dans le cas où le choix fait par un inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R1 à 434R8 est en vigueur au cours d’une période de déclaration donnée de celui-ci, sa taxe nette pour cette période de déclaration correspond au montant positif ou négatif déterminé selon la formule suivante:

A + B - C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants déterminés selon la formule prévue au troisième alinéa à l’égard de toutes les fournitures données auxquelles le même taux est applicable;

2°  la lettre B représente le total des montants suivants:

a)  les montants dont chacun représente un montant devenu percevable ou un montant perçu par l’inscrit au cours de la période de déclaration donnée au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard des fournitures suivantes:

i.  les fournitures déterminées effectuées par l’inscrit;

ii.  les fournitures effectuées pour le compte d’une autre personne pour laquelle l’inscrit agit à titre de mandataire et à l’égard desquelles l’inscrit a effectué le choix prévu à l’article 41.0.1 de la Loi;

b)  les montants à l’égard des fournitures déterminées qui doivent être ajoutés, en vertu du chapitre VIII du titre premier de la Loi, dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée;

b.1)  le montant qui, en vertu de l’article 473.5 de la Loi, doit être ajouté dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée;

c)  le total de tous les montants dont chacun représente un montant de taxe qui est réputé, en vertu de l’article 243 de la Loi, avoir été perçu par l’inscrit au cours de la période de déclaration donnée ou d’une période de déclaration antérieure de celui-ci à l’égard d’une fourniture, autre qu’une fourniture déterminée, dans la mesure où l’inscrit produit, à l’égard de ce montant, une demande de remboursement en vertu de l’article 387 de la Loi pour la période de déclaration donnée;

d)  le total de tous les montants dont chacun représente un montant de taxe que l’inscrit est réputé, en vertu de l’article 242 de la Loi, avoir payé au cours de la période de déclaration donnée ou d’une période de déclaration antérieure de celui-ci à l’égard de la fourniture d’un bien et pour lequel l’inscrit produit une demande de remboursement en vertu de l’article 387 de la Loi pour la période de déclaration donnée, dans la mesure où il était précédemment réputé, en vertu de l’article 243 de la Loi, avoir perçu la taxe à l’égard de cette fourniture qui n’était pas une fourniture déterminée;

3°  la lettre C représente le total des montants suivants:

a)  le total des montants dont chacun représente un remboursement de la taxe sur les intrants de l’inscrit pour l’une des périodes de déclaration suivantes, demandé dans la déclaration produite en vertu du chapitre VIII du titre premier de la Loi pour la période de déclaration donnée:

i.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard d’un immeuble qu’il a acquis par achat ou d’une amélioration qui lui est apportée;

ii.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard de la fourniture par vente à celui-ci, ou à l’apport au Québec par lui, d’un bien meuble qu’il a acquis ou apporté pour utilisation à titre de bien déterminé et dont la juste valeur marchande au moment de la fourniture ou la valeur établie selon l’article 17 de la Loi au moment de l’apport, le cas échéant, est d’au moins 10 000 $;

iii.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard d’une amélioration apportée à un bien déterminé de celui-ci, autre qu’un immeuble, s’il a demandé ou a le droit de demander un remboursement de la taxe sur les intrants à l’égard de la dernière fourniture du bien déterminé à celui-ci ou du dernier apport au Québec du bien par lui;

iv.  une période de déclaration de l’inscrit se terminant avant l’entrée en vigueur du choix;

v.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard d’un bien meuble corporel, autre qu’un bien visé au sous-paragraphe ii, qui est acquis ou apporté au Québec en vue de le fournir par vente et qui est réputé, en vertu de l’article 41.2 de la Loi, avoir été fourni par un encanteur agissant à titre de mandataire pour l’inscrit ou est fourni par une personne agissant à titre de mandataire pour l’inscrit dans les circonstances pour lesquelles l’article 41.0.1 de la Loi s’applique;

vi.  la période de déclaration donnée ou une période de déclaration antérieure de l’inscrit au cours de laquelle le choix était en vigueur à l’égard d’un bien meuble corporel qui est réputé, en vertu du paragraphe 2 du premier alinéa de l’article 327.7 de la Loi, avoir été acquis par l’inscrit et, en vertu des articles 41.1 ou 41.2 de la Loi, avoir été fourni par l’inscrit;

b)  les montants, à l’égard de fournitures déterminées qui peuvent être déduites en vertu du chapitre VIII du titre premier dans le calcul de la taxe nette pour la période de déclaration donnée et qui sont demandés par l’inscrit dans la déclaration produite en vertu de ce chapitre pour cette période.

La formule visée au paragraphe 1 du deuxième alinéa est la suivante:

D × (E - F).

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre D représente le taux applicable à l’inscrit pour la période de déclaration donnée à l’égard des fournitures données;

2°  la lettre E représente le total des montants suivants:

a)  le total des contreparties qui sont devenues dues ou qui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues à l’inscrit au cours de la période de déclaration donnée des fournitures données qui sont des fournitures taxables, autres que des fournitures désignées, des fournitures de services financiers, des fournitures déterminées et des fournitures qui sont réputées avoir été effectuées en vertu des articles 243 ou 350.6 de la Loi, effectuées au Québec par l’inscrit;

b)  les montants devenus percevables et les montants perçus par l’inscrit au cours de la période de déclaration donnée au titre de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard des fournitures données qui sont des fournitures taxables effectuées par celui-ci, autres que des fournitures déterminées et des fournitures qui sont réputées avoir été effectuées en vertu des articles 243 ou 350.6 de la Loi;

3°  la lettre F représente le total de chaque montant qui constitue un montant que l’inscrit a payé à une personne ou porté à son crédit, au cours de la période de déclaration donnée, au titre des montants suivants:

a)  d’une réduction ou d’un remboursement de tout ou d’une partie de la contrepartie d’une fourniture donnée, autre qu’une fourniture désignée ou une fourniture déterminée, effectuée au Québec par l’inscrit;

b)  d’un remboursement ou d’un crédit de la taxe prévue à l’article 16 de la Loi, exigée ou perçue de la personne à l’égard d’une fourniture donnée, autre qu’une fourniture déterminée.

D. 1108-95, a. 8; D. 1635-96, a. 18; D. 1463-2001, a. 37; D. 134-2009, a. 4; D. 390-2012, a. 22; D. 701-2013, a. 35.

434R8. Sous réserve des articles 434R8.7 à 434R8.11, dans le cas où un inscrit exploite une entreprise qui consiste à fournir des services de téléphone, de l’électricité ou du gaz naturel, dans une division ou un service distinct et que le choix fait par l’inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R1 à 434R8 est en vigueur au cours d’une période de déclaration donnée de celui-ci, sa taxe nette pour cette période de déclaration correspond au montant positif ou négatif déterminé selon la formule suivante:

A + B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le montant qui correspondrait à la taxe nette de l’inscrit pour la période de déclaration donnée, déterminée conformément à l’article 434R7, s’il n’exploitait pas l’entreprise et si tous les biens et les services qu’il a acquis, ou apportés au Québec, autrement que principalement pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de l’exploitation de l’entreprise étaient les seuls qu’il ait acquis ou apportés;

2°  la lettre B représente le montant qui correspondrait à la taxe nette de l’inscrit pour la période de déclaration donnée, déterminée conformément aux articles 428 à 432 de la Loi, si l’exploitation de l’entreprise était la seule activité exercée par l’inscrit et si les biens et les services qu’il a acquis, ou apportés au Québec, principalement pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de l’entreprise étaient les seuls qu’il ait acquis ou apportés.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 38.

MÉTHODE SIMPLIFIÉE DE CALCUL DU REMBOURSEMENT DE LA TAXE SUR LES INTRANTS

434R8.1. Pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, le montant déterminant pour un exercice donné d’un inscrit correspond au total des montants suivants:

1°  le montant déterminé selon la formule suivante:

A x 365/B ;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant à l’égard d’un associé de l’inscrit qui lui était associé à la fin de l’exercice de l’associé qui est le dernier exercice de celui-ci se terminant au cours de l’exercice qui précède immédiatement l’exercice donné de l’inscrit, déterminé selon la formule suivante:

C x 365/D.

Pour l’application de ces formules:

1°  la lettre A représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’inscrit, effectuées par l’inscrit, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de l’exercice qui précède immédiatement son exercice donné;

2°  la lettre B représente le nombre de jours de l’exercice qui précède immédiatement l’exercice donné;

3°  la lettre C représente le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’associé, effectuées par l’associé, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de son exercice;

4°  la lettre D représente le nombre de jours de l’exercice de l’associé.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.2. Pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, le montant déterminant pour un trimestre d’exercice donné au cours d’un exercice donné d’un inscrit correspond au total des montants suivants:

1°  le total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’inscrit, effectuées par l’inscrit, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours des trimestres d’exercice se terminant dans l’exercice donné qui précèdent immédiatement le trimestre d’exercice donné de l’exercice donné;

2°  le total des montants dont chacun représente un montant à l’égard d’un associé de l’inscrit qui lui est associé au début du trimestre d’exercice donné égal au total des contreparties, autre que la contrepartie visée à l’article 75.2 de la Loi qui est attribuable à l’achalandage d’une entreprise, des fournitures taxables, autres que des fournitures de services financiers et des fournitures par vente d’immeubles qui sont des immobilisations de l’associé, effectuées par l’associé, qui lui sont devenues dues ou qui lui ont été payées sans qu’elles soient devenues dues, au cours de ses trimestres d’exercice qui se terminent au cours de l’exercice donné de l’inscrit avant le début du trimestre d’exercice donné de l’inscrit.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.3. Pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, le montant déterminant des achats pour un exercice d’un inscrit correspond au total des montants suivants dont chacun représente, à la fois:

1°  un montant qui est devenu dû ou qui a été payé sans qu’il soit devenu dû par l’inscrit, au cours de l’exercice précédent, pour une fourniture taxable, autre qu’une fourniture détaxée, d’un bien ou d’un service qui a été acquis au Québec par l’inscrit ou qui a été acquis hors du Québec par l’inscrit et apporté au Québec par l’inscrit;

2°  l’un des montants suivants:

a)  un montant inclus dans le calcul du coût pour l’inscrit du bien ou du service pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

b)  la taxe payable par l’inscrit à l’égard de l’acquisition ou de l’apport au Québec du bien ou du service.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.4. Pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, le montant déterminant des achats d’un inscrit pour un jour donné correspond au total des montants suivants dont chacun représente, à la fois:

1°  un montant qui, le jour donné ou avant ce jour et au cours de son exercice qui comprend le jour donné, est devenu dû ou a été payé sans qu’il soit devenu dû par l’inscrit pour une fourniture taxable, autre qu’une fourniture détaxée, d’un bien ou d’un service qui a été acquis au Québec par l’inscrit ou qui a été acquis hors du Québec par l’inscrit et apporté au Québec par l’inscrit;

2°  l’un des montants suivants:

a)  un montant inclus dans le calcul du coût pour l’inscrit du bien ou du service pour l’application de la Loi sur les impôts (chapitre I-3);

b)  la taxe payable par l’inscrit à l’égard de l’acquisition ou de l’apport au Québec du bien ou du service.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.5. Un inscrit est un inscrit qui peut faire le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14 et ce choix entre en vigueur le premier jour d’une période de déclaration de l’inscrit si, à la fois:

1°  le montant déterminant pour l’exercice de l’inscrit qui comprend la période de déclaration n’excède pas 1 000 000 $;

2°  dans le cas où le trimestre d’exercice de l’inscrit qui comprend la période de déclaration n’est pas le premier trimestre d’exercice au cours de l’exercice, le montant déterminant pour le trimestre d’exercice n’excède pas 1 000 000 $;

3°  le montant déterminant des achats pour l’exercice n’excède pas 4 000 000 $;

4°  dans le cas où l’inscrit est un organisme de services publics, il est raisonnable de s’attendre, au début de la période de déclaration, que le montant déterminant des achats pour l’exercice suivant de l’inscrit n’excédera pas 4 000 000 $;

5°  l’inscrit n’est pas une personne visée par la définition de l’expression «institution financière désignée» prévue à l’article 1 de la Loi au début de la période déclaration.

D. 1463-2001, a. 39; D. 701-2013, a. 36.

434R8.6. Un inscrit qui a fait le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14 cesse d’être un inscrit qui peut ainsi déterminer cette taxe nette au premier en date des moments suivants:

1°  dans le cas où le montant déterminant pour le deuxième ou le troisième trimestre d’exercice au cours d’un exercice de l’inscrit excède 1 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice de cet exercice pour lequel le montant déterminant excède 1 000 000 $;

2°  dans le cas où le montant déterminant pour un exercice de l’inscrit excède 1 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice au cours de cet exercice;

3°  dans le cas où l’inscrit n’est pas un organisme de services publics et que le montant déterminant des achats de l’inscrit pour un jour donné excède 4 000 000 $, la fin du jour précédent;

4°  dans le cas où l’inscrit est un organisme de services publics et que le montant déterminant des achats pour un exercice de l’inscrit excède 4 000 000 $, la fin du premier trimestre d’exercice au cours de cet exercice;

5°  dans le cas où l’inscrit devient une personne visée par la définition de l’expression «institution financière désignée» prévue à l’article 1 de la Loi au cours d’un trimestre d’exercice de l’inscrit, la fin de ce trimestre d’exercice.

D. 1463-2001, a. 39; D. 701-2013, a. 37.

434R8.7. Dans le cas où le choix fait par un inscrit de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14 est en vigueur au cours d’une période de déclaration de l’inscrit, la taxe nette de l’inscrit pour la période de déclaration correspond, sous réserve des articles 434R8.1 à 434R8.14, au montant positif ou négatif de la taxe nette, pour la période de déclaration, déterminé conformément:

1°  aux articles 434R0.1 à 434R0.15, dans le cas où l’inscrit a produit le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R0.1 à 434R0.15 et qu’il est en vigueur au cours de la période de déclaration;

2°  aux articles 434R1 à 434R8, dans le cas où l’inscrit a produit le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R1 à 434R8 et qu’il est en vigueur au cours de la période de déclaration;

3°  à l’article 428 de la Loi, dans tout autre cas.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.8. Aux fins du calcul du remboursement de la taxe sur les intrants d’un inscrit à l’égard d’un bien ou d’un service pour une période de déclaration donnée de l’inscrit et du montant qui, en vertu de l’article 456 de la Loi, doit être ajouté dans le calcul de sa taxe nette pour une période de déclaration, pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi, selon le cas, qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit, au cours de la période de déclaration donnée à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, du bien ou du service, est réputée égale au montant déterminé selon la formule suivante:

A x B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la fraction de taxe;

2°  la lettre B représente le total des montants dont chacun représente, selon le cas:

a)  la contrepartie qui est devenue due ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue due par l’inscrit au cours de la période à l’égard de la fourniture du bien ou du service à l’inscrit;

b)  la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit au cours de la période à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, du bien ou du service;

c)  dans le cas d’un bien meuble corporel qui était apporté au Québec par l’inscrit, les droits ou les taxes imposés à l’égard du bien en vertu de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), autre que la partie IX, de la Loi sur les douanes (L.R.C. 1985, c. 1, (2e suppl.)), de la Loi sur les mesures spéciales d’importation (L.R.C. 1985, c. S-15) ou de toute autre loi en matière douanière qui sont devenus dus ou qui ont été payés sans qu’ils soient devenus dus par l’inscrit au cours de la période;

c.1)  la taxe imposée à l’égard du bien ou du service en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise qui est devenue due ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue due par l’inscrit au cours de la période;

d)  un pourboire raisonnable payé par l’inscrit au cours de la période dans le cadre de la fourniture;

e)  les intérêts, une pénalité ou un autre montant payés par l’inscrit au cours de la période s’ils ont été exigés de l’inscrit par le fournisseur parce qu’un montant au titre de la contrepartie, ou des droits ou des taxes visés à l’un des sous-paragraphes c et c.1, qui étaient payables à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, était en souffrance.

Toutefois, le présent article ne s’applique que dans le cas où, à la fois:

1°  le bien meuble ou le service est fourni au Québec à l’inscrit par une autre personne ou le bien meuble corporel est fourni hors du Québec à l’inscrit par une autre personne et apporté au Québec par l’inscrit;

2°  l’inscrit a le droit de demander un remboursement de la taxe sur les intrants à l’égard du bien ou du service pour une période de déclaration de l’inscrit.

D. 1463-2001, a. 39; D. 701-2013, a. 38.

434R8.9. L’article 434R8.8 ne s’applique pas à une voiture de tourisme ou à un aéronef acquis ou apporté au Québec par un inscrit qui est un particulier ou une société de personnes pour l’utiliser comme son immobilisation autrement qu’exclusivement dans le cadre de ses activités commerciales.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.10. Pour l’application des articles 434R8.1 à 434R8.14, dans le cas où un montant est réputé, en vertu des paragraphes d.3 ou d.4 de l’article 99 de la Loi sur les impôts (chapitre I-3), être le coût en capital d’une voiture de tourisme pour un inscrit pour l’application de cet article, le montant qui correspond à l’excédent éventuel du total des montants dont chacun représente la taxe qui est réputée, en vertu de l’article 434R8.8, être devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit à l’égard de l’acquisition, ou de l’apport au Québec, de la voiture ou d’une amélioration à celle-ci sur le montant déterminé selon la formule prévue au deuxième alinéa ne doit pas être inclus dans le calcul d’un remboursement de la taxe sur les intrants de l’inscrit pour une période de déclaration de l’inscrit.

La formule visée au premier alinéa est la suivante :

A x B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la fraction de taxe;

2°  la lettre B représente le montant réputé, en vertu des paragraphes d.3 ou d.4 de l’article 99 de la Loi sur les impôts, être le coût en capital de la voiture pour l’inscrit pour l’application de cet article.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.11. Aux fins du calcul, conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14, du remboursement de la taxe sur les intrants d’une société de personnes, d’un employeur, d’un organisme de bienfaisance ou d’une institution publique qui paie un montant à titre de remboursement, à l’égard d’un bien ou d’un service acquis, ou apporté au Québec, par un associé de la société de personnes, un salarié de l’employeur ou un bénévole qui a rendu des services à l’organisme de bienfaisance ou à l’institution publique et à l’égard duquel l’associé, le salarié ou le bénévole était tenu de payer la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi, cette taxe est réputée, pour l’application des articles 212 et 212.1 de la Loi, être égale au montant qui serait déterminé en vertu de l’article 434R8.8 si cet article s’appliquait à l’acquisition, ou à l’apport au Québec, par l’associé, le salarié ou le bénévole.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.12. Un montant ne doit pas être inclus dans le calcul du total visé à la lettre B de la formule prévue à l’article 434R8.8 à l’égard d’une période de déclaration d’un inscrit au cours de laquelle le choix de déterminer sa taxe nette conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14 est en vigueur dans le cas où le montant est devenu payable ou a été payé sans qu’il soit devenu payable par l’inscrit alors que le choix n’était pas en vigueur.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.13. Dans le cas où le choix de déterminer la taxe nette d’un inscrit conformément aux articles 434R8.1 à 434R8.14 cesse d’être en vigueur au cours d’une période de déclaration de l’inscrit et que la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi devient payable ou est payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit après que le choix cesse d’être en vigueur mais au cours de la période, à l’égard de la fourniture, ou de l’apport au Québec, d’un bien ou d’un service, pour les fins visées au premier alinéa de l’article 434R8.8, la taxe qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit au cours de la période, à l’égard de cette fourniture, ou de cet apport au Québec, est, malgré l’article 434R8.8, réputé correspondre au total des montants suivants:

1°  le montant qui serait, en faisant abstraction du présent article, déterminé en vertu de l’article 434R8.8 à l’égard de cette fourniture, ou de cet apport au Québec;

2°  la taxe prévue aux articles 16 ou 17 de la Loi qui est devenue payable ou qui a été payée sans qu’elle soit devenue payable par l’inscrit après que le choix ait cessé d’être en vigueur mais au cours de la période, à l’égard de cette fourniture, ou de cet apport au Québec.

D. 1463-2001, a. 39.

434R8.14. Pour l’application de l’article 435.3 de la Loi, les dispositions des articles 434R8.1 à 434R8.14 sont des dispositions prescrites.

D. 1463-2001, a. 39.

434R9. Les articles 429 à 430.3 de la Loi s’appliquent, compte tenu des adaptations nécessaires, au calcul de la taxe nette pour une période de déclaration d’un inscrit, effectué conformément aux articles 434R0.1 à 434R12.

D. 1108-95, a. 8; D. 1466-98, a. 25; D. 1463-2001, a. 40.

434R10. Pour l’application des articles 434R0.1 à 434R12, dans le cas où, en vertu des articles 86, 89 ou 90 de la Loi, la taxe prévue à l’article 16 de la Loi à l’égard d’une fourniture d’un bien ou d’un service devient payable par un inscrit un jour donné, la contrepartie sur laquelle cette taxe est calculée est réputée être devenue due ce jour-là.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 41.

434R11. Aux fins du calcul de tout montant déterminé en vertu des articles 434R0.1 à 434R12, autre qu’un montant de taxe nette qui, en vertu de ces articles, doit être déterminé en vertu de l’article 428 de la Loi, les règles suivantes s’appliquent:

1°  dans le cas où, à un moment quelconque, un fournisseur accepte, en contrepartie totale ou partielle de la fourniture d’un bien ou d’un service, un bon, un billet ou une autre pièce — appelé «bon» dans le présent paragraphe — autre qu’un certificat-cadeau, qui peut être échangé contre le bien ou le service ou qui donne droit à l’acquéreur de la fourniture à une réduction ou à un rabais sur le prix du bien ou du service et que le fournisseur a le droit de recevoir d’une autre personne un montant en raison du rachat du bon, le bon est réputé être la contrepartie de la fourniture et la taxe calculée sur cette contrepartie est réputée devenir percevable et avoir été perçue à ce moment;

2°  dans le cas où la contrepartie d’une fourniture indiquée sur la facture à l’égard de la fourniture peut être réduite si elle est payée à l’intérieur du délai qui y est précisé, et qu’elle est ainsi réduite, la contrepartie de la fourniture est réputée être égale au montant de la contrepartie ainsi réduite et la taxe totale perçue ou percevable à l’égard de la fourniture est réputée être égale à la taxe calculée sur ce montant;

3°  dans le cas où la totalité ou une partie de la contrepartie d’une fourniture taxable, autre que la fourniture par vente d’un immeuble, effectuée par un fournisseur dans le cadre de ses activités exercées dans une division ou une succursale de celui-ci, devient due au fournisseur ou lui est payée sans qu’elle soit devenue due au moment où la division ou la succursale est une division de petit fournisseur, au sens de l’article 337.2 de la Loi, la totalité ou la partie de cette contrepartie, selon le cas, est réputée ne pas être la contrepartie d’une fourniture taxable;

4°  dans le cas où un bien ou un service est acquis par une personne pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de ses activités exercées dans une division ou une succursale de celle-ci et, à un moment où la division ou la succursale est une division de petit fournisseur, au sens de l’article 337.2 de la Loi, un montant devient dû ou est payé sans qu’il soit devenu dû par la personne pour la fourniture du bien ou du service à la personne, le montant ne doit pas être inclus dans le calcul du montant déterminant des achats prévu à l’article 434R8.3 pour un exercice de la personne.

D. 1108-95, a. 8; D. 1463-2001, a. 42.

434R12. Aux fins du calcul de tout montant déterminé en vertu des articles 434R0.5 à 434R0.15, autre qu’un montant de taxe nette qui, en vertu des articles 434R0.1 à 434R12, doit être déterminé en vertu de l’article 428 de la Loi, dans le cas où, à un moment quelconque, un inscrit, qui a produit un choix qui est en vigueur à ce moment, effectue une fourniture taxable d’un bien ou d’un service à une personne avec laquelle il a un lien de dépendance sans contrepartie ou pour une contrepartie inférieure à la juste valeur marchande du bien ou du service à ce moment, la fourniture est réputée avoir été effectuée pour une contrepartie, payée à ce moment, égale à cette juste valeur marchande et la taxe calculée sur cette contrepartie est réputée être devenue percevable et avoir été perçue à ce moment.

D. 1463-2001, a. 43.

436R1. Pour l’application de l’article 436 de la Loi et dans le cas où le choix effectué conformément à l’article 434 de la Loi cesse d’être en vigueur à un moment donné, tout remboursement de la taxe sur les intrants qu’un inscrit aurait eu le droit d’inclure dans le calcul de la taxe nette pour une période de déclaration de celui-ci se terminant à ce moment, ou avant ce moment, s’il l’avait demandé dans une déclaration produite en vertu du chapitre VIII du titre I de la Loi pour une telle période, constitue un remboursement prescrit que l’inscrit peut demander dans une déclaration produite pour une période de déclaration de celui-ci qui se termine après ce moment.

D. 1108-95, a. 8; D. 1635-96, a. 19.

COMPENSATION OU RÉDUCTION DE LA TAXE

442R1. Pour l’application des articles 442R3 à 442R5, l’expression:

«avis» signifie un avis d’un membre visé au paragraphe 4 de l’article 442R4;

«coordinateur» signifie la personne désignée à ce titre conformément au paragraphe 1 de l’article 442R4;

«demande conjointe» signifie une demande de l’ensemble des membres produite conformément au paragraphe 2 de l’article 442R4;

«demande révisée» signifie une demande produite conformément au paragraphe 8 de l’article 442R4;

«membre» signifie un membre d’un groupe étroitement lié en vertu de l’article 330 de la Loi.

D. 1607-92, a. 442R1.

442R2. Les articles 442R3 à 442R5 s’appliquent à l’égard de la taxe devant être versée en vertu du deuxième alinéa de l’article 437 et de l’article 438 de la Loi.

D. 1607-92, a. 442R2.

442R3. Pour l’application de l’article 442 de la Loi, les circonstances suivantes constituent les circonstances prescrites:

1°  la personne qui peut réduire ou compenser la taxe qu’elle est tenue de verser et toute autre personne pouvant avoir droit à un remboursement en vertu de la Loi sont des sociétés;

2°  les sociétés visées au paragraphe 1 sont des membres.

D. 1607-92, a. 442R3; D. 1466-98, a. 25.

442R4. Pour l’application de l’article 442 de la Loi, les conditions suivantes constituent les conditions prescrites:

1°  les membres ont désigné parmi eux le coordinateur pour qu’il produise en leur nom toutes les demandes conjointes, les demandes révisées ou les renseignements exigés par le présent article et par l’article 442R5, de même que les déclarations produites en vertu des articles 468 à 477 de la Loi et toute demande et tout avis à l’égard d’un remboursement en vertu de la Loi;

2°  le coordinateur produit, au moyen du formulaire que le ministre détermine, la demande conjointe de réduction ou de compensation de la taxe qu’un membre est tenu de verser par tout ou partie du remboursement auquel un autre membre a droit en vertu de la Loi;

3°  une copie de l’acte de désignation du coordinateur est produite avec la demande conjointe;

4°  le coordinateur produit, à l’égard d’une période de déclaration, l’avis d’un membre réclamant que tout ou partie du remboursement auquel il a droit en vertu de la Loi, soit appliqué en réduction ou en compensation de la taxe qu’un autre membre est tenu de verser;

5°  le coordinateur a reçu une confirmation de la part du ministre de la réception de la demande conjointe;

6°  la période de déclaration de tous les membres est la même;

7°  aucun membre n’appartient à un autre groupe étroitement lié qui a produit une demande conjointe ou une demande révisée et qui n’a pas avisé le ministre conformément au sous-paragraphe iii du sous-paragraphe b du paragraphe 4 de l’article 442R5;

8°  dans le cas où une société devient membre après la production d’une demande conjointe, le coordinateur produit, au moyen du formulaire que le ministre détermine, une demande révisée de l’ensemble des membres afin d’inclure la société à titre de membre pour l’application des articles 442R1 à 442R5;

9°  dans le cas où une demande révisée est produite, le coordinateur a reçu une confirmation de la part du ministre de la réception de la demande révisée;

10°  sous réserve du paragraphe 11, le coordinateur produit ensemble, pour une période de déclaration, toutes les déclarations des membres qui doivent être produites en vertu des articles 468 à 477 de la Loi, tous les avis et toutes les demandes à l’égard d’un remboursement en vertu de la Loi;

11°  dans le cas où une demande révisée est produite à l’égard d’un nouveau membre, le coordinateur ne produit pas l’avis, la déclaration ou la demande de remboursement du nouveau membre en vertu de la Loi, à moins qu’il n’ait reçu une confirmation de la part du ministre de la réception de la demande révisée;

12°  si une société cesse d’être membre, le coordinateur avise de ce fait.

D. 1607-92, a. 442R4; D. 1466-98, a. 25.

442R5. Pour l’application de l’article 442 de la Loi, les règles suivantes constituent les règles prescrites:

1°  le ministre n’applique pas les articles 31 ou 31.1 de la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002) à l’autre personne pouvant avoir droit à un remboursement en vertu de la Loi;

2°  une demande conjointe doit contenir les renseignements qui permettent d’établir que chaque société visée par la déclaration est un membre;

3°  une demande révisée doit contenir les renseignements qui permettent d’établir qu’une société visée au paragraphe 8 de l’article 442R4 est un membre;

4°  la taxe qu’un membre est tenu de verser peut être réduite ou compensée par tout ou partie d’un remboursement auquel un autre membre a droit en vertu de la Loi à l’égard de toute période de déclaration:

a)  d’une part, durant ou suivant laquelle la confirmation visée au paragraphe 5 ou 9 de l’article 442R4 est reçue, selon le cas;

b)  d’autre part, qui précède toute période de déclaration durant laquelle:

i.  une société cesse d’être membre;

ii.  un membre ne se conforme pas à la Loi ou aux articles 442R1 à 442R4 et au présent article;

iii.  le coordinateur, au nom de tous les membres, avise que les membres n’ont plus l’intention de réduire ou de compenser entre eux les taxes par des remboursements prévus par la Loi;

5°  un avis produit au nom d’un membre n’est mis en application que si, selon le cas:

a)  le membre n’a aucune taxe à verser;

b)  avant de mettre en application cet avis, la taxe que le membre est tenu de verser est réduite ou compensée, en application de l’article 441 de la Loi, du montant d’un remboursement auquel le membre a droit en vertu de la Loi;

6°  une demande conjointe ou une demande révisée doit être produite au ministre;

7°  un avis, une déclaration ou une demande de remboursement en vertu de la Loi, à l’égard d’une période de déclaration, doit, pour chaque période de déclaration, être produit au ministre accompagné:

a)  d’un relevé indiquant:

i.  la taxe qu’est tenu de verser chaque membre;

ii.  le montant du remboursement auquel chaque membre a droit en vertu de la Loi;

b)  d’une liste indiquant, à l’égard d’une période de déclaration:

i.  le nom de chacun des membres ayant droit à un remboursement en vertu de la Loi ainsi que le contenu de l’avis émanant de lui;

ii.  le nom de chacun des membres qui peut réduire ou compenser la taxe devant être versée de tout ou partie d’un remboursement, conformément à un avis, de même que le montant de la réduction ou de la compensation;

iii.  l’ordre dans lequel les remboursements doivent être appliqués en réduction ou en compensation de la taxe, dans le cas où un avis vise la réduction ou la compensation de la taxe de plus d’un membre;

8°  le coordonnateur doit verser, à l’égard d’une période de déclaration, le montant de la taxe, le cas échéant, que chaque membre est tenu de verser et dans le cas où, conformément à un avis, un membre réduit ou compense la taxe qu’il est tenu de verser de tout ou partie d’un remboursement, le montant du reliquat de cette taxe.

D. 1607-92, a. 442R5; D. 1635-96, a. 20; D. 1466-98, a. 25.

RENSEIGNEMENTS CONTENUS DANS UNE NOTE DE CRÉDIT OU UNE NOTE DE DÉBIT

449R0.1. Pour l’application de l’article 449R1, l’expression «intermédiaire» d’une personne, signifie, à l’égard d’une fourniture, un inscrit qui, agissant à titre de mandataire de la personne ou en vertu d’une convention conclue avec la personne, permet ou facilite la réalisation de la fourniture par la personne.

D. 1463-2001, a. 45.

449R1. Pour l’application du paragraphe 1 de l’article 449 de la Loi, les renseignements prescrits que doit contenir une note de crédit ou une note de débit, selon le cas, concernant une ou plusieurs fournitures sont les suivants:

1°  une déclaration ou une mention indiquant que le document en question constitue une note de crédit ou une note de débit;

2°  le nom du fournisseur ou d’un intermédiaire à l’égard de la fourniture ou celui sous lequel le fournisseur ou l’intermédiaire fait affaire, ainsi que le numéro d’inscription qui a été attribué, en vertu de l’article 415 de la Loi, au fournisseur ou à l’intermédiaire, selon le cas;

3°  soit le nom de l’acquéreur ou celui sous lequel il fait affaire, soit le nom de son mandataire autorisé ou de son représentant autorisé;

4°  la date à laquelle la note est remise;

5°  dans le cas où la note est remise à l’égard d’une ristourne et que l’article 453 de la Loi s’applique, le montant du redressement, du remboursement ou du crédit de la taxe que l’émetteur de la ristourne est réputé, en vertu du paragraphe 2 de l’article 453 de la Loi, avoir effectué à l’égard des fournitures auxquelles la ristourne se rapporte;

6°  (paragraphe abrogé);

7°  sauf lorsque le paragraphe 5 s’applique:

a)  dans le cas où la note est remise pour un montant total qui comprend le montant par lequel ont été réduites la contrepartie pour une ou plusieurs fournitures taxables, autres que des fournitures détaxées, et la taxe calculée y afférente, le montant du redressement, du remboursement ou du crédit de la taxe qui est inclus dans ce montant total;

b)  dans tout autre cas, le montant du redressement, du remboursement ou du crédit de la taxe pour lequel la note est remise.

D. 1607-92, a. 449R1; D. 1463-2001, a. 46.

VERSEMENT DE LA TAXE

472R1. Pour l’application de l’article 472 de la Loi, la Société de l’assurance automobile du Québec est une personne prescrite lorsque la taxe est payable à l’égard de la fourniture d’un véhicule routier qui doit être immatriculé en vertu du Code de la sécurité routière (chapitre C-24.2) par suite d’une demande de son acquéreur.

D. 1635-96, a. 21.

473R1. Pour l’application de l’article 473 de la Loi, la Société de l’assurance automobile du Québec est une personne prescrite lorsque la taxe est payable à l’égard de l’apport d’un véhicule routier qui doit être immatriculé en vertu du Code de la sécurité routière (chapitre C-24.2) par suite d’une demande de la personne qui apporte le véhicule routier au Québec.

D. 1635-96, a. 21.

473.1R1. Pour l’application de l’article 473.1 de la Loi, la Société de l’assurance automobile du Québec est une personne prescrite.

D. 1108-95, a. 9.

473.1.1R1. Pour l’application de l’article 473.1.1 de la Loi, la Société de l’assurance automobile du Québec est une personne prescrite.

D. 1470-2002, a. 15.

RÉDUCTION DE LA TAXE SPÉCIFIQUE À L’ÉGARD DE LA BIÈRE

Personnes prescrites

489.1R1. Pour l’application du premier alinéa de l’article 489.1 de la Loi, une personne est une personne prescrite à un moment donné si le nombre total de millilitres de bière vendue au Québec ou hors du Québec, au cours de l’année civile précédant ce moment, par la personne et, le cas échéant, l’une ou l’autre des personnes suivantes, n’excède pas 30 000 000 000:

1°  si la personne est une société issue de la fusion de plusieurs sociétés qui en est à sa première année d’exploitation à ce moment, chaque société fusionnée;

2°  un associé de la personne au sens de l’article 5 de la Loi ou une autre personne dont elle continue l’exploitation de l’entreprise.

Pour l’application du premier alinéa, une personne continue l’exploitation de l’entreprise d’une autre personne si, à la fois:

1°  elle acquiert la totalité ou la presque totalité des actifs de l’entreprise de l’autre personne;

2°  il est raisonnable de croire qu’en raison de cette acquisition, elle a continué l’exploitation de l’entreprise de l’autre personne.

D. 1635-96, a. 22; D. 1466-98, a. 6; D. 1463-2001, a. 47.

Pourcentages prescrits

489.1R2. Pour l’application du premier alinéa de l’article 489.1 de la Loi, le pourcentage prescrit est, selon le cas:

1°  67%, du premier au 7 500 000 000e millilitre de bière à l’égard desquels une taxe spécifique est payable au cours d’une année civile donnée;

2°  33%, du 7 500 000 001e au 15 000 000 000e millilitre de bière à l’égard desquels une taxe spécifique est payable au cours d’une année civile donnée.

D. 1635-96, a. 22; D. 1466-98, a. 7; D. 1463-2001, a. 48; D. 1282-2003, a. 5; D. 1249-2005, a. 2.

Modalités prescrites

489.1R3. Pour l’application du premier alinéa de l’article 489.1 de la Loi, dans le cas où une taxe spécifique est payable en application des articles 488 ou 489 de la Loi, un millilitre n’est pris en compte aux fins de l’article 489.1R2 qu’au moment où cette taxe est payable.

D. 1635-96, a. 22; D. 1466-98, a. 7.

RÉDUCTION DE LA TAXE SPÉCIFIQUE À L’ÉGARD DE TOUTE AUTRE BOISSON ALCOOLIQUE

Personne prescrite

489.1R4. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 489.1 de la Loi, une personne est une personne prescrite à un moment donné si elle est un producteur artisanal dont le nombre total de millilitres de vin, de cidre ou de toute autre boisson alcoolique, à l’exception de la bière, vendus au Québec ou hors du Québec, au cours de l’année civile précédant ce moment, par la personne et, le cas échéant, l’une ou l’autre des personnes suivantes, n’excède pas 1 500 000 000:

1°  si la personne est une société issue de la fusion de plusieurs sociétés qui en est à sa première année d’exploitation à ce moment, chaque société fusionnée;

2°  un associé de la personne au sens de l’article 5 de la Loi ou une autre personne dont elle continue l’exploitation de l’entreprise.

Pour l’application du premier alinéa, une personne est un producteur artisanal si la matière première qui sert à sa production provient principalement de terres détenues ou louées par cette personne et situées au Québec.

Pour l’application du paragraphe 2 du premier alinéa, une personne continue l’exploitation de l’entreprise d’une personne si, à la fois:

1°  elle acquiert la totalité ou la presque totalité des actifs de l’entreprise de l’autre personne;

2°  il est raisonnable de croire qu’en raison de cette acquisition, elle a continué l’exploitation de l’entreprise de l’autre personne.

D. 1466-98, a. 8; D. 1149-2006, a. 12; D. 1176-2010, a. 5.

Réduction

489.1R5. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 489.1 de la Loi, le montant ou le pourcentage prescrit est, selon le cas:

1°  100%, du premier au 150 000 000e millilitre de vin, de cidre ou de toute autre boisson alcoolique, à l’exception de la bière, à l’égard desquels une taxe spécifique serait payable, n’eût été du présent article, au cours d’une année civile donnée;

2°  du 150 000 001e au 1 500 000 000e millilitre de vin, de cidre ou de toute autre boisson alcoolique, à l’exception de la bière, à l’égard desquels une taxe spécifique est payable au cours d’une année civile donnée:

a)  0,1674 ¢/ml si de telles boissons alcooliques sont vendues pour consommation sur place;

b)  0,0756 ¢/ml si de telles boissons alcooliques sont vendues pour consommation autrement que sur place.

D. 1466-98, a. 8; D. 1249-2005, a. 3; D. 1149-2006, a. 13; D. 1176-2010, a. 6.

Modalités prescrites

489.1R6. Pour l’application du deuxième alinéa de l’article 489.1 de la Loi, dans le cas où une taxe spécifique est payable en application des articles 488 ou 489 de la Loi, un millilitre n’est pris en compte aux fins de l’article 489.1R5 qu’au moment où cette taxe est payable.

D. 1466-98, a. 8.

REMBOURSEMENT DU MONTANT ÉGAL À LA TAXE SPÉCIFIQUE

505.1R1. Pour l’application du paragraphe 4 du deuxième alinéa de l’article 505.1 de la Loi, les conditions et les modalités prescrites sont les suivantes:

1°  le certificat d’inscription de l’agent-percepteur qui demande le remboursement doit être en vigueur au moment de la vente de boissons alcooliques;

2°  le certificat d’inscription de la personne à qui les boissons alcooliques sont vendues doit être en vigueur au moment de la vente de ces boissons alcooliques;

3°  l’agent-percepteur qui produit une demande de remboursement doit fournir, à la demande du ministre et dans le délai fixé par ce dernier, pour chaque personne à l’égard de laquelle une mauvaise créance est radiée, les renseignements suivants:

a)  la date de clôture de l’exercice de l’agent-percepteur qui produit la demande ainsi que la date de radiation de la mauvaise créance de la personne;

b)  le nom et l’adresse de la personne;

c)  le détail de chaque vente de boissons alcooliques, à savoir la date de la vente, le numéro de la facture, le nombre de litres de bière et de toute autre boisson alcoolique vendus ainsi que le taux du montant égal à la taxe spécifique prévue à l’article 487 de la Loi, applicable selon le cas, à chaque vente de bière ou de toute autre boisson alcoolique;

d)  le montant de chaque facture, comprenant la taxe payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) et la taxe payable en vertu du titre I de la Loi et excluant le montant égal à la taxe spécifique prévue à l’article 487 de la Loi;

e)  le montant de chaque facture, comprenant le montant égal à la taxe spécifique prévue à l’article 487 de la Loi et excluant la taxe payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise et la taxe payable en vertu du titre I de la Loi.

D. 1470-2002, a. 16; D. 1155-2004, a. 1.

505.1R2. Pour l’application du troisième alinéa de l’article 505.1 de la Loi:

1°  les conditions et les modalités d’utilisation prescrites consistent, pour la personne qui désire utiliser la méthode prescrite au cours de son exercice, à en informer le ministre sur le formulaire prescrit lors de la première demande de remboursement soumise au cours de cet exercice. Elle doit y indiquer également la période couverte par l’exercice et utiliser cette méthode pour la durée complète de cet exercice;

2°  la méthode prescrite consiste à calculer le montant du remboursement au moyen de la formule suivante:

A/B × C.

Pour l’application de cette formule:

a)  la lettre A représente le montant de la créance radiée;

b)  la lettre B représente le total des ventes qui constituent le montant de la créance à laquelle le montant de la créance radiée se rapporte, comprenant le montant prévu à l’article 497 de la Loi, la taxe payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) et la taxe payable en vertu du titre I de la Loi;

c)  la lettre C représente le montant prévu à l’article 497 de la Loi compris dans le total des ventes qui constituent le montant de la créance à laquelle le montant de la créance radiée se rapporte.

D. 1470-2002, a. 16.

505.1R3. Pour l’application des articles 505.1R1 et 505.1R2, l’exercice d’une personne correspond à son exercice au sens de l’article 458.1 de la Loi.

D. 1470-2002, a. 16.

505.3R1. Pour l’application de l’article 505.3 de la Loi, la méthode prescrite consiste à calculer le montant prévu à l’article 497 de la Loi au moyen de la formule suivante:

A × B/C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le montant de la mauvaise créance recouvrée;

2°  la lettre B représente le montant prévu à l’article 497 de la Loi compris dans le total des ventes qui constituent le montant de la créance à laquelle le montant de la créance recouvrée se rapporte;

3°  la lettre C représente le total des ventes qui constituent le montant de la créance à laquelle le montant de la créance recouvrée se rapporte, comprenant le montant prévu à l’article 497 de la Loi, la taxe payable en vertu de la partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15) et la taxe payable en vertu du titre I de la Loi.

D. 1470-2002, a. 16.

PRIME D’ASSURANCE DE DOMMAGES

518R1. Pour l’application de l’article 518 de la Loi, les primes prescrites et les conditions prescrites sont celles visées aux articles 518R2 à 518R10.

D. 1607-92, a. 518R1.

518R2. Les articles 518R3 à 518R10 s’appliquent à la prime d’une assurance de dommages qui se rapporte à des activités exercées ou à des biens utilisés à des fins d’affaires.

Lorsque cette prime se rapporte aussi à des activités exercées ou à des biens utilisés à des fins personnelles, les articles 518R3 à 518R10 ne s’appliquent qu’à la partie de la prime qui est relative aux activités exercées ou aux biens utilisés à des fins d’affaires.

D. 1607-92, a. 518R2.

518R3. Lorsque le contrat d’assurance spécifie la partie de la prime attribuable à un risque susceptible de se produire au Québec, la prime sur laquelle se calcule la taxe prévue au titre III de la Loi est égale à cette partie de la prime si cette dernière correspond au risque susceptible de se produire au Québec.

D. 1607-92, a. 518R3.

518R4. Lorsque le contrat d’assurance ne spécifie pas la partie de la prime attribuable à un risque susceptible de se produire au Québec, la prime sur laquelle se calcule la taxe prévue au titre III de la Loi est égale à la partie de la prime représentée par la proportion qui existe entre les affaires faites au Québec par rapport à celles faites au Québec et ailleurs en utilisant les données du dernier exercice financier.

D. 1607-92, a. 518R4.

518R5. Pour l’application de l’article 518R4, lorsque la prime est payable par une société qui a des établissements au Québec et ailleurs, la proportion à utiliser est celle déterminée en vertu du titre XXVII du Règlement sur les impôts (chapitre I-3, r. 1) sans tenir compte des articles 771R12 et 771R43 de ce règlement.

D. 1607-92, a. 518R5; D. 1466-98, a. 25; D. 1303-2009, a. 2.

518R6. Pour l’application de l’article 518R4, lorsque la prime est payable par une personne qui a des établissements au Québec et ailleurs et qui n’est pas une société, la proportion à utiliser est celle qui serait déterminée en vertu du titre XXVII du Règlement sur les impôts (chapitre I-3, r. 1) si cette personne était une société.

D. 1607-92, a. 518R6; D. 1466-98, a. 25; D. 1303-2009, a. 3.

518R7. Pour l’application de l’article 518R4, lorsque la prime est payable par une personne qui n’est pas visée aux articles 518R5 ou 518R6 et qui exploite une entreprise de transport par autobus ou par camions, la proportion à utiliser est le nombre de kilomètres parcourus au Québec par les véhicules dont elle est propriétaire ou qu’elle a loués par rapport au nombre total de kilomètres parcourus par ces véhicules.

D. 1607-92, a. 518R7.

518R8. Pour l’application de l’article 518R4, lorsque la prime est payable par une personne qui n’est pas visée aux articles 518R5, 518R6 ou 518R7, la proportion à utiliser se calcule à partir de données réelles et vérifiables relatives à la partie du risque susceptible de se produire au Québec.

D. 1607-92, a. 518R8.

518R9. Malgré l’article 518R4, lorsqu’une personne doit établir la proportion qui y est prévue et que les données relatives à son dernier exercice financier ne sont pas disponibles, la proportion est déterminée en utilisant les données estimées de cet exercice.

De même, lorsque la personne en est à son premier exercice financier ou que son dernier exercice financier est de moins de 12 mois, la proportion est déterminée en utilisant les données estimées de son premier exercice financier de 12 mois.

La personne doit, dans les 6 mois suivant la fin de son dernier exercice financier dans le cas prévu au premier alinéa ou de son premier exercice financier de 12 mois dans les cas prévus au deuxième alinéa, redresser la taxe qu’elle a payée en vertu du titre III de la Loi en utilisant les données réelles de l’exercice et la verser ou en demander le remboursement à la personne à qui elle a payé la prime.

D. 1607-92, a. 518R9; D. 1155-2004, a. 2.

518R10. La personne qui établit la proportion prévue à l’article 518R4 doit tenir un registre des données utilisées pour ce faire et conserver les pièces justificatives concernant le paiement de la prime et de la taxe exigible en vertu du titre III de la Loi.

D. 1607-92, a. 518R10.

TAXE SUR L’HÉBERGEMENT

Établissements d’hébergement prescrits

541.24R1. Pour l’application de l’article 541.24 de la Loi, constituent les établissements d’hébergement prescrits, les établissements suivants définis au Règlement sur les établissements d’hébergement touristique (chapitre E-14.2, r. 1):

1°  les établissements hôteliers;

2°  les résidences de tourisme;

3°  les gîtes;

4°  les villages d’accueil;

5°  les établissements de pourvoirie;

6°  les autres établissements d’hébergement.

D. 1466-98, a. 9; D. 1463-2001, a. 49; D. 390-2012, a. 23.

Catégories prescrites et régions touristiques prescrites

541.24R2. Pour l’application de l’article 541.24 de la Loi, les catégories prévues et les régions touristiques énumérées à l’annexe II.2 constituent les catégories prescrites et les régions touristiques prescrites.

D. 1466-98, a. 9; D. 1149-2006, a. 16.

ENTENTE SUR LA FISCALITÉ DES SERVICES ET DES BIENS DE CONSOMMATION ENTRE LE QUÉBEC ET KAHNAWAKE

541.47R1. Pour l’application du présent article et des articles 541.47R2 à 541.47R4, l’expression:

«bénéficiaire» désigne un particulier qui est défini comme étant un membre des Mohawks de Kahnawake en vertu du Kahnawake Custom Code on Membership, tel qu’il a été adopté par le Conseil mohawk de Kahnawake, et qui réside habituellement sur le territoire;

«territoire» signifie le territoire sur lequel le Conseil mohawk de Kahnawake a compétence.

D. 1393-99, a. 1.

541.47R2. L’article 16 de la Loi ne s’applique pas à l’égard de la fourniture d’un bien meuble corporel, autre qu’un bien visé à l’article 541.47R3, effectuée après le 14 décembre 1999, à un bénéficiaire qui acquiert le bien pour sa consommation, son utilisation ou sa jouissance personnelle sur le territoire mais non pour consommation, utilisation ou fourniture dans le cadre de ses activités commerciales et si, à la fois:

1°  le fournisseur effectue la fourniture par l’intermédiaire d’un établissement situé dans une municipalité visée à l’article 541.47R4 et y livre le bien au bénéficiaire;

2°  le bénéficiaire donne son identité auprès du fournisseur en présentant, à la fois:

a)  son certificat de statut indien délivré par le ministère des Affaires indiennes et du Nord canadien;

b)  l’un ou l’autre des documents suivants soit son permis de conduire délivré par la Société de l’assurance automobile du Québec, sa carte d’assurance maladie délivrée par la Régie de l’assurance maladie du Québec ou son certificat de naissance;

3°  le fournisseur indique sur la facture et tout autre document attestant la fourniture le nom du bénéficiaire ainsi que son numéro du certificat de statut indien;

4°  le fournisseur conserve une preuve que la fourniture est effectuée à un bénéficiaire.

L.Q. 1999, c. 89, a. 54; D. 1393-99, a. 1; D. 134-2009, a. 7.

541.47R3. Les biens exclus de l’application de l’article 541.47R2 sont les suivants:

1°  les boissons alcooliques;

2°  le carburant au sens de l’article 1 de la Loi concernant la taxe sur les carburants (chapitre T-1);

3°  les repas fournis dans un restaurant ou un commerce semblable.

D. 1393-99, a. 1.

541.47R4. Les municipalités visées pour l’application de l’article 541.47R2 sont les suivantes:

a)  Baie-D’Urfé, Beaconsfield, Brossard, Côte-Saint-Luc, Dollard-Des Ormeaux, Dorval, Hampstead, Kirkland, L’Île-Dorval, Longueuil, Montréal, Montréal-Est, Montréal-Ouest, Mont-Royal, Pointe-Claire, Sainte-Anne-de-Bellevue, Saint-Lambert, Senneville et Westmount;

b)  dans la municipalité régionale de comté de Roussillon:

Candiac;

Châteauguay;

Delson;

LaPrairie;

Léry;

Mercier;

Saint-Constant;

Sainte-Catherine;

Saint-Isidore;

Saint-Mathieu;

Saint-Philippe;

c)  (paragraphe abrogé).

D. 1393-99, a. 1; D. 1470-2002, a. 17; D. 1149-2006, a. 17.

REMBOURSEMENT DE LA TAXE DE VENTE À L’ÉGARD D’UN IMMEUBLE D’HABITATION

663R1. Pour l’application de la définition de l’expression «taxe estimative» prévue à l’article 663 de la Loi, le montant prescrit, déterminé de la manière prescrite, est le suivant:

1°  si le remboursement demandé en vertu de l’un des articles 664, 665 ou 667 de la Loi n’est fondé ni sur la juste valeur marchande de l’immeuble d’habitation ni sur la contrepartie, le montant déterminé selon la formule suivante:

A × 40 $;

2°  dans les autres cas, le montant déterminé selon la formule suivante:

B × 3,4 %.

Pour l’application de ces formules:

1°  la lettre A représente:

a)  dans le cas où l’immeuble d’habitation n’est pas un logement en copropriété, la surface, en mètres carrés, de cet immeuble d’habitation;

b)  dans le cas où l’immeuble d’habitation est un logement en copropriété, le total, en mètres carrés, des surfaces suivantes:

i.  la surface du logement;

ii.  la surface égale au produit de la multiplication de la surface des aires communes de l’immeuble d’habitation en copropriété dans lequel le logement se trouve par le rapport de la surface, en mètres carrés, du logement sur la surface, en mètres carrés, de tous les logements en copropriété situés dans l’immeuble d’habitation en copropriété;

2°  la lettre B représente:

a)  la contrepartie établie sans tenir compte de toute taxe sauf la taxe prévue à la Partie IX de la Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, c. E-15), si après que la taxe prévue à l’article 16 de la Loi est devenue payable à l’égard de la fourniture de l’immeuble d’habitation par vente à un particulier, le remboursement prévu à l’article 665 de la Loi devient payable à ce particulier;

b)  la contrepartie établie sans tenir compte de toute taxe sauf la taxe prévue à la Partie IX de la Loi sur la taxe d’accise, si après que la taxe prévue à l’article 16 de la Loi est devenue percevable par un constructeur à l’égard de la fourniture de l’immeuble d’habitation par vente, le remboursement prévu à l’article 667 de la Loi devient payable à ce constructeur;

c)  la juste valeur marchande de l’immeuble d’habitation, établie sans tenir compte de toute taxe sauf la taxe prévue à la Partie IX de la Loi sur la taxe d’accise, au moment où le constructeur de cet immeuble est réputé, en vertu de l’un des articles 223, 224, 225 ou 226 de la Loi, avoir perçu à un moment quelconque la taxe et si le remboursement prévu à l’un des articles 664 ou 667 de la Loi devient payable à ce constructeur.

D. 1607-92, a. 663R1; D. 1466-98, a. 10.

663R2. Pour l’application du présent article et de l’article 663R1, la surface d’un immeuble d’habitation ou d’un logement comprend la largeur de tout mur extérieur non adjacent à un autre immeuble ou logement et la moitié de la largeur d’un tel mur adjacent à un autre immeuble ou logement.

Toutefois, la surface d’un immeuble d’habitation et des aires communes d’un immeuble d’habitation en copropriété ne comprend pas celle des endroits suivants:

1°  les greniers, les salles de rangement et les sous-sols dont la finition par l’une des personnes suivantes n’est pas équivalente à celle des espaces habitables de l’immeuble:

a)  dans le cas d’un immeuble d’habitation à logement unique déterminé, le constructeur qui fournit l’immeuble à la personne qui a droit, à l’égard de l’immeuble, au remboursement prévu à l’article 665 de la Loi;

b)  dans tout autre cas, un constructeur de l’immeuble;

2°  les salles prévues:

a)  pour les appareils de chauffage de l’immeuble d’habitation ou de l’immeuble d’habitation en copropriété;

b)  pour la distribution d’eau, d’électricité ou de gaz à l’immeuble d’habitation ou à l’immeuble d’habitation en copropriété;

3°  les stationnements.

D. 1607-92, a. 663R2; D. 1466-98, a. 11.

663R3. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 663R3; D. 1466-98, a. 12.

MARQUAGE DE CERTAINS CONTENANTS DE BOISSONS

Définitions

677R1. Dans les articles 677R3 à 677R9.2, on entend par:

«établissement»: un établissement visé au paragraphe 18 de l’article 177 de la Loi;

«contenant marqué»: un contenant marqué de la manière prescrite par le ministre en vertu du paragraphe 22 du premier alinéa de l’article 677 de la Loi.

D. 1607-92, a. 677R1; D. 21-95, a. 2.

Catégories de boissons

677R2. Sont des catégories prescrites de boissons pour l’application du paragraphe 22 du premier alinéa de l’article 677 de la Loi:

1°  les «boissons alcooliques», à savoir, l’alcool, le cidre, les spiritueux ou le vin, autre que le vin en fût, au sens que donne à ces expressions l’article 2 de la Loi sur les infractions en matière de boissons alcooliques (chapitre I-8.1) ainsi qu’un mélange de bière avec d’autres boissons alcooliques au sens que donne à cette expression l’article 1 du Règlement sur les boissons alcooliques composées de bière (chapitre S-13, r. 2);

2°  la «bière», à savoir, la boisson obtenue par la fermentation alcoolique, dans de l’eau potable, d’une infusion ou décoction de malt d’orge, de houblon ou d’un autre produit analogue ainsi que les boissons composées de bière et d’autres substances non alcoolisées, dans le cas où ces boissons contiennent plus de 0,5% en volume d’alcool; cette catégorie ne comprend toutefois pas la bière en fût.

D. 1607-92, a. 677R2; D. 21-95, a. 2; D. 1176-2010, a. 7.

Contenants de boissons alcooliques

677R3. Une boisson alcoolique destinée à être utilisée ou consommée dans un établissement doit être dans un contenant marqué.

Il en est de même des boissons alcooliques, sauf les alcools et les spiritueux, qui sont destinées à être vendues pour être emportées ou livrées accompagnées d’un repas, par un établissement effectuant de façon principale et habituelle la vente de repas pour consommation sur place.

D. 1607-92, a. 677R3; D. 21-95, a. 2; D. 143-2003, a. 1.

677R4. Pour l’application du paragraphe 22 du premier alinéa de l’article 677 de la Loi, les contenants marqués sont à l’usage exclusif des établissements.

D. 1607-92, a. 677R4.

677R5. Une boisson alcoolique conservée dans un contenant marqué ne peut être livrée à une personne, autre qu’un consommateur, que si les conditions suivantes sont rencontrées:

1°  la personne tient un établissement;

2°  la personne est titulaire d’un certificat d’inscription délivré en vertu de la Loi.

D. 1607-92, a. 677R5.

677R6. Une boisson alcoolique conservée dans un contenant marqué ne peut être vendue ou livrée à un consommateur que dans un établissement.

Malgré le premier alinéa, les boissons alcooliques autres que les alcools ou les spiritueux, conservées dans un contenant marqué, peuvent être vendues à un consommateur pour être emportées ou livrées accompagnées d’un repas, par un établissement effectuant de façon principale et habituelle la vente de repas pour consommation sur place.

D. 1607-92, a. 677R6; D. 143-2003, a. 2.

677R7. Seule une boisson alcoolique conservée dans un contenant marqué peut être utilisée ou consommée dans un établissement.

D. 1607-92, a. 677R7.

677R8. Une boisson alcoolique conservée dans un contenant marqué ne peut être utilisée ou consommée ailleurs que dans un établissement, sauf dans le cas mentionné au deuxième alinéa de l’article 677R6.

D. 1607-92, a. 677R8; D. 143-2003, a. 3.

677R9. Une boisson alcoolique conservée dans un contenant marqué ne peut être vendue en gros à une personne que si les conditions suivantes sont rencontrées:

1°  la personne tient un établissement;

2°  la personne est titulaire d’un certificat d’inscription délivré en vertu de la Loi.

D. 1607-92, a. 677R9.

Contenants de bière

677R9.1. Une bière destinée à être utilisée ou consommée dans un établissement doit être dans un contenant marqué et doit être vendue et livrée dans un tel contenant.

D. 21-95, a. 3.

677R9.1.1. Une bière destinée à être vendue pour être emportée ou livrée accompagnée d’un repas, par un établissement effectuant de façon principale et habituelle la vente de repas pour consommation sur place, doit être dans un contenant marqué et doit être vendue et livrée dans un tel contenant.

D. 143-2003, a. 4.

677R9.2. Les contenants marqués de bière sont à l’usage exclusif des établissements.

D. 21-95, a. 3.

Infractions

677R9.3. Pour l’application du paragraphe 60 du premier alinéa de l’article 677 de la Loi, constitue une infraction toute violation à l’un des articles 677R9.1 à 677R9.2.

D. 21-95, a. 3; D. 143-2003, a. 5.

FOURNITURE D’UNE PUBLICATION

677R10. Dans le cas où une personne effectue la fourniture d’une publication visée au paragraphe 1 de l’article 24.1R1 et que cette fourniture est réputée avoir été effectuée au Québec en vertu de l’article 24.1 de la Loi, elle doit:

1°  soit indiquer son numéro d’inscription qui lui est attribué conformément à l’article 415 de la Loi, à l’un des endroits suivants:

a)  dans le cartouche de la publication ou sur l’une des 5 premières pages de la publication si le cartouche ne se trouve pas dans ces pages;

b)  à l’endos de la publication, si son adresse y est indiquée;

c)  sur l’étiquette d’envoi apposée à la publication;

2°  soit, dans le cas où la publication est confiée à la Société canadienne des postes ou à un agent des douanes, indiquer son numéro d’inscription sur l’emballage de la publication ou sur un document qui y est annexé;

3°  soit, dans le cas où elle n’a pas de numéro d’inscription au moment de la mise à la poste de la publication ou de son envoi par messagerie, fournir un document, annexé à la publication confiée à la Société canadienne des postes ou à un agent des douanes, établissant qu’elle a présenté une demande d’inscription.

D. 1607-92, a. 677R10; D. 1463-2001, a. 50.

BIEN UTILISÉ EN PARTIE HORS DU QUÉBEC

677R11. Pour l’application du paragraphe 60.1 du premier alinéa de l’article 677 de la Loi, la manière prescrite pour déterminer la taxe à l’égard d’un véhicule, au sens des articles 677R12 et 677R32, selon le cas, de moins de 3 000 kg et d’un bien relatif au véhicule, au sens de l’article 677R12, lorsque le véhicule est utilisé en partie hors du Québec par une personne qui n’a pas le droit de demander un remboursement de la taxe sur les intrants en raison de l’article 206.1 de la Loi, est celle qui est prévue aux articles 677R12 à 677R39.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 13.

MATÉRIEL DE TRANSPORT ROUTIER INTERPROVINCIAL

Définitions

677R12. Pour l’application du présent article et des articles 677R13 à 677R31, l’expression:

«année de répartition» signifie la période allant du 1er juillet au 30 juin;

«bien relatif au véhicule» signifie la pièce composante ou de rechange d’un véhicule ainsi que les matériaux pour fabriquer ou réparer une telle pièce ou un véhicule si aucun montant ne doit être inclus, dans le calcul du remboursement de la taxe sur les intrants, relativement à leur fourniture ou à leur apport au Québec conformément aux articles 206.4 et 206.5 de la Loi et si ces biens sont relatifs au véhicule tel que défini dans le présent article;

«Entente» signifie le Règlement sur l’Entente canadienne sur l’immatriculation des véhicules (D. 1644-95, 95-12-13);

«juste valeur» correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente le total des montants déterminés selon la formule prévue au troisième alinéa à l’égard d’une fourniture;

2°  la lettre B représente un amortissement en ligne directe calculé sur le total déterminé à la lettre A de la présente formule à raison de 1,5% par mois ou partie de mois écoulé, excluant le mois où la fourniture est effectuée, jusqu’à un maximum de 60%, à compter du premier du mois suivant la date où la fourniture est effectuée jusqu’à la date d’immatriculation conformément à l’Entente ou la date de changement d’usage du véhicule, selon le cas.

La formule visée au paragraphe 1 du deuxième alinéa est la suivante:

C + D - E.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre C représente la valeur de la contrepartie de la fourniture au sens de l’article 51 de la Loi;

2°  la lettre D représente le total des droits, des frais ou des taxes qui sont imposés, en vertu d’une loi du Canada, à l’acquéreur ou au fournisseur, à l’égard de la fourniture, de la production, de l’importation au Canada, de la consommation ou de l’utilisation du véhicule fourni et qui sont payables par l’acquéreur ou le fournisseur;

3°  la lettre E représente le crédit accordé dans le cas d’un échange si ce crédit est accordé par l’autorité compétente de la province où la fourniture a été effectuée.

«sous-transporteur» signifie la personne qui s’engage par écrit auprès d’un transporteur à fournir un véhicule avec les services d’un chauffeur sous le contrôle immédiat du transporteur;

«transporteur» signifie la personne qui exploite une entreprise de transport routier interprovincial et comprend une entreprise de camionnage, une entreprise de déménagement, une entreprise transportant ses propres marchandises, une entreprise de transport par autobus nolisé ou suivant horaire;

«véhicule» signifie le véhicule automobile utilisé pour le transport interprovincial, immatriculé comme véhicule de catégorie A ou défini en tant que véhicule de catégorie B ou de catégorie C en vertu de l’Entente, ainsi que la remorque sans égard à son lieu d’utilisation, à l’exception d’un véhicule loué pour une période de 30 jours ou moins;

«véhicule automobile» signifie le tracteur, le camion, l’autobus ou tout autre véhicule moteur.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 14.

Dispositions générales relatives à l’ensemble des transporteurs

677R13. Le transporteur, pour une année de répartition, paie la taxe, calculée sur la juste valeur d’un véhicule ou la valeur de la contrepartie de la fourniture d’un bien relatif au véhicule, en proportion du kilométrage parcouru au Québec par l’ensemble de ses véhicules automobiles par rapport à leur kilométrage total parcouru n’importe où, pendant l’année de répartition précédente.

Dans le cas où la proportion obtenue s’avère inférieure à 0,5%, elle doit être arrondie à ce pourcentage.

Le transporteur qui se prévaut de ce calcul doit l’appliquer par la suite à l’égard de l’acquisition de chaque véhicule ou d’un bien relatif au véhicule.

D. 1108-95, a. 10.

677R14. Pour l’application de l’article 677R13, le transporteur qui calcule la taxe à l’égard d’un véhicule automobile immatriculé comme véhicule de catégorie A en vertu de l’Entente ne doit considérer que le kilométrage de ses véhicules automobiles et de ceux des sous-transporteurs, affectés au transport interprovincial et immatriculés en vertu de cette entente.

Toutefois, ce transporteur ne doit pas considérer le kilométrage des véhicules automobiles des sous-transporteurs si, à la fois:

1°  il a enregistré en vertu de l’Entente un ou plusieurs parcs séparés ne regroupant que les véhicules automobiles des sous-transporteurs;

2°  il choisit de calculer séparément la taxe à l’égard du véhicule automobile du sous-transporteur en fonction du kilométrage du parc dont fait partie ce véhicule automobile.

Par ailleurs, le transporteur doit calculer séparément la taxe à l’égard du véhicule automobile défini en tant que véhicule de catégorie B ou de catégorie C en vertu de l’Entente, en ne considérant que le kilométrage de l’ensemble des véhicules automobiles de ces catégories affectés au transport interprovincial.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 15.

677R15. Pour l’application de l’article 677R13, le transporteur qui calcule la taxe à l’égard d’une remorque doit considérer le kilométrage de l’ensemble de ses véhicules automobiles et de ceux des sous-transporteurs, que ces véhicules automobiles soient affectés au transport intraprovincial, interprovincial ou international.

D. 1108-95, a. 10.

677R16. Pour l’application de l’article 677R13, le transporteur doit calculer la taxe à l’égard d’un bien relatif au véhicule, de la même manière que s’il avait à effectuer le calcul à l’égard du véhicule auquel ce bien est destiné.

Néanmoins, ce calcul ne peut être utilisé à l’égard d’un bien relatif au véhicule acquis en cours de route si la valeur de la contrepartie de la fourniture de ce bien est payée par une personne autre que le transporteur.

D. 1108-95, a. 10.

677R17. Le transporteur qui établit pour la première fois la proportion prévue à l’article 677R13, doit estimer le kilométrage à parcourir jusqu’à la fin de l’année de répartition en cours.

Cette estimation n’est pas sujette à redressement lorsqu’elle est basée sur des données réelles relatives à l’année de répartition précédente et lorsque ces données sont représentatives des opérations de l’année de répartition en cours.

Dans les autres cas, un redressement de la taxe doit être effectué.

Si la période de compilation des données réelles et représentatives excède 3 mois à la fin de l’année de répartition, le redressement est effectué dans les 45 jours suivant la fin de l’année de répartition, en considérant le kilométrage de cette période de compilation.

Si cette période de compilation est inférieure à 3 mois, le redressement est effectué dans les 45 jours suivant la fin de l’année de répartition suivante, en considérant le kilométrage de cette année.

D. 1108-95, a. 10.

677R18. Le transporteur qui obtient l’autorisation de desservir une province additionnelle, doit recalculer la proportion prévue à l’article 677R13 en estimant le kilométrage à parcourir jusqu’à la fin de l’année de répartition en cours.

Ce nouveau calcul s’applique à compter de la date d’obtention de cette autorisation et est sujet à redressement de la manière prévue à l’article 677R17.

D. 1108-95, a. 10.

677R19. Afin de se prévaloir des articles 677R12 à 677R31, le transporteur doit respecter les obligations suivantes:

1°  (paragraphe abrogé);

2°  produire au ministre une déclaration l’informant qu’il désire se prévaloir des articles 677R12 à 677R31;

3°  exercer le choix prévu à l’article 677R14 à l’égard du kilométrage parcouru par le véhicule automobile du sous-transporteur et aviser sans délai le ministre de tout changement apporté à ce choix;

4°  produire au ministre une déclaration établissant la proportion prévue à l’article 677R13, au moyen du formulaire déterminé par ce dernier, dans les 45 jours suivant la fin d’une année de répartition ou la date de l’autorisation de desservir une province additionnelle;

5°  produire, s’il y a lieu, au ministre le redressement de la taxe dans les 45 jours suivant la fin d’une année de répartition;

6°  (paragraphe abrogé);

7°  payer à ses fournisseurs la taxe payable à l’égard de l’acquisition d’un véhicule ou d’un bien relatif au véhicule;

8°  exiger du sous-transporteur la preuve du paiement de la taxe due au Québec à l’égard de son véhicule;

9°  en même temps qu’il produit la déclaration prévue à la section IV du chapitre VIII du titre I de la Loi pour la période de déclaration au cours de laquelle la taxe devient exigible, rendre compte et verser, le cas échéant, au ministre:

a)  la taxe qu’il doit payer à l’égard du véhicule qu’il a acquis;

b)  (sous-paragraphe abrogé);

10°  aux fins de la détermination de la taxe nette telle que prévue à l’article 428 de la Loi, déduire:

a)  le remboursement auquel il peut avoir droit, s’il résulte du calcul prévu à l’article 677R13 une taxe payée en trop, à l’égard d’un véhicule ou d’un bien relatif au véhicule;

b)  (sous-paragraphe abrogé);

11°  fournir au sous-transporteur un certificat renfermant tous les détails quant à la répartition de la taxe faite par le transporteur à l’égard du véhicule du sous-transporteur, en conserver une copie ainsi que les pièces justificatives à l’appui;

12°  conserver les factures afférentes à l’acquisition de chaque véhicule ou d’un bien relatif au véhicule ainsi que toute autre pièce justificative à l’appui;

13°  tenir un registre des données permettant d’établir la proportion prévue à l’article 677R13.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 16; D. 390-2012, a. 24.

677R20. Le calcul prévu à l’article 677R13 s’applique à compter de la date d’acceptation par le ministre de la déclaration prévue au paragraphe 2 de l’article 677R19 ou, si le transporteur conserve ses registres et livres de comptes dans une autre province, à compter de la date d’acceptation, par l’autorité compétente de cette dernière, d’une déclaration de même nature.

D. 1108-95, a. 10.

677R21. Le transporteur doit payer la taxe calculée sur la juste valeur de chaque véhicule dont il est propriétaire de la manière prévue à l’article 677R13, au moment de la date d’acceptation par le ministre de la déclaration prévue au paragraphe 2 de l’article 677R19, sauf, le cas échéant:

1°  s’il a déjà payé la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, il a payé la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail (chapitre I-1) à l’égard de ce véhicule;

2°  s’il s’agit d’un véhicule avec lequel il transportait ses propres marchandises avant le 1er janvier 1987.

Par la suite, le transporteur devra, de la manière prévue à l’article 677R13, payer la taxe calculée sur la juste valeur d’un véhicule automobile affecté au transport interprovincial si, avant cette affectation, il était affecté au transport intraprovincial ou international et pour lequel aucune taxe ni, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail n’a été payée au Québec.

D. 1108-95, a. 10.

677R22. Le ministre peut, en tout temps, révoquer l’acceptation de la déclaration prévue au paragraphe 2 de l’article 677R19 si le transporteur ne se conforme pas aux obligations prévues par la Loi ou par les articles 677R13 à 677R31.

D. 1108-95, a. 10.

DISPOSITIONS PARTICULIÈRES RELATIVES AUX TRANSPORTEURS EXPLOITANT MOINS DE 11 VÉHICULES AUTOMOBILES

677R23. Les articles 677R24 à 677R26 visent le transporteur exploitant moins de 11 véhicules automobiles affectés au transport interprovincial et immatriculés comme véhicules de catégorie A ou définis en tant que véhicules de catégorie B ou de catégorie C en vertu de l’Entente, incluant ceux des sous-transporteurs.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 17.

677R24. Malgré les paragraphes 2 et 6 de l’article 677R19, ce transporteur ne peut produire au ministre une déclaration et doit payer à ses fournisseurs la taxe payable à l’égard de ses acquisitions.

Il n’est pas soumis aux autres obligations énumérées à l’article 677R19, excepté celles mentionnées aux paragraphes 3, 5 et 13.

D. 1108-95, a. 10.

677R25. Ce transporteur ne peut se prévaloir du calcul prévu à l’article 677R13 qu’à l’égard de ses véhicules.

S’il résulte de ce calcul une taxe payée en trop à l’égard d’un véhicule, ce transporteur a droit à un remboursement. Dans ce cas, il doit prouver qu’il a payé la taxe applicable à l’égard de ce véhicule dans les provinces qu’il dessert.

Dans le cas d’un remboursement relatif à un véhicule loué, la demande ne peut être présentée avant la fin de l’année de répartition.

D. 1108-95, a. 10.

677R26. Ce transporteur doit respecter l’obligation mentionnée au premier alinéa de l’article 677R21 dès l’apport au Québec.

D. 1108-95, a. 10.

DISPOSITIONS PARTICULIÈRES RELATIVES À L’ENSEMBLE DES SOUS-TRANSPORTEURS

677R27. Le sous-transporteur doit payer à ses fournisseurs la taxe payable à l’égard de l’ensemble de ses acquisitions et peut se prévaloir du calcul prévu à l’article 677R13 à l’égard des véhicules qu’il n’a jamais utilisés, en considérant les proportions établies par le transporteur conformément aux articles 677R13 et 677R14, selon le cas.

D. 1108-95, a. 10.

677R28. S’il résulte du calcul prévu à l’article 677R13 une taxe payée en trop, le sous-transporteur a droit à un remboursement. Dans ce cas, il doit prouver qu’il a payé la taxe applicable à l’égard de ce véhicule dans les autres provinces.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 18.

677R29. Lors de la conclusion d’un contrat d’un sous-transporteur avec un transporteur dont la déclaration prévue au paragraphe 2 de l’article 677R19 a été acceptée par le ministre, le sous-transporteur doit lui fournir la preuve qu’il a payé la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail (chapitre I-1) à l’égard de chaque véhicule qu’il possède.

Toutefois, cette obligation est limitée au véhicule que le sous-transporteur utilise au Québec si le transporteur a choisi, conformément à l’article 677R14, de calculer séparément la taxe.

En l’absence de cette preuve, le sous-transporteur doit verser au ministre la taxe calculée sur la juste valeur du véhicule, de la manière prévue à l’article 677R27 qui s’applique compte tenu des adaptations nécessaires.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 19.

677R30. Lors de la conclusion du premier contrat d’un sous-transporteur avec un transporteur, le sous-transporteur doit verser au ministre, pour chacun de ses véhicules qu’il a déjà utilisés, la taxe calculée sur leur juste valeur, de la manière prévue à l’article 677R27 qui s’applique compte tenu des adaptations nécessaires, sauf si le sous-transporteur a déjà payé la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail (chapitre I-1) à l’égard de ses véhicules.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 20.

677R31. Lors de la conclusion du premier contrat d’un sous-transporteur avec un transporteur, le sous-transporteur a droit à un remboursement si le véhicule était affecté au transport intraprovincial et si la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail (chapitre I-1) a été payée intégralement au Québec.

Le remboursement correspond au montant déterminé selon la formule suivante:

A - B - C.

Pour l’application de cette formule:

1°  la lettre A représente la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail, initialement payée par le transporteur à l’égard de la fourniture du véhicule;

2°  la lettre B représente un pourcentage de 1,5% du montant déterminé à la lettre A de la présente formule par mois ou partie de mois d’usage jusqu’à la signature du contrat avec le transporteur;

3°  la lettre C représente la taxe que le sous-transporteur aurait eu à verser s’il avait été visé par l’article 677R30.

Néanmoins, si le véhicule a été utilisé plus de 40 mois, aucun remboursement n’est accordé.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 21.

MATÉRIEL DE TRANSPORT ROUTIER INTERNATIONAL

677R32. Pour l’application des articles 677R33 à 677R39, l’expression:

«transporteur» signifie la personne qui exploite une entreprise de transport routier entre le Canada et un autre pays en vertu d’un permis en vigueur délivré par la Commission des transports du Québec, lorsqu’un tel permis est requis;

«véhicule» signifie le véhicule routier qui est utilisé au transport international de marchandises ou de passagers moyennant rémunération, sans circuler sur les routes d’une province autre que le Québec.

D. 1108-95, a. 10.

677R33. Le transporteur peut, pour une année civile ou un exercice financier, payer la taxe, calculée sur la valeur de la contrepartie de la fourniture d’un véhicule, en proportion du kilométrage parcouru au Québec par l’ensemble de ses véhicules par rapport à leur kilométrage total parcouru, pendant cette année ou cet exercice.

D. 1108-95, a. 10.

677R34. Un transporteur qui se prévaut pour la première fois du calcul prévu à l’article 677R33 peut, s’il possède déjà le registre prévu au paragraphe 7 de l’article 677R36 pour l’année civile écoulée ou son dernier exercice financier, calculer la taxe à l’égard d’un véhicule selon la proportion établie conformément à l’article 677R33 pour cette année ou cet exercice.

Toutefois, le transporteur doit, dans la déclaration qu’il produit subséquemment en vertu du paragraphe 2 de l’article 677R36, établir le kilométrage pour la période qui s’étend de la date où il se prévaut pour la première fois du calcul prévu à l’article 677R33 jusqu’à la fin de l’année civile en cours ou de l’exercice financier en cours et redresser la taxe qu’il a payée au cours de cette même période.

D. 1108-95, a. 10.

677R35. Malgré les paragraphes 4 et 5 de l’article 677R36, un transporteur qui se prévaut pour la première fois du calcul prévu à l’article 677R33 et qui ne possède pas le registre prévu au paragraphe 7 de l’article 677R36 doit, jusqu’à la fin de la première année civile complète ou du premier exercice financier complet, payer en entier la taxe payable à l’égard du véhicule qu’il acquiert.

Toutefois, le transporteur doit, dans la déclaration qu’il produit subséquemment en vertu du paragraphe 2 de l’article 677R36, établir le kilométrage pour la période qui s’étend de la date où il se prévaut pour la première fois du calcul prévu à l’article 677R33 jusqu’à la fin de la première année civile complète ou de son premier exercice financier complet et redresser la taxe qu’il a payée au cours de cette même période.

D. 1108-95, a. 10.

677R36. Afin de se prévaloir des articles 677R33 à 677R39, le transporteur doit respecter les obligations suivantes:

1°  être titulaire d’un certificat ou d’un permis délivré par une autorité compétente de chaque pays où il fait du transport lorsqu’un tel certificat ou un tel permis est requis;

2°  avant le 1er mai de chaque année, produire, à titre individuel, au ministre, une déclaration établissant, pour l’année civile écoulée ou pour son dernier exercice financier, la proportion prévue à l’article 677R33;

3°  produire au ministre, en même temps que la déclaration prévue au paragraphe 2, le redressement de la taxe qu’il a payée au cours de cette année ou de cet exercice financier;

4°  payer à ses fournisseurs la taxe payable à l’égard de l’acquisition d’un véhicule;

5°  en même temps qu’il produit la déclaration prévue à la section IV du chapitre VIII du titre I de la Loi pour la période de déclaration au cours de laquelle la taxe devient exigible, verser, le cas échéant, au ministre la taxe qu’il doit payer à l’égard du véhicule qu’il a acquis, calculée selon la proportion établie conformément à l’article 677R33 qu’il a déclarée pour l’année civile précédente ou son dernier exercice financier;

5.1°  aux fins de la détermination de la taxe nette telle que prévue à l’article 428 de la Loi, déduire le remboursement auquel il peut avoir droit, s’il résulte du calcul prévu à l’article 677R33 une taxe payée en trop, à l’égard d’un véhicule;

6°  conserver les factures afférentes à l’acquisition de chaque véhicule ainsi que toute autre pièce justificative à l’appui;

7°  tenir un registre des données permettant d’établir la proportion prévue à l’article 677R33.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 22.

677R37. Un transporteur qui utilise un véhicule doit, lorsqu’il cesse de se prévaloir du calcul prévu à l’article 677R33 à l’égard de ce véhicule, verser au ministre la taxe qui serait payable à l’égard de ce véhicule si ce bien était alors acquis au Québec moins la taxe ou, dans le cas d’une fourniture effectuée en vertu d’une convention conclue avant le 1er juillet 1992, la taxe prévue au chapitre II de la Loi concernant l’impôt sur la vente en détail (chapitre I-1) qu’il a déjà payée à cet égard.

D. 1108-95, a. 10.

677R38. Le ministre peut exiger d’un transporteur qui désire se prévaloir du calcul prévu à l’article 677R33 une sûreté dont il détermine la nature et la valeur.

D. 1108-95, a. 10; D. 1466-98, a. 23.

677R39. Le ministre peut, en tout temps, révoquer le privilège prévu à l’article 677R33 à l’égard d’un transporteur si ce dernier ne se conforme pas aux obligations prévues par la Loi ou par les articles 677R33 à 677R38.

D. 1108-95, a. 10.

MANDATAIRES OU ORGANISMES PRESCRITS

678R1. (Abrogé).

D. 1607-92, a. 678R1; D. 701-2013, a. 39.

CESSION D’UN REMBOURSEMENT

683R1. Pour l’application de l’article 683 de la Loi, les fournitures suivantes constituent les fournitures prescrites:

1°  la fourniture visée au premier alinéa de l’article 351 de la Loi, dans le cas où la personne qui a droit au remboursement prévu à cet alinéa n’est pas un consommateur;

2°  la fourniture visée à l’article 665 de la Loi.

D. 1607-92, a. 683R1.

ANNEXE I

(a. 41.6R1)

INSCRITS PRESCRITS

Agence pour licence de reproduction de vidéo-audio Inc. (ALVA)

Conseil du Québec de la Guilde canadienne des réalisateurs

Intermède Musique Média Inc.

Ré:Sonne

Société canadienne des auteurs, compositeurs et éditeurs de musique

Société collective de gestion des droits des producteurs de phonogrammes et de vidéogrammes du Québec (SOPROQ)

Société de droits d’auteur des artistes en arts visuels (SODART)

Société de gestion collective de l’Union des Artistes Inc. (ARTISTI)

Société des auteurs et compositeurs dramatiques (SACD)

Société pour l’avancement des droits en audiovisuel Ltée (SADA)

Société québécoise de gestion collective des droits de reproduction (COPIBEC)

Société québécoise des auteurs dramatiques inc.

SODRAC 2003 Inc.

Union des écrivaines et écrivains québécois (UNEQ)

D. 1607-92, Ann. I; D. 1635-96, a. 24; D. 1451-2000, a. 5; D. 1463-2001, a. 52; D. 1155-2004, a. 3; D. 1116-2007, a. 5; D. 229-2014, a. 10.

ANNEXE II

(a. 76R1 et 77R1)

DISPOSITIONS PRESCRITES

Article 1 de la Loi, en ce qui concerne la définition de l’expression «constructeur»

Article 28 de la Loi

Article 68 de la Loi

Article 71 de la Loi

Article 235 de la Loi

Articles 294 à 297 de la Loi

Articles 297.0.1 et 297.0.2 de la Loi

Articles 299 à 301.3 de la Loi

Articles 302 à 307 de la Loi

Article 309 de la Loi

Articles 310 à 316 de la Loi

Articles 317.1 à 317.3 de la Loi

Article 318 de la Loi

Articles 321, 323.1 à 323.3 de la Loi

Articles 324 à 324.3 de la Loi

Article 331 de la Loi

Articles 334 à 337 de la Loi

Articles 346 à 348 de la Loi

Article 350.6 de la Loi

Articles 400 à 402 de la Loi

Article 404 de la Loi

Articles 426 à 432 de la Loi

Articles 434 à 443 de la Loi

Articles 447 à 454 de la Loi

Articles 468 à 473 de la Loi

Articles 478 à 485 de la Loi

Articles 618 à 662 de la Loi

Articles 671 à 674 de la Loi

Les dispositions édictées par la Loi sur l’administration fiscale (chapitre A-6.002)

D. 1607-92, Ann. II; D. 1451-2000, a. 6.

ANNEXE  II.0.1

(a. 382.9R1)

VÉHICULES HYBRIDES PRESCRITS

Modèles 2005

— Honda Accord Hybrid 2005

— Honda Civic Hybrid 2005

— Honda Insight 2005

— Toyota Prius 2005

Modèles 2006

— Honda Civic Hybrid 2006

— Honda Insight 2006

— Toyota Prius 2006

Modèles 2007

— Honda Civic Hybrid 2007

— Nissan Altima Hybrid 2007

— Toyota Camry Hybrid 2007

— Toyota Prius 2007

Modèles 2008

— Ford Escape Hybrid (HEV) 2008 à 2 roues motrices

— Honda Civic Hybrid 2008

— Nissan Altima Hybrid 2008

— Toyota Camry Hybrid 2008

— Toyota Prius 2008

Modèles 2009

— Chevrolet Malibu Hybrid 2009

— Ford Escape Hybrid (HEV) 2009 à 2 roues motrices

— Honda Civic Hybrid 2009

— Nissan Altima Hybrid 2009

— Saturn Aura Hybrid 2009

— Toyota Camry Hybrid 2009

— Toyota Prius 2009

D. 1116-2007, a. 6; D. 134-2009, a. 9; D. 1303-2009, a. 4.

ANNEXE II.1

(Périmée)

D. 1108-95, a. 11; D. 1635-96, a. 25.

ANNEXE II.1.1

(a. 388.4R1 et 388.4R3)

MUNICIPALITÉS ET MONTANTS PRESCRITS

	
Nom de la municipalité                                            Montant de la
                                                                compensation pour
                                                                 l’année 2013 ($)
																
Administration régionale Kativik                                      939 668     
Canton d’Amherst                                                      183 471
Canton d’Arundel                                                       58 974
Canton d’Aumond                                                        61 273
Canton d’Orford                                                       298 187
Canton de Bedford                                                      38 724
Canton de Chichester                                                   28 370
Canton de Clermont                                                     54 344
Canton de Cleveland                                                    94 523
Canton de Cloridorme                                                  431 389
Canton de Dundee                                                       54 675
Canton de Godmanchester                                                93 020
Canton de Gore                                                        178 001
Canton de Guérin                                                       26 648
Canton de Ham-Nord                                                     93 581
Canton de Hampden                                                      31 315
Canton de Harrington                                                  127 450
Canton de Hatley                                                      157 929
Canton de Havelock                                                     58 867
Canton de Hemmingford                                                 130 065
Canton de Hope                                                         49 040
Canton de Landrienne                                                   80 192
Canton de Launay                                                       19 536
Canton de Lingwick                                                     59 067
Canton de Lochaber                                                     30 881
Canton de Lochaber-Partie-Ouest                                        57 915
Canton de Low                                                          91 777
Canton de Maddington                                                   20 788
Canton de Marston                                                      54 736
Canton de Melbourne                                                    93 106
Canton de Natashquan                                                   41 197
Canton de Nédélec                                                      40 895
Canton de Potton                                                      288 062
Canton de Ristigouche-Partie-Sud-Est                                   54 440
Canton de Roxton                                                       80 909
Canton de Saint-Camille                                                57 870
Canton de Saint-Godefroi                                               23 634
Canton de Sainte-Edwidge-de-Clifton                                    61 664
Canton de Shefford                                                    435 300
Canton de Stanstead                                                   181 868
Canton de Stratford                                                    93 872
Canton de Trécesson                                                    86 829
Canton de Valcourt                                                     87 371
Canton de Wentworth                                                    74 094
Canton de Westbury                                                     71 618
Cantons unis de Latulipe-et-Gaboury                                    21 224
Cantons unis de Stoneham-et-Tewkesbury                                447 556
Municipalité d’Adstock                                                264 702
Municipalité d’Aguanish                                                33 072
Municipalité d’Albanel                                                133 377
Municipalité d’Albertville                                             18 191
Municipalité d’Alleyn-et-Cawood                                        37 316
Municipalité d’Ange-Gardien                                           178 848
Municipalité d’Armagh                                                 105 518
Municipalité d’Ascot Corner                                           181 204
Municipalité d’Aston-Jonction                                          16 808
Municipalité d’Auclair                                                 40 976
Municipalité d’Audet                                                   56 673
Municipalité d’Austin                                                 173 025
Municipalité d’Authier                                                 23 287
Municipalité d’Authier-Nord                                            23 381
Municipalité d’East Broughton                                         214 090
Municipalité d’East Farnham                                            27 139
Municipalité d’East Hereford                                           35 007
Municipalité d’Eastman                                                189 518
Municipalité d’Egan-Sud                                                39 682
Municipalité d’Elgin                                                   35 415
Municipalité d’Entrelacs                                              109 724
Municipalité d’Escuminac                                               37 079
Municipalité d’Esprit-Saint                                            31 066
Municipalité d’Hébertville                                            132 131
Municipalité d’Henryville                                             181 409
Municipalité d’Huberdeau                                               44 002
Municipalité d’Inverness                                               86 224
Municipalité d’Irlande                                                 67 180
Municipalité d’Ivry-sur-le-Lac                                         69 551
Municipalité d’Ogden                                                   85 581
Municipalité d’Oka                                                    338 034
Municipalité d’Ormstown                                               212 432
Municipalité d’Otter Lake                                              98 409
Municipalité d’Ulverton                                                29 832
Municipalité d’Upton                                                  133 876
Municipalité de Baie-des-Sables                                        48 671
Municipalité de Baie-du-Febvre                                         64 414
Municipalité de Baie-James                                            441 846
Municipalité de Baie-Johan-Beetz                                       15 896
Municipalité de Baie-Sainte-Catherine                                  20 818
Municipalité de Barnston-Ouest                                         58 176
Municipalité de Barraute                                              136 824
Municipalité de Batiscan                                               64 428
Municipalité de Béarn                                                  49 859
Municipalité de Beaulac-Garthby                                        92 265
Municipalité de Beaumont                                              156 707
Municipalité de Bégin                                                  53 939
Municipalité de Belcourt                                               19 803
Municipalité de Berry                                                 155 332
Municipalité de Berthier-sur-Mer                                       88 539
Municipalité de Béthanie                                               30 009
Municipalité de Biencourt                                              46 239
Municipalité de Blanc-Sablon                                           79 347
Municipalité de Blue Sea                                               91 165
Municipalité de Boileau                                                43 916
Municipalité de Boischatel                                            390 024
Municipalité de Bois-Franc                                             25 864
Municipalité de Bolton-Est                                             97 814
Municipalité de Bolton-Ouest                                           88 564
Municipalité de Bonne-Espérance                                        35 041
Municipalité de Bonsecours                                             65 169
Municipalité de Bouchette                                              92 532
Municipalité de Bowman                                                 41 546
Municipalité de Brigham                                               148 476
Municipalité de Bristol                                               108 968
Municipalité de Bryson                                                 46 700
Municipalité de Bury                                                  112 812
Municipalité de Cacouna                                                77 709
Municipalité de Campbell’s Bay                                         53 960
Municipalité de Cantley                                               455 201
Municipalité de Caplan                                                118 541
Municipalité de Cap-Saint-Ignace                                      168 496
Municipalité de Cascapédia-Saint-Jules                                 70 458
Municipalité de Cayamant                                               85 027
Municipalité de Chambord                                              132 766
Municipalité de Champlain                                             123 644
Municipalité de Champneuf                                              15 235
Municipalité de Charette                                               75 671
Municipalité de Chartierville                                          49 228
Municipalité de Chazel                                                 23 162
Municipalité de Chelsea                                               391 664
Municipalité de Chénéville                                             60 577
Municipalité de Chertsey                                              399 208
Municipalité de Chesterville                                           63 303
Municipalité de Chute-Saint-Philippe                                   76 648
Municipalité de Clarendon                                             102 140
Municipalité de Clerval                                                32 084
Municipalité de Colombier                                              78 324
Municipalité de Compton                                               231 061
Municipalité de Côte-Nord-du-Golfe-du-Saint-Laurent                    93 778
Municipalité de Courcelles                                             50 651
Municipalité de Crabtree                                              208 044
Municipalité de Déléage                                                87 339
Municipalité de Denholm                                                70 353
Municipalité de Deschaillons-sur-Saint-Laurent                         62 408
Municipalité de Deschambault-Grondines                                185 423
Municipalité de Dixville                                               68 655
Municipalité de Dosquet                                                40 956
Municipalité de Dudswell                                              169 500
Municipalité de Duhamel                                                89 888
Municipalité de Duhamel-Ouest                                          64 334
Municipalité de Dupuy                                                  53 437
Municipalité de Durham-Sud                                             73 518
Municipalité de Fassett                                                31 498
Municipalité de Ferland-et-Boilleau                                    42 421
Municipalité de Ferme-Neuve                                           201 269
Municipalité de Fortierville                                           52 942
Municipalité de Frampton                                              112 798
Municipalité de Franklin                                              125 671
Municipalité de Franquelin                                             26 523
Municipalité de Frelighsburg                                          110 396
Municipalité de Frontenac                                              93 070
Municipalité de Fugèreville                                            24 443
Municipalité de Gallichan                                              32 778
Municipalité de Girardville                                            90 478
Municipalité de Grand-Métis                                            22 328
Municipalité de Grand-Remous                                          117 178
Municipalité de Grand-Saint-Esprit                                     24 573
Municipalité de Grande-Vallée                                          97 005
Municipalité de Grenville-sur-la-Rouge                                199 011
Municipalité de Gros-Mécatina                                          80 344
Municipalité de Grosse-Île                                             23 790
Municipalité de Grosses-Roches                                         36 205
Municipalité de Ham-Sud                                                29 454
Municipalité de Hatley                                                 93 914
Municipalité de Havre-Saint-Pierre                                    303 753
Municipalité de Hinchinbrooke                                         124 765
Municipalité de Honfleur                                               61 222
Municipalité de Hope Town                                              25 230
Municipalité de Howick                                                 48 976
Municipalité de Kamouraska                                             63 571
Municipalité de Kazabazua                                              57 838
Municipalité de Kiamika                                                67 279
Municipalité de Kinnear’s Mills                                        58 116
Municipalité de Kipawa                                                 51 285
Municipalité de L’Ange-Gardien (Municipalité régionale 
de comté de La Côte-de-Beaupré)                                       193 661
Municipalité de L’Ange-Gardien (Municipalité régionale 
de comté des Collines-de-l’Outaouais)                                 201 587
Municipalité de L’Anse-Saint-Jean                                     188 856
Municipalité de L’Ascension                                            76 217
Municipalité de L’Ascension-de-Patapédia                               21 183
Municipalité de L’Avenir                                               86 058
Municipalité de L’Île-d’Anticosti                                      47 630
Municipalité de L’Île-du-Grand-Calumet                                 60 586
Municipalité de L’Isle-aux-Allumettes                                 126 754
Municipalité de L’Isle-aux-Coudres                                     98 120
Municipalité de L’Islet                                               187 079
Municipalité de L’Isle-Verte                                           70 240
Municipalité de La Bostonnais                                          43 372
Municipalité de La Conception                                         151 876
Municipalité de La Corne                                               62 444
Municipalité de La Macaza                                              91 609
Municipalité de La Martre                                              22 105
Municipalité de La Minerve                                            161 147
Municipalité de La Morandière                                          50 922
Municipalité de La Motte                                               32 371
Municipalité de La Patrie                                              82 331
Municipalité de La Pêche                                              394 032
Municipalité de La Présentation                                       160 329
Municipalité de La Reine                                               20 291
Municipalité de La Visitation-de-l’Île-Dupas                           44 053
Municipalité de La Visitation-de-Yamaska                               36 503
Municipalité de Labelle                                               228 240
Municipalité de Labrecque                                              75 968
Municipalité de Lac-au-Saumon                                          89 932
Municipalité de Lac-Beauport                                          572 869
Municipalité de Lac-Bouchette                                         103 879
Municipalité de Lac-des-Aigles                                         51 133
Municipalité de Lac-des-Écorces                                       140 593
Municipalité de Lac-des-Plages                                         64 113
Municipalité de Lac-des-Seize-Îles                                     41 621
Municipalité de Lac-Drolet                                             84 145
Municipalité de Lac-du-Cerf                                            43 232
Municipalité de Lac-Édouard                                            24 750
Municipalité de Lac-Etchemin                                          196 531
Municipalité de Lac-Frontière                                          20 281
Municipalité de Lacolle                                               207 285
Municipalité de Lac-Sainte-Marie                                      123 347
Municipalité de Lac-Saint-Paul                                         47 842
Municipalité de Lac-Simon                                             144 072
Municipalité de Lac-Supérieur                                         218 786
Municipalité de Lac-Tremblant-Nord                                     28 588
Municipalité de Laforce                                                17 280
Municipalité de Lamarche                                               84 659
Municipalité de Lambton                                               152 412
Municipalité de Lanoraie                                              273 288
Municipalité de Lantier                                                96 956
Municipalité de Larouche                                               75 165
Municipalité de Laurierville                                           64 618
Municipalité de Laverlochère                                           42 926
Municipalité de Leclercville                                           34 964
Municipalité de Lefebvre                                               59 119
Municipalité de Lejeune                                                32 522
Municipalité de Lemieux                                                21 443
Municipalité de Litchfield                                             46 739
Municipalité de Longue-Pointe-de-Mingan                                41 627
Municipalité de Longue-Rive                                            96 486
Municipalité de Lorrainville                                           74 335
Municipalité de Lotbinière                                             52 678
Municipalité de Lyster                                                108 030
Municipalité de Mandeville                                            237 036
Municipalité de Manseau                                                53 858
Municipalité de Mansfield-et-Pontefract                               126 271
Municipalité de Maria                                                 149 850
Municipalité de Maricourt                                               9 496
Municipalité de Martinville                                            36 127
Municipalité de Maskinongé                                            116 119
Municipalité de Matapédia                                              72 817
Municipalité de Mayo                                                   42 636
Municipalité de McMasterville                                         322 497
Municipalité de Messines                                               81 861
Municipalité de Milan                                                  34 500
Municipalité de Mille-Isles                                           144 894
Municipalité de Moffet                                                 20 668
Municipalité de Montcalm                                               46 797
Municipalité de Mont-Carmel                                            96 496
Municipalité de Montcerf-Lytton                                        73 110
Municipalité de Montebello                                            140 809
Municipalité de Montpellier                                            89 086
Municipalité de Mont-Saint-Grégoire                                   149 021
Municipalité de Mont-Saint-Michel                                      38 533
Municipalité de Morin-Heights                                         327 079
Municipalité de Mulgrave-et-Derry                                      74 144
Municipalité de Namur                                                  37 276
Municipalité de Nantes                                                 93 999
Municipalité de Napierville                                           277 910
Municipalité de New Carlisle                                           95 713
Municipalité de Newport                                                88 328
Municipalité de Nominingue                                            219 997
Municipalité de Normétal                                               39 500
Municipalité de Notre-Dame-de-Bonsecours                               37 508
Municipalité de Notre-Dame-de-Ham                                      21 411
Municipalité de Notre-Dame-de-la-Merci                                155 723
Municipalité de Notre-Dame-de-la-Paix                                  42 867
Municipalité de Notre-Dame-de-la-Salette                               47 155
Municipalité de Notre-Dame-de-Lorette                                  27 313
Municipalité de Notre-Dame-de-Lourdes                                  86 184
Municipalité de Notre-Dame-de-Montauban                               121 097
Municipalité de Notre-Dame-de-Pontmain                                 70 328
Municipalité de Notre-Dame-de-Stanbridge                               55 277
Municipalité de Notre-Dame-des-Bois                                    71 971
Municipalité de Notre-Dame-des-Monts                                   33 040
Municipalité de Notre-Dame-des-Neiges                                 148 035
Municipalité de Notre-Dame-du-Laus                                    154 176
Municipalité de Notre-Dame-du-Nord                                     81 181
Municipalité de Notre-Dame-du-Portage                                  74 363
Municipalité de Notre-Dame-du-Rosaire                                  30 436
Municipalité de Nouvelle                                              124 418
Municipalité de Noyan                                                 133 061
Municipalité de Padoue                                                 24 854
Municipalité de Palmarolle                                             74 520
Municipalité de Papineauville                                         148 824
Municipalité de Péribonka                                              74 182
Municipalité de Petit-Saguenay                                         55 199
Municipalité de Petite-Rivière-Saint-François                         173 093
Municipalité de Petite-Vallée                                          13 413
Municipalité de Piedmont                                              181 793
Municipalité de Pierreville                                            99 782
Municipalité de Pike River                                             46 415
Municipalité de Piopolis                                               44 764
Municipalité de Plaisance                                              63 812
Municipalité de Pointe-à-la-Croix                                      87 228
Municipalité de Pointe-Calumet                                        239 901
Municipalité de Pontiac                                               255 126
Municipalité de Port-Daniel-Gascons                                   151 529
Municipalité de Portneuf-sur-Mer                                       60 695
Municipalité de Poularies                                              37 439
Municipalité de Preissac                                               99 439
Municipalité de Racine                                                113 519
Municipalité de Rapide-Danseur                                         26 074
Municipalité de Rapides-des-Joachims                                   20 296
Municipalité de Rawdon                                                636 632
Municipalité de Rémigny                                                34 508
Municipalité de Rigaud                                                495 849
Municipalité de Ripon                                                 117 935
Municipalité de Rivière-à-Claude                                       11 610
Municipalité de Rivière-à-Pierre                                       55 036
Municipalité de Rivière-au-Tonnerre                                    39 584
Municipalité de Rivière-Beaudette                                      99 100
Municipalité de Rivière-Bleue                                         102 579
Municipalité de Rivière-Éternité                                       32 796
Municipalité de Rivière-Héva                                           89 436
Municipalité de Rivière-Ouelle                                        106 571
Municipalité de Rivière-Saint-Jean                                     26 140
Municipalité de Rochebaucourt                                          21 968
Municipalité de Roquemaure                                             32 626
Municipalité de Rougemont                                             184 650
Municipalité de Roxton Pond                                           194 237
Municipalité de Sacré-Coeur                                           146 841
Municipalité de Saint-Adalbert                                         47 916
Municipalité de Saint-Adolphe-d’Howard                                542 904
Municipalité de Saint-Adrien                                           53 317
Municipalité de Saint-Adrien-d’Irlande                                 34 984
Municipalité de Saint-Agapit                                          309 368
Municipalité de Saint-Aimé                                             57 841
Municipalité de Saint-Aimé-des-Lacs                                    72 209
Municipalité de Saint-Aimé-du-Lac-des-Îles                             60 563
Municipalité de Saint-Alban                                            67 365
Municipalité de Saint-Albert                                           59 227
Municipalité de Saint-Alexandre                                       144 800
Municipalité de Saint-Alexandre-de-Kamouraska                         125 780
Municipalité de Saint-Alexis                                           95 527
Municipalité de Saint-Alexis-de-Matapédia                              52 576
Municipalité de Saint-Alfred                                           40 386
Municipalité de Saint-Alphonse                                         78 346
Municipalité de Saint-Alphonse-de-Granby                              279 628
Municipalité de Saint-Alphonse-Rodriguez                              248 476
Municipalité de Saint-Amable                                          520 438
Municipalité de Saint-Ambroise                                        162 123
Municipalité de Saint-André                                            36 967
Municipalité de Saint-André-Avellin                                   208 051
Municipalité de Saint-André-d’Argenteuil                              218 863
Municipalité de Saint-André-de-Restigouche                             16 134
Municipalité de Saint-Anicet                                          175 793
Municipalité de Saint-Anselme                                         241 413
Municipalité de Saint-Antoine-de-Tilly                                103 616
Municipalité de Saint-Antoine-sur-Richelieu                           131 542
Municipalité de Saint-Apollinaire                                     279 106
Municipalité de Saint-Armand                                          112 903
Municipalité de Saint-Athanase                                         30 680
Municipalité de Saint-Aubert                                           87 457
Municipalité de Saint-Augustin                                         89 130
Municipalité de Saint-Barnabé-Sud                                      87 494
Municipalité de Saint-Benjamin                                         73 909
Municipalité de Saint-Benoît-Labre                                     86 055
Municipalité de Saint-Bernard                                         159 589
Municipalité de Saint-Bernard-de-Michaudville                          75 840
Municipalité de Saint-Blaise-sur-Richelieu                            140 464
Municipalité de Saint-Bonaventure                                      48 561
Municipalité de Saint-Boniface                                        283 234
Municipalité de Saint-Bruno                                           150 528
Municipalité de Saint-Bruno-de-Guigues                                 64 091
Municipalité de Saint-Bruno-de-Kamouraska                              38 867
Municipalité de Saint-Calixte                                         342 751
Municipalité de Saint-Casimir                                          76 275
Municipalité de Saint-Célestin                                         46 740
Municipalité de Saint-Charles-Borromée                                505 624
Municipalité de Saint-Charles-de-Bellechasse                          131 849
Municipalité de Saint-Charles-de-Bourget                               45 678
Municipalité de Saint-Charles-sur-Richelieu                           113 790
Municipalité de Saint-Chrysostome                                     123 234
Municipalité de Saint-Claude                                           89 885
Municipalité de Saint-Cléophas-de-Brandon                              16 394
Municipalité de Saint-Clet                                            105 422
Municipalité de Saint-Côme-Linière                                    137 087
Municipalité de Saint-Cuthbert                                        116 435
Municipalité de Saint-Cyprien                                         101 074
Municipalité de Saint-Cyprien-de-Napierville                          108 111
Municipalité de Saint-Cyrille-de-Wendover                             207 512
Municipalité de Saint-Damase                                          242 715
Municipalité de Saint-Damase-de-L’Islet                                37 623
Municipalité de Saint-David                                            93 846
Municipalité de Saint-David-de-Falardeau                              274 116
Municipalité de Saint-Denis-de-Brompton                               230 067
Municipalité de Saint-Denis-sur-Richelieu                             140 348
Municipalité de Saint-Dominique                                       157 492
Municipalité de Saint-Dominique-du-Rosaire                             78 706
Municipalité de Saint-Donat                                           605 575
Municipalité de Saint-Edmond-les-Plaines                               32 801
Municipalité de Saint-Édouard                                         104 656
Municipalité de Saint-Édouard-de-Maskinongé                            52 124
Municipalité de Saint-Élie-de-Caxton                                  129 308
Municipalité de Saint-Elzéar (Municipalité régionale 
de comté de Bonaventure)                                               47 286
Municipalité de Saint-Elzéar (Municipalité régionale 
de comté de La Nouvelle-Beauce)                                       143 671
Municipalité de Saint-Elzéar-de-Témiscouata                            36 029
Municipalité de Saint-Émile-de-Suffolk                                 44 660
Municipalité de Saint-Éphrem-de-Beauce                                128 465
Municipalité de Saint-Épiphane                                         55 460
Municipalité de Saint-Esprit                                          155 124
Municipalité de Saint-Étienne-de-Beauharnois                           67 048
Municipalité de Saint-Étienne-de-Bolton                                65 188
Municipalité de Saint-Eugène                                           68 355
Municipalité de Saint-Eugène-d’Argentenay                              46 119
Municipalité de Saint-Eugène-de-Guigues                                29 423
Municipalité de Saint-Évariste-de-Forsyth                              48 637
Municipalité de Saint-Faustin-Lac-Carré                               263 537
Municipalité de Saint-Félix-de-Dalquier                                62 936
Municipalité de Saint-Félix-de-Kingsey                                118 673
Municipalité de Saint-Félix-de-Valois                                 287 362
Municipalité de Saint-Félix-d’Otis                                     82 645
Municipalité de Saint-Ferdinand                                       183 128
Municipalité de Saint-Ferréol-les-Neiges                              253 714
Municipalité de Saint-Flavien                                          85 074
Municipalité de Saint-Fortunat                                         35 132
Municipalité de Saint-François-d’Assise                                53 005
Municipalité de Saint-François-de-la-Rivière-du-Sud                   112 202
Municipalité de Saint-François-de-l’Île-d’Orléans                      96 198
Municipalité de Saint-François-de-Sales                                63 297
Municipalité de Saint-François-du-Lac                                 104 033
Municipalité de Saint-François-Xavier-de-Viger                         24 772
Municipalité de Saint-Fulgence                                        116 798
Municipalité de Saint-Gabriel-de-Rimouski                              79 410
Municipalité de Saint-Gabriel-de-Valcartier                           163 982
Municipalité de Saint-Gabriel-Lalemant                                 42 640
Municipalité de Saint-Gédéon                                          122 613
Municipalité de Saint-Gédéon-de-Beauce                                137 173
Municipalité de Saint-Georges-de-Clarenceville                        115 527
Municipalité de Saint-Georges-de-Windsor                               68 120
Municipalité de Saint-Germain-de-Grantham                             252 132
Municipalité de Saint-Gervais                                          90 101
Municipalité de Saint-Guillaume                                       103 733
Municipalité de Saint-Guy                                              22 389
Municipalité de Saint-Henri                                           319 270
Municipalité de Saint-Henri-de-Taillon                                 77 971
Municipalité de Saint-Herménégilde                                     89 932
Municipalité de Saint-Hippolyte                                       559 262
Municipalité de Saint-Honoré                                          139 128
Municipalité de Saint-Honoré-de-Shenley                                97 237
Municipalité de Saint-Honoré-de-Témiscouata                            54 257
Municipalité de Saint-Hubert-de-Rivière-du-Loup                        88 402
Municipalité de Saint-Hugues                                          102 808
Municipalité de Saint-Ignace-de-Loyola                                110 952
Municipalité de Saint-Ignace-de-Stanbridge                             52 180
Municipalité de Saint-Isidore                                         156 939
Municipalité de Saint-Isidore-de-Clifton                               77 716
Municipalité de Saint-Jacques                                         308 807
Municipalité de Saint-Jacques-de-Leeds                                 84 919
Municipalité de Saint-Jacques-le-Mineur                               123 273
Municipalité de Saint-Janvier-de-Joly                                  57 399
Municipalité de Saint-Jean-Baptiste                                   157 911
Municipalité de Saint-Jean-de-Brébeuf                                  37 247
Municipalité de Saint-Jean-de-Dieu                                    353 505
Municipalité de Saint-Jean-de-la-Lande                                 38 764
Municipalité de Saint-Jean-de-l’Île-d’Orléans                          71 230
Municipalité de Saint-Jean-de-Matha                                   219 470
Municipalité de Saint-Jean-Port-Joli                                  196 003
Municipalité de Saint-Joachim-de-Shefford                              88 397
Municipalité de Saint-Joseph-de-Coleraine                             160 678
Municipalité de Saint-Joseph-des-Érables                               54 160
Municipalité de Saint-Joseph-du-Lac                                   481 171
Municipalité de Saint-Jude                                            143 293
Municipalité de Saint-Julien                                           50 069
Municipalité de Saint-Just-de-Bretenières                              48 365
Municipalité de Saint-Juste-du-Lac                                     59 882
Municipalité de Saint-Lambert-de-Lauzon                               308 064
Municipalité de Saint-Laurent-de-l’Île-d’Orléans                       89 035
Municipalité de Saint-Lazare-de-Bellechasse                            75 633
Municipalité de Saint-Léonard-d’Aston                                 104 395
Municipalité de Saint-Léonard-de-Portneuf                              60 467
Municipalité de Saint-Liboire                                         169 215
Municipalité de Saint-Louis                                            61 559
Municipalité de Saint-Louis-de-Blandford                               73 476
Municipalité de Saint-Louis-de-Gonzague                                29 770
Municipalité de Saint-Luc-de-Bellechasse                               49 450
Municipalité de Saint-Luc-de-Vincennes                                 39 051
Municipalité de Saint-Lucien                                           84 846
Municipalité de Saint-Ludger                                           93 462
Municipalité de Saint-Ludger-de-Milot                                  54 054
Municipalité de Saint-Magloire                                         53 277
Municipalité de Saint-Malo                                             41 107
Municipalité de Saint-Marcel                                           31 524
Municipalité de Saint-Marcel-de-Richelieu                              53 860
Municipalité de Saint-Marc-sur-Richelieu                              131 296
Municipalité de Saint-Mathias-sur-Richelieu                           198 058
Municipalité de Saint-Mathieu                                         163 962
Municipalité de Saint-Mathieu-de-Beloeil                              157 241
Municipalité de Saint-Mathieu-d’Harricana                              84 854
Municipalité de Saint-Mathieu-du-Parc                                 174 693
Municipalité de Saint-Maxime-du-Mont-Louis                             69 188
Municipalité de Saint-Médard                                           19 818
Municipalité de Saint-Michel                                          150 420
Municipalité de Saint-Michel-de-Bellechasse                           116 638
Municipalité de Saint-Michel-des-Saints                               197 479
Municipalité de Saint-Modeste                                          61 743
Municipalité de Saint-Nazaire                                          98 444
Municipalité de Saint-Nérée-de-Bellechasse                             61 034
Municipalité de Saint-Norbert-d’Arthabaska                             81 839
Municipalité de Saint-Omer                                             27 641
Municipalité de Saint-Onésime-d’Ixworth                                39 873
Municipalité de Saint-Pacôme                                           90 884
Municipalité de Saint-Patrice-de-Beaurivage                            82 374
Municipalité de Saint-Patrice-de-Sherrington                          141 131
Municipalité de Saint-Paul                                            219 221
Municipalité de Saint-Paul-d’Abbotsford                               148 683
Municipalité de Saint-Paul-de-l’Île-aux-Noix                          185 617
Municipalité de Saint-Paul-de-Montminy                                 63 157
Municipalité de Saint-Paulin                                           91 991
Municipalité de Saint-Philibert                                        25 190
Municipalité de Saint-Philippe                                        319 301
Municipalité de Saint-Pierre-de-Broughton                              94 596
Municipalité de Saint-Pierre-de-Lamy                                   15 957
Municipalité de Saint-Pierre-de-l’Île-d’Orléans                       116 410
Municipalité de Saint-Pierre-les-Becquets                              80 454
Municipalité de Saint-Placide                                         108 331
Municipalité de Saint-Polycarpe                                       161 087
Municipalité de Saint-Prime                                           150 484
Municipalité de Saint-Prosper                                         220 869
Municipalité de Saint-Prosper-de-Champlain                             55 449
Municipalité de Saint-Raphaël                                         135 664
Municipalité de Saint-Rémi-de-Tingwick                                 59 594
Municipalité de Saint-René-de-Matane                                   75 223
Municipalité de Saint-Robert                                          110 165
Municipalité de Saint-Robert-Bellarmin                                 60 887
Municipalité de Saint-Roch-de-l’Achigan                               285 742
Municipalité de Saint-Roch-de-Richelieu                               111 696
Municipalité de Saint-Roch-Ouest                                       29 774
Municipalité de Saint-Romain                                           60 428
Municipalité de Saint-Samuel                                           55 324
Municipalité de Saint-Sébastien (Municipalité régionale
de comté du Granit)                                                    59 942
Municipalité de Saint-Sébastien (Municipalité régionale 
de comté du Haut-Richelieu)                                            84 958
Municipalité de Saint-Siméon                                          123 331
Municipalité de Saint-Simon                                            80 805
Municipalité de Saint-Simon-les-Mines                                  30 736
Municipalité de Saint-Sixte                                            25 027
Municipalité de Saint-Stanislas (Municipalité régionale 
de comté de Maria-Chapdelaine)                                         37 959
Municipalité de Saint-Stanislas (Municipalité régionale 
de comté des Chenaux)                                                  87 008
Municipalité de Saint-Stanislas-de-Kostka                             114 410
Municipalité de Saint-Sylvère                                          45 899
Municipalité de Saint-Sylvestre                                        86 452
Municipalité de Saint-Télesphore                                       75 432
Municipalité de Saint-Théodore-d’Acton                                 79 920
Municipalité de Saint-Théophile                                        75 349
Municipalité de Saint-Thomas                                          139 509
Municipalité de Saint-Thomas-Didyme                                    90 295
Municipalité de Saint-Tite-des-Caps                                    78 082
Municipalité de Saint-Ubalde                                          128 840
Municipalité de Saint-Ulric                                            93 023
Municipalité de Saint-Urbain-Premier                                   63 188
Municipalité de Saint-Valentin                                         44 831
Municipalité de Saint-Valère                                           76 409
Municipalité de Saint-Valérien-de-Milton                              148 990
Municipalité de Saint-Vallier                                          57 354
Municipalité de Saint-Venant-de-Paquette                               19 440
Municipalité de Saint-Vianney                                          31 517
Municipalité de Saint-Victor                                          177 678
Municipalité de Saint-Wenceslas                                        75 289
Municipalité de Saint-Zacharie                                         97 226
Municipalité de Saint-Zénon                                            98 265
Municipalité de Saint-Zotique                                         343 138
Municipalité de Sainte-Agathe-de-Lotbinière                            71 424
Municipalité de Sainte-Angèle-de-Mérici                                54 912
Municipalité de Sainte-Angèle-de-Monnoir                               82 916
Municipalité de Sainte-Angèle-de-Prémont                               45 988
Municipalité de Sainte-Anne-de-la-Pérade                              175 903
Municipalité de Sainte-Anne-de-la-Rochelle                             51 559
Municipalité de Sainte-Anne-de-Sorel                                  152 485
Municipalité de Sainte-Anne-du-Lac                                     47 387
Municipalité de Sainte-Anne-du-Sault                                   91 328
Municipalité de Sainte-Aurélie                                         62 109
Municipalité de Sainte-Barbe                                           95 014
Municipalité de Sainte-Béatrix                                        102 641
Municipalité de Sainte-Brigide-d’Iberville                             99 497
Municipalité de Sainte-Catherine-de-Hatley                            177 822
Municipalité de Sainte-Cécile-de-Milton                               105 167
Municipalité de Sainte-Cécile-de-Whitton                               72 044
Municipalité de Sainte-Christine-d’Auvergne                            42 009
Municipalité de Sainte-Claire                                         197 858
Municipalité de Sainte-Clotilde                                       138 303
Municipalité de Sainte-Clotilde-de-Beauce                              59 399
Municipalité de Sainte-Clotilde-de-Horton                              86 987
Municipalité de Sainte-Croix                                          129 876
Municipalité de Sainte-Élisabeth                                      115 092
Municipalité de Sainte-Élizabeth-de-Warwick                            31 272
Municipalité de Sainte-Émélie-de-l’Énergie                             96 141
Municipalité de Sainte-Eulalie                                         59 389
Municipalité de Sainte-Euphémie-sur-Rivière-du-Sud                     33 431
Municipalité de Sainte-Félicité (Municipalité régionale 
de comté de La Matanie)                                                56 932
Municipalité de Sainte-Félicité (Municipalité régionale 
de comté de L’Islet)                                                   25 070
Municipalité de Sainte-Florence                                        25 817
Municipalité de Sainte-Françoise                                       31 972
Municipalité de Sainte-Geneviève-de-Berthier                          161 144
Municipalité de Sainte-Germaine-Boulé                                  59 389
Municipalité de Sainte-Gertrude-Manneville                             52 657
Municipalité de Sainte-Hedwidge                                        52 478
Municipalité de Sainte-Hélène                                          48 218
Municipalité de Sainte-Hélène-de-Bagot                                 94 157
Municipalité de Sainte-Hélène-de-Chester                               44 903
Municipalité de Sainte-Julienne                                       526 206
Municipalité de Sainte-Justine                                         69 335
Municipalité de Sainte-Justine-de-Newton                               83 083
Municipalité de Sainte-Luce                                           164 664
Municipalité de Sainte-Lucie-de-Beauregard                             29 526
Municipalité de Sainte-Lucie-des-Laurentides                          146 031
Municipalité de Sainte-Madeleine-de-la-Rivière-Madeleine               33 402
Municipalité de Sainte-Marcelline-de-Kildare                           75 122
Municipalité de Sainte-Marguerite-Marie                                13 375
Municipalité de Sainte-Marie-de-Blandford                              43 536
Municipalité de Sainte-Marthe                                          87 756
Municipalité de Sainte-Martine                                        308 743
Municipalité de Sainte-Mélanie                                        124 229
Municipalité de Sainte-Monique (Municipalité régionale 
de comté de Lac-Saint-Jean-Est)                                        89 979
Municipalité de Sainte-Monique (Municipalité régionale 
de comté de Nicolet-Yamaska)                                           63 540
Municipalité de Sainte-Paule                                           29 602
Municipalité de Sainte-Perpétue                                       105 779
Municipalité de Sainte-Rita                                            32 898
Municipalité de Sainte-Rose-de-Watford                                 60 439
Municipalité de Sainte-Sabine                                          68 439
Municipalité de Sainte-Sophie                                         574 023
Municipalité de Sainte-Sophie-d’Halifax                                49 220
Municipalité de Sainte-Thècle                                         170 172
Municipalité de Sainte-Thérèse-de-Gaspé                                75 582
Municipalité de Sainte-Thérèse-de-la-Gatineau                          69 636
Municipalité de Sainte-Victoire-de-Sorel                              112 926
Municipalité de Sayabec                                               111 789
Municipalité de Scott                                                 133 823
Municipalité de Shannon                                               343 583
Municipalité de Shawville                                             102 639
Municipalité de Sheenboro                                              42 362
Municipalité de Shigawake                                              24 407
Municipalité de Stanbridge Station                                     28 433
Municipalité de Standbridge East                                       58 639
Municipalité de Stanstead-Est                                          60 043
Municipalité de Stoke                                                 164 447
Municipalité de Stornoway                                              43 979
Municipalité de Taschereau                                             43 874
Municipalité de Terrasse-Vaudreuil                                    114 614
Municipalité de Thorne                                                 42 715
Municipalité de Tingwick                                              114 471
Municipalité de Tourville                                              48 034
Municipalité de Très-Saint-Rédempteur                                  45 186
Municipalité de Trois-Rives                                            92 060
Municipalité de Val-Alain                                              38 327
Municipalité de Val-Brillant                                           55 655
Municipalité de Val-des-Bois                                           70 955
Municipalité de Val-des-Lacs                                          109 296
Municipalité de Val-des-Monts                                         494 084
Municipalité de Val-Joli                                               71 046
Municipalité de Val-Morin                                             220 806
Municipalité de Val-Saint-Gilles                                       27 925
Municipalité de Vallée-Jonction                                       190 990
Municipalité de Venise-en-Québec                                      207 453
Municipalité de Verchères                                             332 798
Municipalité de Villeroy                                               37 778
Municipalité de Waltham                                                29 692
Municipalité de Weedon                                                297 903
Municipalité de Wentworth-Nord                                        235 612
Municipalité de Wickham                                               161 221
Municipalité de Wotton                                                113 402
Municipalité de Yamachiche                                            188 031
Municipalité de Yamaska                                                92 234
Municipalité des Bergeronnes                                           51 942
Municipalité des Cèdres                                               356 430
Municipalité des Coteaux                                              208 436
Municipalité des Éboulements                                           89 122
Municipalité des Escoumins                                            190 600
Municipalité des Hauteurs                                              51 202
Municipalité des Îles-de-la-Madeleine                               1 025 509
Municipalité des Méchins                                               77 148
Municipalité régionale de comté d’Abitibi                              29 525
Municipalité régionale de comté d’Abitibi-Ouest                        38 859
Municipalité régionale de comté d’Antoine-Labelle                      23 625
Municipalité régionale de comté d’Avignon                                   0
Municipalité régionale de comté de Bonaventure                          2 369
Municipalité régionale de comté de Caniapiscau                              0
Municipalité régionale de comté de Charlevoix                           8 424
Municipalité régionale de comté de Charlevoix-Est                      23 942
Municipalité régionale de comté de Kamouraska                           4 948
Municipalité régionale de comté de La Côte-de-Beaupré                  12 364
Municipalité régionale de comté de La Côte-de-Gaspé                     1 168
Municipalité régionale de comté de La Haute-Côte-Nord                  16 091
Municipalité régionale de comté de La Haute-Gaspésie                   16 492
Municipalité régionale de comté de La Jacques-Cartier                   4 318
Municipalité régionale de comté de La Matanie                           4 840
Municipalité régionale de comté de La Matapédia                        43 123
Municipalité régionale de comté de La Mitis                            14 540
Municipalité régionale de comté de La Vallée-de-la-Gatineau            21 990
Municipalité régionale de comté de La Vallée-de-l’Or                    1 614
Municipalité régionale de comté de Lac-Saint-Jean-Est                   2 535
Municipalité régionale de comté de Manicouagan                         31 462
Municipalité régionale de comté de Maria-Chapdelaine                   35 003
Municipalité régionale de comté de Matawinie                           44 183
Municipalité régionale de comté de Mékinac                             28 349
Municipalité régionale de comté de Minganie                                 0
Municipalité régionale de comté de Pontiac                             33 196
Municipalité régionale de comté de Portneuf                            11 720
Municipalité régionale de comté de Rimouski-Neigette                        0
Municipalité régionale de comté de Sept-Rivières                       17 951
Municipalité régionale de comté de Témiscamingue                       28 418
Municipalité régionale de comté des Basques                               417
Municipalité régionale de comté du Domaine-du-Roy                      90 758
Municipalité régionale de comté du Fjord-du-Saguenay                   46 585
Municipalité régionale de comté du Golfe-du-Saint-Laurent                   0
Municipalité régionale de comté du Rocher-Percé                             0
Paroisse d’Hérouxville                                                 84 619
Paroisse de Brébeuf                                                    61 564
Paroisse de Calixa-Lavallée                                            45 554
Paroisse de Disraeli                                                   72 571
Paroisse de L’Ascension-de-Notre-Seigneur                             122 254
Paroisse de L’Épiphanie                                               133 409
Paroisse de La Doré                                                    73 074
Paroisse de La Durantaye                                               53 208
Paroisse de La Rédemption                                              36 046
Paroisse de La Trinité-des-Monts                                       31 235
Paroisse de Lac-aux-Sables                                            118 407
Paroisse de Notre-Dame-Auxiliatrice-de-Buckland                        60 241
Paroisse de Notre-Dame-de-Lourdes                                      40 584
Paroisse de Notre-Dame-des-Pins                                        55 157
Paroisse de Notre-Dame-des-Sept-Douleurs                               17 115
Paroisse de Notre-Dame-du-Bon-Conseil                                  47 490
Paroisse de Notre-Dame-du-Mont-Carmel                                 231 457
Paroisse de Notre-Dame-du-Sacré-Coeur-d’Issoudun                       49 894
Paroisse de Packington                                                 44 407
Paroisse de Parisville                                                 33 171
Paroisse de Plessisville                                              107 583
Paroisse de Ragueneau                                                  85 631
Paroisse de Sacré-Coeur-de-Jésus                                       59 955
Paroisse de Saint-Adelme                                               38 576
Paroisse de Saint-Adelphe                                              89 282
Paroisse de Saint-Alexandre-des-Lacs                                   17 510
Paroisse de Saint-Alexis-des-Monts                                    217 290
Paroisse de Saint-Ambroise-de-Kildare                                 132 156
Paroisse de Saint-Anaclet-de-Lessard                                  197 231
Paroisse de Saint-Antoine-de-l’Isle-aux-Grues                          27 158
Paroisse de Saint-Antonin                                             162 132
Paroisse de Saint-Arsène                                               78 191
Paroisse de Saint-Augustin                                             33 818
Paroisse de Saint-Augustin-de-Woburn                                   63 454
Paroisse de Saint-Barnabé                                              77 174
Paroisse de Saint-Barthélemy                                          145 472
Paroisse de Saint-Bernard-de-Lacolle                                  119 044
Paroisse de Saint-Camille-de-Lellis                                   220 183
Paroisse de Saint-Charles-Garnier                                      21 668
Paroisse de Saint-Christophe-d’Arthabaska                             139 381
Paroisse de Saint-Clément                                              45 104
Paroisse de Saint-Cléophas                                             28 356
Paroisse de Saint-Côme                                                178 364
Paroisse de Saint-Cyprien                                              32 058
Paroisse de Saint-Cyrille-de-Lessard                                   51 825
Paroisse de Saint-Damase                                               33 913
Paroisse de Saint-Damien                                              110 189
Paroisse de Saint-Damien-de-Buckland                                  127 076
Paroisse de Saint-Denis                                                52 128
Paroisse de Saint-Didace                                               75 330
Paroisse de Saint-Donat                                                64 128
Paroisse de Saint-Edmond-de-Grantham                                   37 505
Paroisse de Saint-Édouard-de-Fabre                                     51 479
Paroisse de Saint-Édouard-de-Lotbinière                                82 123
Paroisse de Saint-Éloi                                                 40 337
Paroisse de Saint-Elphège                                              39 393
Paroisse de Saint-Étienne-des-Grès                                    277 500
Paroisse de Saint-Eugène-de-Ladrière                                   24 571
Paroisse de Saint-Eusèbe                                               46 229
Paroisse de Saint-Fabien                                              110 127
Paroisse de Saint-Fabien-de-Panet                                      65 289
Paroisse de Saint-François-Xavier-de-Brompton                         111 212
Paroisse de Saint-Frédéric                                             82 545
Paroisse de Saint-Gabriel-de-Brandon                                  175 247
Paroisse de Saint-Gérard-Majella                                       20 008
Paroisse de Saint-Germain                                              19 723
Paroisse de Saint-Gilbert                                              19 212
Paroisse de Saint-Gilles                                              137 859
Paroisse de Saint-Hilaire-de-Dorset                                    16 419
Paroisse de Saint-Hilarion                                             61 860
Paroisse de Saint-Irénée                                               70 773
Paroisse de Saint-Isidore                                             195 087
Paroisse de Saint-Jacques-le-Majeur-de-Wolfestown                      25 365
Paroisse de Saint-Jean-de-Cherbourg                                    17 232
Paroisse de Saint-Joachim                                              83 327
Paroisse de Saint-Joseph-de-Kamouraska                                 35 908
Paroisse de Saint-Joseph-de-Lepage                                     32 961
Paroisse de Saint-Jules                                                54 491
Paroisse de Saint-Justin                                               89 910
Paroisse de Saint-Lambert                                              44 424
Paroisse de Saint-Léandre                                              44 389
Paroisse de Saint-Léon-de-Standon                                      72 862
Paroisse de Saint-Léon-le-Grand (Municipalité régionale 
de comté de La Matapédia)                                              48 389
Paroisse de Saint-Léon-le-Grand (Municipalité 
régionale de comté de Maskinongé)                                      66 423
Paroisse de Saint-Liguori                                              99 693
Paroisse de Saint-Louis-de-Gonzague                                    85 256
Paroisse de Saint-Louis-du-Ha! Ha!                                     77 120
Paroisse de Saint-Majorique-de-Grantham                                50 852
Paroisse de Saint-Malachie                                            107 039
Paroisse de Saint-Marc-de-Figuery                                      48 616
Paroisse de Saint-Marc-du-Lac-Long                                     38 720
Paroisse de Saint-Marcellin                                            50 034
Paroisse de Saint-Martin                                              127 808
Paroisse de Saint-Mathieu-de-Rioux                                     73 173
Paroisse de Saint-Maurice                                             144 928
Paroisse de Saint-Michel-du-Squatec                                   110 254
Paroisse de Saint-Moïse                                                31 669
Paroisse de Saint-Narcisse                                            108 301
Paroisse de Saint-Narcisse-de-Beaurivage                               73 382
Paroisse de Saint-Narcisse-de-Rimouski                                 74 390
Paroisse de Saint-Nazaire-d’Acton                                      76 340
Paroisse de Saint-Nazaire-de-Dorchester                                36 321
Paroisse de Saint-Norbert                                              69 350
Paroisse de Saint-Octave-de-Métis                                      31 581
Paroisse de Saint-Odilon-de-Cranbourne                                 92 623
Paroisse de Saint-Paul-de-la-Croix                                     25 070
Paroisse de Saint-Philémon                                             94 942
Paroisse de Saint-Philippe-de-Néri                                     47 089
Paroisse de Saint-Pie-de-Guire                                         35 368
Paroisse de Saint-Pierre-Baptiste                                      45 809
Paroisse de Saint-Pierre-de-la-Rivière-du-Sud                          40 899
Paroisse de Saint-René                                                 31 724
Paroisse de Saint-Roch-de-Mékinac                                      45 912
Paroisse de Saint-Roch-des-Aulnaies                                    58 846
Paroisse de Saint-Rosaire                                              60 657
Paroisse de Saint-Sévère                                               32 199
Paroisse de Saint-Séverin (Municipalité régionale de comté de Mékinac) 65 915
Paroisse de Saint-Séverin (Municipalité régionale 
de comté de Robert-Cliche)                                             43 455
Paroisse de Saint-Siméon                                               72 401
Paroisse de Saint-Simon                                                48 492
Paroisse de Saint-Sulpice                                             143 525
Paroisse de Saint-Tharcisius                                           30 870
Paroisse de Saint-Thuribe                                              96 381
Paroisse de Saint-Urbain                                               72 418
Paroisse de Saint-Valérien                                             57 908
Paroisse de Saint-Zénon-du-Lac-Humqui                                  19 418
Paroisse de Saint-Zéphirin-de-Courval                                  68 808
Paroisse de Sainte-Anne-de-la-Pocatière                                84 418
Paroisse de Sainte-Anne-de-Sabrevois                                  200 859
Paroisse de Sainte-Anne-des-Lacs                                      221 675
Paroisse de Sainte-Apolline-de-Patton                                  61 098
Paroisse de Sainte-Brigitte-des-Saults                                 63 984
Paroisse de Sainte-Cécile-de-Lévrard                                   21 933
Paroisse de Sainte-Christine                                           50 824
Paroisse de Sainte-Famille                                             48 058
Paroisse de Sainte-Flavie                                              74 123
Paroisse de Sainte-Françoise                                           44 202
Paroisse de Sainte-Geneviève-de-Batiscan                               79 336
Paroisse de Sainte-Hélène-de-Mancebourg                                28 973
Paroisse de Sainte-Hénédine                                            73 225
Paroisse de Sainte-Irène                                               36 243
Paroisse de Sainte-Jeanne-d’Arc                                        28 528
Paroisse de Sainte-Louise                                              41 220
Paroisse de Sainte-Marguerite                                          92 935
Paroisse de Sainte-Marie-Madeleine                                    224 477
Paroisse de Sainte-Marie-Salomé                                        59 170
Paroisse de Sainte-Perpétue                                            54 418
Paroisse de Sainte-Praxède                                             46 094
Paroisse de Sainte-Rose-du-Nord                                        41 314
Paroisse de Sainte-Sabine                                              28 723
Paroisse de Sainte-Séraphine                                           39 300
Paroisse de Sainte-Sophie-de-Lévrard                                   50 856
Paroisse de Sainte-Ursule                                             102 722
Paroisse de Saints-Anges                                               76 395
Paroisse de Saints-Martyrs-Canadiens                                   46 618
Paroisse de Senneterre                                                 54 656
Paroisse de Très-Saint-Sacrement                                      149 500
Paroisse de Val-Racine                                                 24 814
Village d’Abercorn                                                     36 095
Village d’Angliers                                                     42 299
Village d’Ayer’s Cliff                                                 96 891
Village d’Hébertville-Station                                          81 530
Village de Baie-Trinité                                                56 896
Village de Brome                                                       24 626
Village de Chute-aux-Outardes                                         112 996
Village de Fort-Coulonge                                               77 320
Village de Godbout                                                     32 583
Village de Grandes-Piles                                               55 513
Village de Grenville                                                  113 869
Village de Hemmingford                                                 40 439
Village de Kingsbury                                                   10 148
Village de La Guadeloupe                                              108 316
Village de Lac-Poulin                                                  15 413
Village de Lac-Saguay                                                  49 778
Village de Laurier-Station                                            137 160
Village de Lawrenceville                                               36 735
Village de Marsoui                                                     33 401
Village de Massueville                                                 33 199
Village de Mont-Saint-Pierre                                           23 902
Village de North Hatley                                               113 711
Village de Notre-Dame-du-Bon-Conseil                                   72 011
Village de Pointe-aux-Outardes                                         82 899
Village de Pointe-des-Cascades                                         80 183
Village de Pointe-Fortune                                              36 279
Village de Pointe-Lebel                                               110 929
Village de Portage-du-Fort                                             19 870
Village de Price                                                       79 710
Village de Roxton Falls                                                56 772
Village de Saint-André-du-Lac-Saint-Jean                               32 883
Village de Saint-Célestin                                              39 234
Village de Saint-Noël                                                  23 242
Village de Saint-Pierre                                                21 916
Village de Sainte-Jeanne-d’Arc                                         80 696
Village de Sainte-Madeleine                                           128 985
Village de Sainte-Pétronille                                           67 210
Village de Senneville                                                  82 215
Village de Stukely-Sud                                                 80 254
Village de Tadoussac                                                  122 835
Village de Tring-Jonction                                             205 923
Village de Val-David                                                  342 413
Village de Vaudreuil-sur-le-Lac                                       105 075
Village de Warden                                                      21 610
Village nordique d’Akulivik                                           242 405
Village nordique d’Aupaluk                                            143 181
Village nordique d’Inukjuak                                           435 473
Village nordique d’Ivujivik                                           158 867
Village nordique d’Umiujaq                                            210 203
Village nordique de Kangiqsualujjuaq                                  268 161
Village nordique de Kangiqsujuaq                                      303 289
Village nordique de Kangirsuk                                         265 166
Village nordique de Kuujjuaq                                          852 511
Village nordique de Kuujjuarapik                                      270 496
Village nordique de Puvirnituq                                        459 248
Village nordique de Quaqtaq                                           210 532
Village nordique de Salluit                                           424 591
Village nordique de Tasiujaq                                          196 208
Ville d’Acton Vale                                                    388 054
Ville d’Alma                                                        1 797 250
Ville d’Amos                                                          992 055
Ville d’Amqui                                                         389 024
Ville d’Asbestos                                                      518 824
Ville d’East Angus                                                    354 222
Ville d’Estérel                                                        91 535
Ville d’Otterburn Park                                                481 271
Ville de Baie-Comeau                                                2 047 931
Ville de Baie-D’Urfé                                                  283 522
Ville de Baie-Saint-Paul                                              499 580
Ville de Barkmere                                                      17 955
Ville de Beaconsfield                                                 701 976
Ville de Beauceville                                                  439 012
Ville de Beauharnois                                                  669 134
Ville de Beaupré                                                      340 869
Ville de Bécancour                                                    960 722
Ville de Bedford                                                      240 875
Ville de Belleterre                                                    23 043
Ville de Beloeil                                                    1 239 495
Ville de Berthierville                                                472 068
Ville de Blainville                                                 2 727 108
Ville de Boisbriand                                                 1 717 664
Ville de Bois-des-Filion                                              557 410
Ville de Bonaventure                                                  177 121
Ville de Boucherville                                               1 589 734
Ville de Bromont                                                      688 812
Ville de Brossard                                                   2 178 495
Ville de Brownsburg-Chatham                                           447 409
Ville de Candiac                                                    1 409 964
Ville de Cap-Chat                                                     179 862
Ville de Cap-Santé                                                    112 480
Ville de Carignan                                                     432 230
Ville de Carleton-sur-Mer                                             251 157
Ville de Causapscal                                                   137 880
Ville de Chambly                                                    1 295 444
Ville de Chandler                                                     513 402
Ville de Chapais                                                      155 684
Ville de Charlemagne                                                  318 076
Ville de Châteauguay                                                2 956 857
Ville de Château-Richer                                               210 491
Ville de Chibougamau                                                  514 702
Ville de Clermont                                                     161 669
Ville de Coaticook                                                    603 545
Ville de Contrecoeur                                                  412 684
Ville de Cookshire-Eaton                                              391 837
Ville de Coteau-du-Lac                                                441 523
Ville de Côte-Saint-Luc                                               996 299
Ville de Cowansville                                                  944 187
Ville de Danville                                                     255 793
Ville de Daveluyville                                                  82 962
Ville de Dégelis                                                      220 857
Ville de Delson                                                       596 528
Ville de Desbiens                                                      64 770
Ville de Deux-Montagnes                                               826 668
Ville de Disraeli                                                     162 059
Ville de Dolbeau-Mistassini                                           712 318
Ville de Dollard-Des Ormeaux                                        1 149 753
Ville de Donnacona                                                    403 387
Ville de Dorval                                                     1 469 410
Ville de Drummondville                                              4 120 499
Ville de Dunham                                                       227 149
Ville de Duparquet                                                     47 802
Ville de Farnham                                                      401 859
Ville de Fermont                                                      395 383
Ville de Forestville                                                  271 612
Ville de Fossambault-sur-le-Lac                                       178 089
Ville de Gaspé                                                      1 080 235
Ville de Gatineau                                                  18 529 113
Ville de Gracefield                                                   234 325
Ville de Granby                                                     2 752 445
Ville de Grande-Rivière                                               198 848
Ville de Hampstead                                                    405 258
Ville de Hudson                                                       514 893
Ville de Huntingdon                                                   280 804
Ville de Joliette                                                   1 521 384
Ville de Kingsey Falls                                                137 091
Ville de Kirkland                                                     886 295
Ville de L’Ancienne-Lorette                                           537 353
Ville de L’Assomption                                               1 247 397
Ville de L’Épiphanie                                                  245 406
Ville de L’Île-Cadieux                                                 20 644
Ville de L’Île-Dorval                                                  17 969
Ville de L’Île-Perrot                                                 635 189
Ville de La Malbaie                                                   597 975
Ville de La Pocatière                                                 308 907
Ville de La Prairie                                                 1 399 565
Ville de La Sarre                                                     353 377
Ville de La Tuque                                                     928 391
Ville de Lac-Brome                                                    754 422
Ville de Lac-Delage                                                    55 106
Ville de Lachute                                                      746 137
Ville de Lac-Mégantic                                                 554 514
Ville de Lac-Saint-Joseph                                              92 057
Ville de Lac-Sergent                                                   48 983
Ville de Laval                                                     15 276 294
Ville de Lavaltrie                                                    809 602
Ville de Lebel-sur-Quévillon                                          254 237
Ville de Léry                                                          84 484
Ville de Lévis                                                      8 374 463
Ville de Longueuil                                                 15 341 855
Ville de Lorraine                                                     557 187
Ville de Louiseville                                                  558 886
Ville de Macamic                                                      151 563
Ville de Magog                                                      1 469 072
Ville de Malartic                                                     301 579
Ville de Maniwaki                                                     302 922
Ville de Marieville                                                   687 851
Ville de Mascouche                                                  2 358 655
Ville de Matagami                                                     194 932
Ville de Matane                                                     1 090 420
Ville de Mercier                                                      655 691
Ville de Métabetchouan-Lac-à-la-Croix                                 223 236
Ville de Métis-sur-Mer                                                 57 016
Ville de Mirabel                                                    2 240 075
Ville de Mont-Joli                                                    450 455
Ville de Mont-Laurier                                                 814 634
Ville de Montmagny                                                    700 734
Ville de Montréal                                                  97 109 068
Ville de Montréal-Est                                                 785 290
Ville de Montréal-Ouest                                               290 373
Ville de Mont-Royal                                                 1 180 464
Ville de Mont-Saint-Hilaire                                         1 140 750
Ville de Mont-Tremblant                                             1 062 017
Ville de Murdochville                                                 127 675
Ville de Neuville                                                     183 055
Ville de New Richmond                                                 291 970
Ville de Nicolet                                                      477 493
Ville de Normandin                                                    223 979
Ville de Notre-Dame-de-l’Île-Perrot                                   630 139
Ville de Notre-Dame-des-Prairies                                      431 737
Ville de Paspébiac                                                    206 617
Ville de Percé                                                        260 672
Ville de Pincourt                                                     796 464
Ville de Plessisville                                                 338 098
Ville de Pohénégamook                                                 195 029
Ville de Pointe-Claire                                              1 821 735
Ville de Pont-Rouge                                                   388 171
Ville de Port-Cartier                                                 762 270
Ville de Portneuf                                                     160 784
Ville de Prévost                                                      596 485
Ville de Princeville                                                  312 431
Ville de Québec                                                    30 724 168
Ville de Repentigny                                                 4 105 788
Ville de Richelieu                                                    284 158
Ville de Richmond                                                     208 786
Ville de Rimouski                                                   2 795 768
Ville de Rivière-du-Loup                                            1 095 092
Ville de Rivière-Rouge                                                370 925
Ville de Roberval                                                     653 885
Ville de Rosemère                                                   1 195 978
Ville de Rouyn-Noranda                                              2 807 039
Ville de Saguenay                                                   7 486 424
Ville de Saint-Augustin-de-Desmaures                                  956 352
Ville de Saint-Basile                                                 140 005
Ville de Saint-Basile-le-Grand                                        817 017
Ville de Saint-Bruno-de-Montarville                                   956 962
Ville de Saint-Césaire                                                340 698
Ville de Saint-Colomban                                               643 511
Ville de Saint-Constant                                             1 419 586
Ville de Saint-Eustache                                             2 547 310
Ville de Saint-Félicien                                               708 519
Ville de Saint-Gabriel                                                198 036
Ville de Saint-Georges                                              1 407 416
Ville de Saint-Hyacinthe                                            3 590 066
Ville de Saint-Jean-sur-Richelieu                                   5 175 013
Ville de Saint-Jérôme                                               3 296 079
Ville de Saint-Joseph-de-Beauce                                       350 623
Ville de Saint-Joseph-de-Sorel                                        186 765
Ville de Saint-Lambert                                                736 541
Ville de Saint-Lazare                                               1 096 254
Ville de Saint-Lin-Laurentides                                        878 088
Ville de Saint-Marc-des-Carrières                                     155 749
Ville de Saint-Ours                                                   110 413
Ville de Saint-Pamphile                                               167 325
Ville de Saint-Pascal                                                 285 131
Ville de Saint-Pie                                                    289 348
Ville de Saint-Raymond                                                634 069
Ville de Saint-Rémi                                                   392 285
Ville de Saint-Sauveur                                                599 692
Ville de Saint-Tite                                                   310 537
Ville de Sainte-Adèle                                                 848 022
Ville de Sainte-Agathe-des-Monts                                      866 631
Ville de Sainte-Anne-de-Beaupré                                       206 135
Ville de Sainte-Anne-de-Bellevue                                      304 781
Ville de Sainte-Anne-des-Monts                                        450 995
Ville de Sainte-Anne-des-Plaines                                      967 174
Ville de Sainte-Brigitte-de-Laval                                     336 424
Ville de Sainte-Catherine                                           1 028 133
Ville de Sainte-Catherine-de-la-Jacques-Cartier                       358 708
Ville de Sainte-Julie                                               1 391 374
Ville de Sainte-Marguerite-du-Lac-Masson                              246 556
Ville de Sainte-Marie                                                 675 956
Ville de Sainte-Marthe-sur-le-Lac                                   1 061 383
Ville de Sainte-Thérèse                                             1 739 511
Ville de Salaberry-de-Valleyfield                                   3 263 646
Ville de Schefferville                                                 92 991
Ville de Scotstown                                                     47 362
Ville de Senneterre                                                   259 065
Ville de Sept-Îles                                                  2 241 874
Ville de Shawinigan                                                 2 710 346
Ville de Sherbrooke                                                 8 169 097
Ville de Sorel-Tracy                                                2 317 064
Ville de Stanstead                                                    139 688
Ville de Sutton                                                       426 544
Ville de Témiscaming                                                  285 658
Ville de Témiscouata-sur-le-Lac                                       377 001
Ville de Terrebonne                                                 5 274 720
Ville de Thetford Mines                                             1 672 028
Ville de Thurso                                                       227 519
Ville de Trois-Pistoles                                               221 404
Ville de Trois-Rivières                                             6 748 230
Ville de Valcourt                                                     166 223
Ville de Val-d’Or                                                   2 045 976
Ville de Varennes                                                   1 443 394
Ville de Vaudreuil-Dorion                                           2 294 608
Ville de Victoriaville                                              2 436 001
Ville de Ville-Marie                                                  185 618
Ville de Warwick                                                      270 648
Ville de Waterloo                                                     313 705
Ville de Waterville                                                   145 341
Ville de Westmount                                                  1 180 437
Ville de Windsor                                                      380 108

D. 1162-2007, a. 2; D. 74-2009, a. 1; D. 1383-2009, a. 1; D. 1177-2010, a. 1; D. 1330-2011, a. 1; D. 1190-2012, a. 1; D. 1315-2013, a. 1.

ANNEXE II.2

(a. 541.24R2)

CATÉGORIES PRESCRITES ET RÉGIONS TOURISTIQUES PRESCRITES

CATÉGORIE 1

Régions touristiques

Entités territoriales comprises dans ces régions

Eeyou Istchee Baie-James

Eeyou Istchee Baie-James; Chapais; Chibougamau; Lebel-sur-Quévillon; Matagami.

Chaudière-Appalaches

Adstock; Armagh; Beauceville; Beaulac-Garthby; Beaumont; Berthier-sur-Mer; Cap-Saint-Ignace; Disraeli (Ville); Disraeli (Paroisse); Dosquet; East Broughton; Frampton; Honfleur; Irlande; Kinnear’s Mills; Lac-Etchemin; Lac-Frontière; Lac-Poulin; La Durantaye; La Guadeloupe; Laurier-Station; Leclercville; Lévis; L’Islet; Lotbinière; Montmagny; Notre-Dame-Auxiliatrice-de-Buckland; Notre-Dame-des-Pins; Notre-Dame-du-Rosaire; Notre-Dame-du-Sacré-Coeur-d’Issoudun; Sacré-Coeur-de-Jésus; Saint-Adalbert; Saint-Adrien-d’Irlande; Saint-Agapit; Saint-Alfred; Saint-Anselme; Saint-Antoine-de-l’Isle-aux-Grues; Saint-Antoine-de-Tilly; Saint-Apollinaire; Saint-Aubert; Saint-Benjamin; Saint-Benoît-Labre; Saint-Bernard; Saint-Camille-de-Lellis; Saint-Charles-de-Bellechasse; Saint-Côme-Linière; Saint-Cyprien; Saint-Cyrille-de-Lessard; Saint-Damase-de-l’Islet; Saint-Damien-de-Buckland; Saint-Édouard-de-Lotbinière; Saint-Elzéar; Saint-Éphrem-de-Beauce; Saint-Évariste-de-Forsyth; Saint-Fabien-de-Panet; Saint-Flavien; Saint-Fortunat; Saint-François-de-la-Rivière-du-Sud; Saint-Frédéric; Saint-Gédéon-de-Beauce; Saint-Georges; Saint-Gervais; Saint-Gilles; Saint-Henri; Saint-Hilaire-de-Dorset; Saint-Honoré-de-Shenley; Saint-Isidore; Saint-Jacques-de-Leeds; Saint-Jacques-le-Majeur-de-Wolfestown; Saint-Janvier-de-Joly; Saint-Jean-de-Brébeuf; Saint-Jean-Port-Joli; Saint-Joseph-de-Beauce; Saint-Joseph-de-Coleraine; Saint-Joseph-des-Érables; Saint-Jules; Saint-Julien; Saint-Just-de-Bretenières; Saint-Lambert-de-Lauzon; Saint-Lazare-de-Bellechasse; Saint-Léon-de-Standon; Saint-Louis-de-Gonzague; Saint-Luc-de-Bellechasse; Saint-Magloire; Saint-Malachie; Saint-Marcel; Saint-Martin; Saint-Michel-de-Bellechasse; Saint-Narcisse-de-Beaurivage; Saint-Nazaire-de-Dorchester; Saint-Nérée-de-Bellechasse; Saint-Odilon-de-Cranbourne; Saint-Omer; Saint-Pamphile; Saint-Patrice- de-Beaurivage; Saint-Paul-de-Montminy; Saint-Philémon; Saint-Philibert; Saint-Pierre-de-Broughton; Saint-Pierre-de-la-Rivière-du-Sud; Saint-Prosper; Saint-Raphaël; Saint-René; Saint-Roch-des-Aulnaies; Saint-Séverin; Saint-Simon-les-Mines; Saint-Sylvestre; Saint-Théophile; Saint-Vallier; Saint-Victor; Saint-Zacharie; Sainte-Agathe-de-Lotbinière; Sainte-Apolline-de-Patton; Sainte-Aurélie; Sainte-Claire; Sainte-Clotilde-de-Beauce; Sainte-Croix; Sainte-Euphémie-sur-Rivière-du-Sud; Sainte-Félicité; Sainte-Hénédine; Sainte-Justine; Sainte-Louise; Sainte-Lucie-de-Beauregard; Sainte-Marguerite; Sainte-Marie; Sainte-Perpétue; Sainte-Praxède; Sainte-Rose-de-Watford; Sainte-Sabine; Saints-Anges; Scott; Thetford Mines; Tourville; Tring-Jonction; Val-Alain; Vallée-Jonction.

Duplessis

Aguanish; Baie-Johan-Beetz; Blanc-Sablon; Bonne-Espérance; Caniapiscau; Côte-Nord-du-Golfe-du-Saint-Laurent; Fermont; Gros-Mécatina; Havre-Saint-Pierre; Kawawachikamach (Terre réservée naskapi (1-AN)); Lac-Jérôme; Lac-John; Lac-Juillet; Lac-Vacher; Lac-Walker; La Romaine; L’Île-d’Anticosti; Longue-Pointe-de-Mingan; Maliotenam; Matimekosh; Mingan; Natashquan (Canton); Natashquan (Réserve indienne); Pakuashipi; Petit-Mécatina; Port-Cartier; Rivière-au-Tonnerre; Rivière-Mouchalagane; Rivière-Nipissis; Rivière-Saint-Jean; Saint-Augustin; Schefferville; Sept-Îles; Uashat.

Îles-de-la-Madeleine

Les Îles-de-la-Madeleine; Grosse-Île.

Laurentides

Amherst; Arundel; Baie-des-Chaloupes; Barkmere; Blainville; Boisbriand; Bois-des-Filion; Brébeuf; Brownsburg-Chatham; Chute-Saint-Philippe; Deux-Montagnes; Doncaster; Estérel; Ferme-Neuve; Gore; Grenville; Grenville-sur-la-Rouge; Harrington; Huberdeau; Ivry-sur-le-Lac; Kanesatake; Kiamika; La Conception; La Minerve; Labelle; Lac-Akonapwehikan; Lac-Bazinet; Lac-De La Bidière; Lac-de-la-Maison-de-Pierre; Lac-de-la-Pomme; Lac-des-Écorces; Lac-des-Seize-Îles; Lac-Douaire; Lac-du-Cerf; Lac-Ernest; Lachute; Lac-Marguerite; Lac-Oscar; Lac-Saguay; Lac-Saint-Paul; Lac-Supérieur; Lac-Tremblant-Nord; Lac-Wagwabika; La Macaza; Lantier; L’Ascension; Lorraine; Mille-Isles; Mirabel; Montcalm; Mont-Laurier; Mont-Saint-Michel; Mont-Tremblant; Morin-Heights; Nominingue; Notre-Dame-de-Pontmain; Notre-Dame-du-Laus; Oka; Piedmont; Pointe-Calumet; Prévost; Rivière-Rouge; Rosemère; Saint-Adolphe-d’Howard; Saint-Aimé-du-Lac-des-Îles; Saint-André-d’Argenteuil; Saint-Colomban; Saint-Eustache; Saint-Faustin–Lac-Carré; Saint-Hippolyte; Saint-Jérôme; Saint-Joseph-du-Lac; Saint-Placide; Saint-Sauveur; Sainte-Adèle; Sainte-Agathe-des-Monts; Sainte-Anne-des-Lacs; Sainte-Anne-des-Plaines; Sainte-Anne-du-Lac; Sainte-Lucie-des-Laurentides; Sainte-Marguerite-du-Lac-Masson; Sainte-Marthe-sur-le-Lac; Sainte-Sophie; Sainte-Thérèse; Val-David; Val-des-Lacs; Val-Morin; Wentworth; Wentworth-Nord.

Montérégie

Acton Vale; Akwesasne; Ange-Gardien; Beauharnois; Beloeil; Béthanie; Boucherville; Brossard; Calixa-Lavallée; Candiac; Carignan; Chambly; Châteauguay; Contrecoeur; Coteau-du-Lac; Delson; Dundee; Elgin; Franklin; Godmanchester; Havelock; Hemmingford (Canton); Hemmingford (Village); Henryville; Hinchinbrooke; Howick; Hudson; Huntingdon; Kahnawake; La Prairie; La Présentation; Lacolle; Léry; Les Cèdres; Les Coteaux; L’Île-Cadieux; L’Île-Perrot; Longueuil; Marieville; Massueville; McMasterville; Mercier; Mont-Saint-Grégoire; Mont-Saint-Hilaire; Napierville; Notre-Dame-de-l’Île-Perrot; Noyan; Ormstown; Otterburn Park; Pincourt; Pointe-des-Cascades; Pointe-Fortune; Richelieu; Rigaud; Rivière-Beaudette; Rougemont; Roxton; Roxton Falls; Saint-Aimé; Saint-Alexandre; Saint-Amable; Saint-Anicet; Saint-Antoine-sur-Richelieu; Saint-Barnabé-Sud; Saint-Basile-le-Grand; Saint-Bernard-de-Lacolle; Saint-Bernard-de-Michaudville; Saint-Blaise-sur-Richelieu; Saint-Bruno-de-Montarville; Saint-Césaire; Saint-Charles-sur-Richelieu; Saint-Chrysostome; Saint-Clet; Saint-Constant; Saint-Cyprien-de-Napierville; Saint-Damase; Saint-David; Saint-Denis-sur-Richelieu; Saint-Dominique; Saint-Édouard; Saint-Étienne-de-Beauharnois; Saint-Georges-de-Clarenceville; Saint-Gérard-Majella; Saint-Hugues; Saint-Hyacinthe; Saint-Isidore; Saint-Jacques-le-Mineur; Saint-Jean-Baptiste; Saint-Jean-sur-Richelieu; Saint-Joseph-de-Sorel; Saint-Jude; Saint-Lambert; Saint-Lazare; Saint-Liboire; Saint-Louis; Saint-Louis-de-Gonzague; Saint-Marcel-de-Richelieu; Saint-Marc-sur-Richelieu; Saint-Mathias-sur-Richelieu; Saint-Mathieu; Saint-Mathieu-de-Beloeil; Saint-Michel; Saint-Nazaire-d’Acton; Saint-Ours; Saint-Patrice-de-Sherrington; Saint-Paul-d’Abbotsford; Saint-Paul-de-l’Île-aux-Noix; Saint-Philippe; Saint-Pie; Saint-Polycarpe; Saint-Rémi; Saint-Robert; Saint-Roch-de-Richelieu; Saint-Sébastien; Saint-Simon; Saint-Stanislas-de-Kostka; Saint-Télesphore; Saint-Théodore-d’Acton; Saint-Urbain-Premier; Saint-Valentin; Saint-Valérien-de-Milton; Saint-Zotique; Sainte-Angèle-de-Monnoir; Sainte-Anne-de-Sabrevois; Sainte-Anne-de-Sorel; Sainte-Barbe; Sainte-Brigide-d’Iberville; Sainte-Catherine; Sainte-Christine; Sainte-Clotilde; Sainte-Hélène-de-Bagot; Sainte-Julie; Sainte-Justine-de-Newton; Sainte-Madeleine; Sainte-Marie-Madeleine; Sainte-Marthe; Sainte-Martine; Sainte-Victoire-de-Sorel; Salaberry-de-Valleyfield; Sorel-Tracy; Terrasse-Vaudreuil; Très-Saint-Rédempteur; Très-Saint-Sacrement; Upton; Varennes; Vaudreuil-Dorion; Vaudreuil-sur-le-Lac; Venise-en-Québec; Verchères; Yamaska.

CATÉGORIE 2

Régions touristiques

Entités territoriales comprises dans ces régions

Charlevoix

Baie-Saint-Paul; Baie-Sainte-Catherine; Clermont; Lac-Pikauba; La Malbaie; Les Éboulements; L’Isle-aux-Coudres; Mont-Élie; Notre-Dame-des-Monts; Petite-Rivière-Saint-François; Sagard; Saint-Hilarion; Saint-Aimé-des-Lacs; Saint-Irénée; Saint-Siméon; Saint-Urbain.

Gaspésie

Albertville; Amqui; Baie-des-Sables; Bonaventure; Cap-Chat; Caplan; Carleton-sur-Mer; Cascapédia-Saint-Jules; Causapscal; Chandler; Cloridorme; Collines-du-Basque; Coulée-des-Adolphe; Escuminac; Gaspé; Gesgapegiag; Grand-Métis; Grande-Rivière; Grande-Vallée; Grosses-Roches; Hope; Hope Town; Lac-à-la-Croix; Lac-Alfred; Lac-au-Saumon; Lac-Casault; Lac-des-Eaux-Mortes; Lac-Matapédia; La Martre; La Rédemption; L’Ascension-de-Patapédia; Les Méchins; Listuguj; Maria; Marsoui; Matane; Matapédia; Métis-sur-Mer; Mont-Albert; Mont-Alexandre; Mont-Joli; Mont-Saint-Pierre; Murdochville; New Carlisle; New Richmond; Nouvelle; Padoue; Paspébiac; Percé; Petite-Vallée; Pointe-à-la-Croix; Port-Daniel-Gascons; Price; Ristigouche-Partie-Sud-Est; Rivière-à-Claude; Rivière-Bonaventure; Rivière-Bonjour; Rivière-Nouvelle; Rivière-Patapédia-Est; Rivière-Saint-Jean; Rivière-Vaseuse; Routhierville; Ruisseau-des-Mineurs; Ruisseau-Ferguson; Saint-Adelme; Saint-Alexandre-des-Lacs; Saint-Alexis-de-Matapédia; Saint-Alphonse; Saint-André-de-Restigouche; Saint-Cléophas; Saint-Damase; Saint-Elzéar; Saint-François-d’Assise; Saint-Godefroi; Saint-Jean-de-Cherbourg; Saint-Joseph-de-Lepage; Saint-Léandre; Saint-Léon-le-Grand; Saint-Maxime-du-Mont-Louis; Saint-Moïse; Saint-Noël; Saint-Octave-de-Métis; Saint-René-de-Matane; Saint-Siméon; Saint-Tharcisius; Saint-Ulric; Saint-Vianney; Saint-Zénon-du-Lac-Humqui; Sainte-Angèle-de-Mérici; Sainte-Anne-des-Monts; Sainte-Félicité; Sainte-Flavie; Sainte-Florence; Sainte-Irène; Sainte-Jeanne-d’Arc; Sainte-Madeleine-de-la-Rivière-Madeleine; Sainte-Marguerite-Marie; Sainte-Paule; Sainte-Thérèse-de-Gaspé; Sayabec; Shigawake; Val-Brillant.

Laval

Laval.

Montréal

Baie-D’Urfé; Beaconsfield; Côte-Saint-Luc; Dollard-Des Ormeaux; Dorval; Hampstead; Kirkland; L’Île-Dorval; Montréal; Montréal-Est; Montréal-Ouest; Mont-Royal; Pointe-Claire; Sainte-Anne-de-Bellevue; Senneville; Westmount.

Dans le cas où la catégorie 3 s’applique, la région touristique de Montréal est réputée ne pas être énumérée dans la catégorie 2.

Québec

Beaupré; Boischatel; Stoneham-et-Tewkesbury; Cap-Santé; Château-Richer; Deschambault-Grondines; Donnacona; Fossambault-sur-le-Lac; Lac-Beauport; Lac-Blanc; Lac-Croche; Lac-Delage; Lac-Jacques-Cartier; Lac-Lapeyrère; Lac-Saint-Joseph; Lac-Sergent; L’Ancienne-Lorette; L’Ange-Gardien; Linton; Neuville; Notre-Dame-des-Anges; Québec; Pont-Rouge; Portneuf; Rivière-à-Pierre; Saint-Alban; Saint-Augustin-de-Desmaures; Saint-Basile; Saint-Casimir; Saint-Ferréol-les-Neiges; Saint-François-de-l’Ile-d’Orléans; Saint- Gabriel-de-Valcartier; Saint-Gilbert; Saint-Jean-de-l’Île-d’Orléans; Saint-Joachim; Saint-Laurent-de-l’Île-d’Orléans; Saint-Léonard-de-Portneuf; Saint-Louis-de-Gonzague-du-Cap- Tourmente; Saint-Marc-des-Carrières; Saint-Pierre-de-l’Île-d’Orléans; Saint-Raymond; Saint-Thuribe; Saint-Tite-des-Caps; Saint-Ubalde; Sainte-Anne-de-Beaupré; Sainte-Brigitte-de-Laval; Sainte-Catherine-de-la-Jacques-Cartier; Sainte-Christine-d’Auvergne; Sainte-Famille; Sainte-Pétronille; Sault-au-Cochon; Shannon; Wendake.

CATÉGORIE 3

Région touristique

Entités territoriales comprises dans cette région

Montréal

Baie-D’Urfé; Beaconsfield; Côte-Saint-Luc; Dollard-Des Ormeaux; Dorval; Hampstead; Kirkland; L’Île-Dorval; Montréal; Montréal-Est; Montréal-Ouest; Mont-Royal; Pointe-Claire; Sainte-Anne-de-Bellevue; Senneville; Westmount.

CATÉGORIE 4

Régions touristiques

Entités territoriales comprises dans ces régions

Abitibi-Témiscamingue

Amos; Angliers; Authier; Authier-Nord; Barraute; Béarn; Belcourt; Belleterre; Berry; Champneuf; Chazel; Clermont; Clerval; Duhamel-Ouest; Duparquet; Dupuy; Fugèreville; Gallichan; Guérin; Hunter’s Point; Kebaowek; Kipawa; Kitcisakik; La Corne; La Morandière; La Motte; La Reine; La Sarre; Lac-Chicobi; Lac-Despinassy; Lac-Duparquet; Lac-Granet; Lac-Metei; Lac-Simon; Laforce; Landrienne; Latulipe-et-Gaboury; Launay; Laverlochère; Lorrainville; Macamic; Malartic; Matchi-Manitou; Moffet; Nédélec; Normétal; Notre-Dame-du-Nord; Palmarolle; Pikogan; Poularies; Preissac; Rapide-Danseur; Rémigny; Réservoir-Dozois; Rivière-Héva; Rivière-Kipawa; Rivière-Ojima; Rochebaucourt; Roquemaure; Rouyn-Noranda; Saint-Bruno-de-Guigues; Saint-Dominique-du-Rosaire; Saint-Édouard-de-Fabre; Saint-Eugène-de-Guigues; Saint-Félix-de-Dalquier; Saint-Lambert; Saint-Marc-de-Figuery; Saint-Mathieu-d’Harricana; Sainte-Germaine-Boulé; Sainte-Gertrude-Manneville; Sainte-Hélène-de-Mancebourg; Senneterre (Paroisse); Senneterre (Ville); Taschereau; Témiscaming; Timiskaming; Trécesson; Val-d’Or; Val-Saint-Gilles; Ville-Marie; Winneway.

Bas-Saint-Laurent

Auclair; Biencourt; Cacouna (Municipalité); Cacouna (Réserve indienne); Dégelis; Esprit-Saint; Kamouraska; La Pocatière; La Trinité-des-Monts; Lac-Boisbouscache; Lac-des-Aigles; Lac-Huron; Lejeune; Les Hauteurs; L’Isle-Verte; Mont-Carmel; Notre-Dame-des-Neiges; Notre-Dame-des-Sept-Douleurs; Notre-Dame-du-Portage; Packington; Petit-Lac-Sainte-Anne; Picard; Pohénégamook; Rimouski; Rivière-Bleue; Rivière-du-Loup; Rivière-Ouelle; Saint-Alexandre-de-Kamouraska; Saint-Anaclet-de-Lessard; Saint-André; Saint-Antonin; Saint-Arsène; Saint-Athanase; Saint-Bruno-de-Kamouraska; Saint-Charles-Garnier; Saint-Clément; Saint-Cyprien; Saint-Denis-De la Bouteillerie; Saint-Donat; Saint-Éloi; Saint-Elzéar-de-Témiscouata; Saint-Épiphane; Saint-Eugène-de-Ladrière; Saint-Eusèbe; Saint-Fabien; Saint-François-Xavier-de-Viger; Saint-Gabriel-de-Rimouski; Saint-Gabriel-Lalemant; Saint-Germain; Saint-Guy; Saint-Honoré-de-Témiscouata; Saint-Hubert-de-Rivière-du-Loup; Saint-Jean-de-Dieu; Saint-Jean-de-la-Lande; Saint-Joseph-de-Kamouraska; Saint-Juste-du-Lac; Saint-Louis-du-Ha! Ha!; Saint-Marc-du-Lac-Long; Saint-Marcellin; Saint-Mathieu-de-Rioux; Saint-Médard; Saint-Michel-du-Squatec; Saint-Modeste; Saint-Narcisse-de-Rimouski; Saint-Onésime-d’Ixworth; Saint-Pacôme; Saint-Pascal; Saint-Paul-de-la-Croix; Saint-Philippe-de-Néri; Saint-Pierre-de-Lamy; Saint-Simon; Saint-Valérien; Sainte-Anne-de-la-Pocatière; Sainte-Françoise; Sainte-Hélène-de-Kamouraska; Sainte-Luce; Sainte-Rita; Témiscouata-sur-le-Lac; Trois-Pistoles; Whitworth.

Cantons-de-l’Est

Abercorn; Asbestos; Ascot Corner; Audet; Austin; Ayer’s Cliff; Barnston-Ouest; Bedford (Ville); Bedford (Canton); Bolton-Est; Bolton-Ouest; Bonsecours; Brigham; Brome; Bromont; Bury; Chartierville; Cleveland; Coaticook; Compton; Cookshire-Eaton; Courcelles; Cowansville; Danville; Dixville; Dudswell; Dunham; East Angus; East Farnham; East Hereford; Eastman; Farnham; Frelighsburg; Frontenac; Granby; Hampden; Ham-Sud; Hatley (Municipalité); Hatley (Canton); Kingsbury; Lac-Brome; Lac-Drolet; Lac-Mégantic; Lambton; La Patrie; Lawrenceville; Lingwick; Magog; Maricourt; Marston; Martinville; Melbourne; Milan; Nantes; Newport; North Hatley; Notre-Dame-des-Bois; Notre-Dame-de-Stanbridge; Ogden; Orford; Pike River; Piopolis; Potton; Racine; Richmond; Roxton Pond; Saint-Adrien; Saint-Alphonse-de-Granby; Saint-Armand; Saint-Augustin-de-Woburn; Saint-Benoît-du-Lac; Saint-Camille; Saint-Claude; Saint-Denis-de-Brompton; Saint-Étienne-de-Bolton; Saint-François-Xavier-de-Brompton; Saint-Georges-de-Windsor; Saint-Herménégilde; Saint-Ignace-de-Stanbridge; Saint-Isidore-de-Clifton; Saint-Joachim-de-Shefford; Saint-Ludger; Saint-Malo; Saint-Robert-Bellarmin; Saint-Romain; Saint-Sébastien; Saint-Venant-de-Paquette; Sainte-Anne-de-la-Rochelle; Sainte-Catherine-de-Hatley; Sainte-Cécile-de-Milton; Sainte-Cécile-de-Whitton; Sainte-Edwidge-de-Clifton; Sainte-Sabine; Scotstown; Shefford; Sherbrooke; Stanbridge East; Stanbridge Station; Stanstead (Ville); Stanstead (Canton); Stanstead-Est; Stoke; Stornoway; Stratford; Stukely-Sud; Sutton; Ulverton; Valcourt (Ville); Valcourt (Canton); Val-Joli; Val-Racine; Warden; Waterloo; Waterville; Weedon; Westbury; Windsor; Wotton.

Centre-du-Québec

Aston-Jonction; Baie-du-Febvre; Bécancour; Chesterville; Daveluyville; Deschaillons-sur-Saint-Laurent; Drummondville; Durham-Sud; Fortierville; Grand-Saint-Esprit; Ham-Nord; Inverness; Kingsey Falls; Laurierville; L’Avenir; La Visitation-de-Yamaska; Lefebvre; Lemieux; Lyster; Maddington; Manseau; Nicolet; Notre-Dame-de-Ham; Notre-Dame-de-Lourdes; Notre-Dame-du-Bon-Conseil (Paroisse); Notre-Dame-du-Bon-Conseil (Village); Odanak; Parisville; Pierreville; Plessisville (Ville); Plessisville (Paroisse); Princeville; Saint-Albert; Saint-Bonaventure; Saint-Célestin (Municipalité); Saint-Célestin (Village); Saint-Christophe-d’Arthabaska; Saint-Cyrille-de-Wendover; Saint-Edmond-de-Grantham; Saint-Elphège; Saint-Eugène; Saint-Félix-de-Kingsey; Saint-Ferdinand; Saint-François-du-Lac; Saint-Germain-de-Grantham; Saint-Guillaume; Saint-Léonard-d’Aston; Saint-Louis-de-Blandford; Saint-Lucien; Saint-Majorique-de-Grantham; Saint-Norbert-d’Arthabaska; Saint-Pie-de-Guire; Saint-Pierre-Baptiste; Saint-Pierre-les-Becquets; Saint-Rémi-de-Tingwick; Saint-Rosaire; Saint-Samuel; Saint-Sylvère; Saint-Valère; Saint-Wenceslas; Saint-Zéphirin-de-Courval; Sainte-Anne-du-Sault; Sainte-Brigitte-des-Saults; Sainte-Cécile-de-Lévrard; Sainte-Clotilde-de-Horton; Sainte-Élisabeth-de-Warwick; Sainte-Eulalie; Sainte-Françoise; Sainte-Hélène-de-Chester; Sainte-Marie-de-Blandford; Sainte-Monique; Sainte-Perpétue; Sainte-Séraphine; Sainte-Sophie-d’Halifax; Sainte-Sophie-de-Lévrard; Saints-Martyrs-Canadiens; Tingwick; Victoriaville; Villeroy; Warwick; Wickham; Wôlinak.

Lanaudière

Baie-Atibenne; Baie-de-la-Bouteille; Baie-Obaoca; Berthierville; Charlemagne; Chertsey; Crabtree; Entrelacs; Joliette; La Visitation-de-l’Île-Dupas; Lac-Cabasta; Lac-des-Dix-Milles; Lac-Devenyns; Lac-du-Taureau; Lac-Legendre; Lac-Matawin; Lac-Minaki; Lac-Santé; Lanoraie; L’Assomption; Lavaltrie; L’Épiphanie (Paroisse); L’Épiphanie (Ville); Manawan; Mandeville; Mascouche; Notre-Dame-de-la-Merci; Notre-Dame-de-Lourdes; Notre-Dame-des-Prairies; Rawdon; Repentigny; Saint-Alexis; Saint-Alphonse-Rodriguez; Saint-Ambroise-de-Kildare; Saint-Barthélemy; Saint-Calixte; Saint-Charles-Borromée; Saint-Cléophas-de-Brandon; Saint-Côme; Saint-Cuthbert; Saint-Damien; Saint-Didace; Saint-Donat; Saint-Esprit; Saint-Félix-de-Valois; Saint-Gabriel; Saint-Gabriel-de-Brandon; Saint-Guillaume-Nord; Saint-Ignace-de-Loyola; Saint-Jacques; Saint-Jean-de-Matha; Saint-Liguori; Saint-Lin-Laurentides; Saint-Michel-des-Saints; Saint-Norbert; Saint-Paul; Saint-Pierre; Saint-Roch-de-l’Achigan; Saint-Roch-Ouest; Saint-Sulpice; Saint-Thomas; Saint-Zénon; Sainte-Béatrix; Sainte-Élisabeth; Sainte-Émélie-de-l’Énergie; Sainte-Geneviève-de-Berthier; Sainte-Julienne; Sainte-Marcelline-de-Kildare; Sainte-Marie-Salomé; Sainte-Mélanie; Terrebonne.

Manicouagan

Baie-Comeau; Baie-Trinité; Chute-aux-Outardes; Colombier; Essipit; Forestville; Franquelin; Godbout; Lac-au-Brochet; Les Bergeronnes; Les Escoumins; Longue-Rive; Pessamit; Pointe-aux-Outardes; Pointe-Lebel; Portneuf-sur-Mer; Ragueneau; Rivière-aux-Outardes; Sacré-Coeur; Tadoussac.

Mauricie

Batiscan; Champlain; Charette; Coucoucache; Grandes-Piles; Hérouxville; La Bostonnais; La Tuque; Lac-aux-Sables; Lac-Boulé; Lac-Édouard; Lac-Masketsi; Lac-Normand; Louiseville; Maskinongé; Notre-Dame-de-Montauban; Notre-Dame-du-Mont-Carmel; Obedjiwan; Rivière-de-la-Savane; Saint-Adelphe; Saint-Alexis-des-Monts; Saint-Barnabé; Saint-Boniface; Saint-Édouard-de-Maskinongé; Saint-Élie-de-Caxton; Saint-Étienne-des-Grès; Saint-Justin; Saint-Léon-le-Grand; Saint-Luc-de-Vincennes; Saint-Mathieu-du-Parc; Saint-Maurice; Saint-Narcisse; Saint-Paulin; Saint-Prosper-de-Champlain; Saint-Roch-de-Mékinac; Saint-Sévère; Saint-Séverin; Saint-Stanislas; Saint-Tite; Sainte-Angèle-de-Prémont; Sainte-Anne-de-la-Pérade; Sainte-Geneviève-de-Batiscan; Sainte-Thècle; Sainte-Ursule; Shawinigan; Trois-Rives; Trois-Rivières; Wemotaci; Yamachiche.

Outaouais

Alleyn-et-Cawood; Aumond; Blue Sea; Boileau; Bois-Franc; Bouchette; Bowman; Bristol; Bryson; Campbell’s Bay; Cantley; Cascades-Malignes; Cayamant; Chelsea; Chénéville; Chichester; Clarendon; Déléage; Denholm; Dépôt-Échouani; Duhamel; Egan-Sud; Fassett; Fort-Coulonge; Gatineau; Gracefield; Grand-Remous; Kazabazua; Kitigan Zibi; Lac-des-Plages; Lac-Lenôtre; Lac-Moselle; Lac-Nilgaut; Lac-Pythonga; Lac-Rapide; Lac-Sainte-Marie; Lac-Simon; L’Ange-Gardien; La Pêche; L’Île-du-Grand-Calumet; L’Isle-aux-Allumettes; Litchfield; Lochaber; Lochaber-Partie-Ouest; Low; Maniwaki; Mansfield-et-Pontefract; Mayo; Messines; Montcerf-Lytton; Montebello; Montpellier; Mulgrave-et-Derry; Namur; Notre-Dame-de-Bon-Secours; Notre-Dame-de-la-Paix; Notre-Dame-de-la-Salette; Otter Lake; Papineauville; Plaisance; Pontiac; Portage-du-Fort; Rapides-des-Joachims; Ripon; Saint-André-Avellin; Saint-Émile-de-Suffolk; Saint-Sixte; Sainte-Thérèse-de-la-Gatineau; Shawville; Sheen-Esher-Aberdeen-et-Malakoff; Thorne; Thurso; Val-des-Bois; Val-des-Monts; Waltham.

Saguenay–Lac-Saint-Jean

Albanel; Alma; Bégin; Belle-Rivière; Chambord; Desbiens; Dolbeau-Mistassini; Ferland-et-Boilleau; Girardville; Hébertville; Hébertville-Station; Labrecque; Lac-Achouakan; Lac-Ashuapmushuan; Lac-Bouchette; Lac-Ministuk; Lac-Moncouche; La Doré; Lalemant; Lamarche; L’Anse-Saint-Jean; Larouche; L’Ascension-de-Notre-Seigneur; Mashteuiatsh; Métabetchouan–Lac-à-la-Croix; Mont-Apica; Mont-Valin; Normandin; Notre-Dame-de-Lorette; Passes-Dangereuses; Péribonka; Petit-Saguenay; Rivière-Éternité; Rivière-Mistassini; Roberval; Saguenay; Saint-Ambroise; Saint-André-du-Lac-Saint-Jean; Saint-Augustin; Saint-Bruno; Saint-Charles-de-Bourget; Saint-David-de-Falardeau; Saint-Edmond-les-Plaines; Saint-Eugène-d’Argentenay; Saint-Félicien; Saint-Félix-d’Otis; Saint-François-de-Sales; Saint-Fulgence; Saint-Gédéon; Saint-Henri-de-Taillon; Saint-Honoré; Saint-Ludger-de-Milot; Saint-Nazaire; Saint-Prime; Saint-Stanislas; Saint-Thomas-Didyme; Sainte-Hedwidge; Sainte-Jeanne-d’Arc; Sainte-Monique; Sainte-Rose-du-Nord.

D. 1466-98, a. 24; D. 1463-2001, a. 53; D. 1470-2002, a. 18; D. 1282-2003, a. 6; D. 1155-2004, a. 4; D. 1249-2005, a. 4; D. 1149-2006, a. 18; D. 1116-2007, a. 7; D. 134-2009, a. 10; D. 390-2012, a. 25; D. 229-2014, a. 11; N.I. 2015-05-01.

ANNEXE III

(a. 399.1R1)

MANDATAIRES PRESCRITS

Agence du revenu du Québec (ou Revenu Québec)

Agence métropolitaine de transport

Assemblée nationale

Autorité des marchés financiers

Bibliothèque et Archives nationales du Québec

Bureau d’audiences publiques sur l’environnement

Bureau de décision et de révision

Cabinet du lieutenant-gouverneur du Québec

Caisse de dépôt et placement du Québec

Centre de services partagés du Québec

Centres locaux d’aide juridique

Centres régionaux d’aide juridique

Comité de déontologie policière

Commissaire à la déontologie policière

Commissaire à l’éthique et à la déontologie

Commissaire à la lutte contre la corruption

Commissaire à la santé et au bien-être

Commissaire au lobbyisme

Commission administrative des régimes de retraite et d’assurances

Commission d’accès à l’information

Commission de la capitale nationale du Québec

Commission de la construction du Québec, en ce qui concerne les fournitures reliées aux programmes de formation professionnelle, de prévention et d’inspection

Commission de la fonction publique

Commission de la santé et de la sécurité du travail

Commission de l’équité salariale

Commission de l’éthique en science et en technologie

Commission de protection du territoire agricole du Québec

Commission de toponymie

Commission des droits de la personne et des droits de la jeunesse

Commission des lésions professionnelles

Commission des normes du travail

Commission des relations du travail

Commission des services juridiques

Commission des transports du Québec

Commission municipale du Québec

Commission québécoise des libérations conditionnelles

Conseil des arts et des lettres du Québec

Conseil du patrimoine culturel du Québec

Conseil du statut de la femme

Conseil du trésor

Conseil supérieur de l’éducation

Conseil supérieur de la langue française

Curateur public du Québec

Directeur des poursuites criminelles et pénales

Directeur général des élections

École nationale de police du Québec

École nationale des pompiers du Québec

Financement-Québec

Financière agricole du Québec

Fondation de la faune du Québec

Fonds d’aide aux recours collectifs

Fonds de recherche du Québec – Santé

Fonds de recherche du Québec – Nature et technologies

Fonds de recherche du Québec – Société et culture

Infrastructure Québec

Institut de la statistique du Québec

Institut national d’excellence en santé et en services sociaux

Institut national de santé publique du Québec

Institut national des mines

Office de la protection du consommateur

Office de la sécurité du revenu des chasseurs et piégeurs cris

Office des personnes handicapées du Québec

Office des professions du Québec

Office Franco-Québécois pour la jeunesse

Office Québec-Amériques pour la jeunesse

Office Québec-Monde pour la jeunesse

Office Québec / Wallonie-Bruxelles pour la jeunesse

Office québécois de la langue française

Protecteur du citoyen

Régie de l’assurance maladie du Québec

Régie de l’énergie

Régie des alcools, des courses et des jeux

Régie des marchés agricoles et alimentaires du Québec

Régie des rentes du Québec

Régie du bâtiment du Québec

Régie du cinéma

Régie du logement

Secrétariat à la politique linguistique

Services Québec

Société d’habitation du Québec

Société de développement des entreprises culturelles, en ce qui concerne les fournitures reliées à l’administration de tous ses programmes sauf celles reliées à la gestion de son parc immobilier

Société de financement des infrastructures locales du Québec

Société de l’assurance automobile du Québec

Société des Traversiers du Québec

Société québécoise de récupération et de recyclage

Société québécoise des infrastructures

Sûreté du Québec

Tribunal administratif du Québec

Vérificateur général du Québec

D. 1607-92, Ann. III; L.Q. 1992, c. 8, a. 31; L.Q. 1992, c. 24, a. 6; L.Q. 1992, c. 32, a. 43; L.Q. 1992, c. 68, a. 157; L.Q. 1992, c. 44, a. 80; L.Q. 1993, c. 26, a. 27 et 28; L.Q. 1993, c. 39, a. 95; L.Q. 1994, c. 21, a. 50; L.Q. 1995, c. 27, a. 41; L.Q. 1996, c. 23, a. 52 et 53; L.Q. 1996, c. 35, a. 20; L.Q. 1996, c. 61, a. 157; L.Q. 1997, c. 26, a. 39; L.Q. 1997, c. 27, a. 67; L.Q. 1997, c. 43, a. 851; L.Q. 1997, c. 79, a. 59; L.Q. 1997, c. 83, a. 25; L.Q. 1998, c. 17, a. 64; L.Q. 1998, c. 44, a. 60; L.Q. 1999, c. 89, a. 53; D. 1463-2001, a. 54; L.Q. 2002, c. 28, a. 42; D. 1282-2003, a. 7; D. 1155-2004, a. 5; D. 1249-2005, a. 5; D. 1149-2006, a. 19; D. 1116-2007, a. 8; L.Q. 2008, c. 9, a. 150; L.Q. 2009, c. 53, a. 51; L.Q. 2009, c. 58, a. 185; D. 1303-2009, a. 5; L.Q. 2011, c. 16, a. 244; D. 390-2012, a. 26; D. 701-2013, a. 40.

ANNEXE IV

(a. 350.52R1)

APPAREILS PRESCRITS

Mini-PC de modèle AEC-6822 fabriqué par AAEON et sécurisé par IBM Canada à l’aide d’un scellé contenant un numéro unique et une image identifiant Revenu Québec.

D. 642-2010, a. 2.

DISPOSITIONS TRANSITOIRES

2010

(D. 642-2010) ARTICLE 5. Les articles 350.51R6, 350.51R7, 350.52R1 à 350.52R3, 350.53R1 à 350.53R4, 350.54R1 à 350.54R3 et 350.55R1 de ce règlement, que l’article 1 édicte, et l’annexe IV de ce règlement, que l’article 2 édicte, entrent en vigueur le 1er novembre 2011 ou, si elle est antérieure à cette date, à la première des dates établies conformément aux paragraphes a à c qui suivent à l’égard de chaque exploitant d’un établissement de restauration qui y est visé:

a) celle où un exploitant active dans un établissement, après le 31 août 2010, un appareil visé à l’article 350.52 de la Loi sur la taxe de vente du Québec (chapitreT-0.1), à l’égard de cet établissement;

b) celle où un exploitant effectue dans un établissement la première fourniture d’un repas si cette fourniture est effectuée après le 31 août 2010 et si elle est la première fourniture effectuée dans le cadre de l’exploitation de cet établissement, à l’égard de cet établissement;

c) celle qui suit de 60 jours la date d’un avis transmis à un exploitant d’un établissement de restauration à l’effet qu’il a contrevenu à une loi fiscale après le 20 avril 2010.

RÉFÉRENCES

D. 1607-92, 1992 G.O. 2, 6726

D. 21-95, 1995 G.O. 2, 244

D. 1108-95, 1995 G.O. 2, 3933 et 4153

D. 1635-96, 1996 G.O. 2, 7463

D. 1466-98, 1998 G.O. 2, 6282

D. 1393-99, 1999 G.O. 2, 6301

D. 1451-2000, 2000 G.O. 2, 7680

D. 1463-2001, 2001 G.O. 2, 8182

D. 1470-2002, 2002 G.O. 2, 8662

D. 143-2003, 2003 G.O. 2, 1235

D. 1282-2003, 2003 G.O. 2, 5341

D. 1155-2004, 2004 G.O. 2, 5456

D. 1249-2005, 2005, G.O. 7396

D. 1149-2006, 2006 G.O. 2, 5855

D. 1116-2007, 2007 G.O. 2, 5839

D. 1162-2007, 2008 G.O. 2, 171

L.Q. 2008, c. 9, a. 150

D. 74-2009, 2009 G.O. 2, 149

D. 134-2009, 2009 G.O. 2, 397

L.Q. 2009, c. 58, a. 185

D. 1303-2009, 2009 G.O. 2, 5920

D. 1393-2009, 2010 G.O. 2, 86

L.Q. 2009, c. 53, a. 63

D. 642-2010, 2010 G.O. 2, 3271

D. 1176-2010, 2011 G.O. 2, 8

D. 1177-2010, 2011 G.O. 2, 41

L.Q. 2010, c. 31, a. 91 et 175

L.Q. 2011, c. 16, a. 244

D. 1330-2011, 2011 G.O. 2, 5718

D. 390-2012, 2012 G.O. 2, 2210 et 2455

L.Q. 2011, c. 21, a. 255

D. 1190-2012, 2012 G.O. 2, 5705

D. 701-2013, 2013 G.O. 2, 2775

L.Q. 2013, c. 23, a. 164

D. 1315-2013, 2013 G.O. 2, 5752

D. 229-2014, 2014 G.O. 2, 1087